STS 6% dla przedsiębiorców - uproszczony system podatkowy (6% dochodu) dla indywidualnych przedsiębiorców

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - dla niektórych te skróty nic nie znaczą i wskazują na przedsiębiorców obciążenie podatkowe. Absolutnie wszyscy podatnicy mogą pracować zgodnie z ogólnym schematem. Ale w Rosji OSNO jest najbardziej obciążony - zarówno finansowo, jak i administracyjnie. Małe firmy częściej wybierają preferencyjne systemy podatkowe, które pozwalają nowym przedsiębiorstwom rozwijać się w oszczędnych warunkach. Ten artykuł skupi się na uproszczonym systemie podatkowym (6%).

Istota programu

Uproszczony system podatkowy jest najbardziej popularny wśród małych firm. Jego atrakcyjność tłumaczy się niewielkim obciążeniem, względną łatwością prowadzenia rejestrów. Przedsiębiorcy, którzy wybiorą ten system, są zwolnieni z podatku VAT, podatku od nieruchomości i przenoszą tylko jeden podatek. Procedurę korzystania z obwodu wyjaśniono w rozdz. 26 kodeksu podatkowego.

Organizacje bez oddziałów o średniej rocznej liczbie do 100 osób i dochodach przez 9 miesięcy mniej niż 45 milionów rubli mają prawo do korzystania z STS (6 procent). Wartość końcowa systemu operacyjnego nie może przekraczać 100 milionów rubli. Podatnicy mogą samodzielnie wybrać podstawę rozliczenia: 6% USN, ulga podatkowa z tytułu wydatków.

Następujące organizacje nie mogą złożyć wniosku uproszczonego:

• banki, fundusze inwestycyjne, ubezpieczyciele;
• instytucje budżetowe;
• firmy zagraniczne;
• świadczenie usług prawnych i notarialnych;
• zaangażowany w hazard.

Nie będą też mogli przejść na „uproszczony” adres IP, który:

• wytwarzać towary objęte podatkiem akcyzowym;
• zajmuje się wydobyciem i sprzedażą minerałów;
• znajdują się w USCH;
• nie poinformował w odpowiednim czasie o ich przejściu.

Podstawa opodatkowania jest ustalana na zasadzie memoriałowej, tzn. Przychody i koszty są uwzględniane od początku roku. Deklaracja jest składana raz w roku, a podatek jest płacony kwartalnie: zaliczki są wypłacane za okresy sprawozdawcze, a na koniec roku pozostałą część kwoty.

Zalety USN (6%)

Nie ma ich tak mało:

• zmniejszenie płatności podatkowych;
• składanie deklaracji raz w roku;
• zdolność do redukcji podstawa opodatkowania;
• zwolnienie z podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych;
• możliwość samodzielnego wyboru podstawy opodatkowania;
• dostępność preferencyjnych stawek;
• lekka księgowość.

