Każdy biznesmen z podnieceniem czeka na cenne liczby - terminy zgłaszania się. Teraz to wydarzenie można porównać z loterią - albo szczęście, że kwota zapłaconych zobowiązań zaspokoi państwo, albo dane z urzędów skarbowych wzbudzą podejrzenia, a wkrótce przyjdą z czekiem. Jak nie dostać się na czarną listę złośliwych korektorów funduszy budżetowych i jednocześnie pozostać opłacalnym, porozmawiajmy poniżej.
Jakie jest obciążenie podatkowe?
Obciążenie podatkowe, lub jak to nazwiemy w tym artykule - prasa, ucisk i obciążenie, stanowi pewną ilość zobowiązań przedsiębiorcy wobec państwa, która jest mierzona w kategoriach pieniężnych i obejmuje wszystkie oszacowane składki do budżetu na określony czas.
Istnieje kilka cech tego wskaźnika:
- pomimo jego darmowości jest to obowiązkowe;
- wycofane w niejednoznacznym stosunku;
- przeprowadzane z pewną regularnością.
W oparciu o powyższe cechy nie należy mylić pojęcia i uwzględniać w budżecie takich obowiązkowych płatności, jak grzywny, kary, składki na fundusze ubezpieczeń społecznych, ponieważ nie mają one charakteru okresowego, ale są wypłacane jedynie w przypadku powstania zobowiązań, które w ogóle mogą nie powstać .
Dlatego rodzaje obciążeń podatkowych można klasyfikować wyłącznie według następujących elementów:
- podatek od wartości dodanej;
- zobowiązania z zysku;
- podatek od nieruchomości i inne regularne płatności.
Analiza obciążenia budżetu
Tylko leniwy współczesny przedsiębiorca nie przeznaczy wystarczającej ilości czasu i zasobów na taką procedurę jak planowanie podatkowe. Na dzisiejszym rynku, w cieniu stale zmieniających się przepisów, minimalizacja ryzyka jest niezwykle konieczna i opłacalna.
Dlatego współczesne podmioty gospodarcze robią wszystko, co możliwe, aby zmniejszyć obciążenie podatkowe, a wszystko to wymaga optymalizacji funkcjonowania własnych zasobów finansowych bez przyciągania pożyczonego kapitału. Innymi słowy, szukają luk w obecnym prawodawstwie.
Teoretycznie wszystko jest proste - istnieje krytyczny wskaźnik obciążenia podatkowego, do którego dąży każdy przedsiębiorca. W tym celu stosuje się różne techniki, które są całkowicie dozwolone przez prawo, a jednocześnie minimalizują zobowiązania wobec budżetu państwa. Dlatego planowanie podatkowe jest procesem wyboru niezbędnych do tego narzędzi.
Jakie prasy zazwyczaj redukują? Z reguły tylko kilka płatności najbardziej martwi podmiot gospodarczy, dlatego odpowiednie obciążenie podatkowe jest zmniejszone - podatek dochodowy i wartość dodana, a my porozmawiamy o nich bardziej szczegółowo.
Istota obciążenia podatkiem VAT
Nie jest tajemnicą, że podatek od wartości dodanej jest głównym problemem wszystkich księgowych. Bez względu na to, jak dużo o nim mówią, bez względu na to, jak bardzo krytykują obecne ustawodawstwo za niekompletność metodologii obliczania podatku VAT, pozostaje to jednak jednym z głównych sposobów uzupełnienia skarbu państwa i nikt nie zamierza odmówić jego zapłaty.
Jeśli chodzi o obciążenie podatkowe związane z podatkiem VAT, reprezentuje ono stosunek kwoty zapłaconego podatku od wartości dodanej za okres sprawozdawczy do całkowitej masy zobowiązań uzupełnionych z budżetu.
Przy wydajnej produkcji opisana powyżej procedura planowania podatkowego ma tendencję do zmniejszania współczynnika uzyskanego w stosunku do poprzednich lat.
Obciążenie podatkowe od zysków
Obciążenie podatkiem dochodowym stanowi również pewien stosunek między kwotą zapłaconych zobowiązań a masą skorygowanego dochodu brutto za dany okres sprawozdawczy. Jednocześnie, jeśli podmiot gospodarczy nie podejrzewa podejrzanie o osiągnięcie wskaźnika docelowego, wówczas przedstawiciele organów podatkowych mają po prostu pełne prawo nie przyjmować raportów. Dlatego przy zmniejszeniu ucisku nie jest całkowicie korzystne przesadzanie, ale wręcz przeciwnie, może również powodować nadmierny ból głowy i kłopoty.
Co powoduje mniejsze obciążenie podatkowe zysków? Po pierwsze, jak już wspomniano, w tym przypadku pozostaje więcej kapitału obrotowego w wysokości kapitału własnego. Ale po drugie, po co płacić więcej, jeśli tę kwotę można legalnie zmniejszyć?
I jeszcze jedna drobna tajemnica - im bliżej terminów zobowiązania są wpłacane do budżetu, tym dłużej pieniądze pozostają w dyspozycji przedsiębiorstwa i być może legalne jest zwiększanie obrotu aktywami przy ich pomocy.
Obciążenie branży
Oprócz faktu, że kwota zapłaconych zobowiązań jest zaangażowana w obliczanie współczynnika względności wewnątrz aktywów podmiotu gospodarczego, organy podatkowe prowadzą swoje statystyki, które opierają się na takim wskaźniku, jak obciążenie podatkowe według rodzaju działalności.
Tak się złożyło, że w globalnym stosunku nie ma zbyt wielu monopolistów, dlatego przedstawiciele organów państwowych porównują obciążenie konkretnego przedsiębiorstwa ze średnim przemysłem. Niemniej jednak zdecydowanie zaleca się przeprowadzenie tej procedury niezależnie do czasu zakończenia raportowania, w przeciwnym razie istnieje ryzyko oczekiwania na wizytę przedstawicieli kontroli terenowej.
Metodologia obliczania obciążenia
W rzeczywistości metody obliczania pożądanego współczynnika są więcej niż wystarczające, aby wybrać z listy najbardziej odpowiedni i niedrogi.
Prawdopodobnie najbardziej popularna na współczesnym rynku jest metoda dostarczona przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej. Reprezentuje zwykły podział wskaźników (o którym mówiliśmy powyżej), którego wynik jest mnożony przez 100%.
Jednak w niektórych krajach obciążenie podatkowe jest obliczane w inny sposób. Na przykład metodą zaległości. Kwota wszystkich wytworzonych towarów w okresie sprawozdawczym (minus VAT i amortyzacja) jest obliczana, a niezbędny współczynnik jest obliczany na podstawie otrzymanej kwoty. A to oznacza, że utracony zysk skarbu państwa jest rozdzielany na płatności na rzecz funduszy pozabudżetowych.
Istnieje również metodologia obliczania całkowitego obciążenia podatkowego, w której wszystkie zobowiązania wypłacone do budżetu są podsumowane i skorelowane z podstawą opodatkowania.
Można powiedzieć, że na świecie istnieje wiele sposobów obliczania tego współczynnika. Każda szkoła planowania podatkowego stara się wypracować własną metodę obliczeń do dziś, ale niestety nie mamy możliwości opisania każdej z nich, dlatego zwracamy się do roli obciążenia dla nowoczesnych podmiotów gospodarczych.
Praktyczne zmniejszenie obciążeń podatkowych przedsiębiorstwa
Przekonaliśmy się już, że wiele podmiotów gospodarczych w jak największym stopniu zmniejsza obciążenia podatkowe. Pozwala to zoptymalizować proces produkcji i zwiększyć płynność aktywów obrotowych. Można jednak powiedzieć, że niskie obciążenie podatkowe jest indywidualną pracą ekonomistów każdego przedsiębiorstwa indywidualnie, ponieważ trudno jest znaleźć w domenie publicznej jakiekolwiek oficjalne pomoce metodologiczne wskazujące, w jaki sposób władze podatkowe obliczają średnie obciążenie branży.
Niemniej jednak państwo dba o swoich podatników, więc kilka lat temu oficjalnie zmniejszono wskaźnik ucisku.Jak myślisz, co pociąga za sobą ten akt prawny? Co zaskakujące, według statystyk wskaźnik uchylania się od podatków znacznie spadł, a wręcz przeciwnie wzrosły zobowiązania wpłacone do budżetu. Ponadto uproszczony system rozliczania zobowiązań budżetowych dla małych przedsiębiorców pozwolił tym ostatnim niemal podwoić dochody własne.
Polityka Federacji Rosyjskiej dotycząca ucisku podatkowego
Nie jest całkowicie słuszne twierdzenie, że obciążenia podatkowe będące przedmiotem regulacji nowoczesnego biznesu są poparte jakimikolwiek regulacyjnymi aktami prawnymi. Dokumenty te można raczej nazwać podręcznikami metodologicznymi, ponieważ w obecnych niestabilnych stosunkach rynkowych trudno jest przewidzieć, jaki będzie stan tej lub innej branży w przyszłym roku.
Oczywiście Federalna Służba Fiskalna opracowuje typowe prognozy na najbliższe trzy lata, które mogą dodać przynajmniej pewności co do przyszłości i jak najlepiej zaplanować dochody podatkowe, ale liczby te nie są zbyt dokładne.
Tak, oczywiście, istnieje pewna stabilność budżetowa, ale to nie wystarczy.
Wnioski
Możemy zatem stwierdzić, że trudno mówić o doskonałości współczesnego krajowego systemu fiskalnego. Jak widzimy, nasz stan aktywnie stosuje technikę marchewki i kija, która czasem działa skutecznie, a czasem nie.
Współczesny przedsiębiorca jest podatny na reformę rządu, zwłaszcza gdy w grę wchodzi tak ważny wskaźnik, jak obciążenie podatkowe. Miejmy nadzieję, że na tym nie skończy się zachęta rządu, a poziom szarej strefy rzeczywiście będzie znacznie niższy.
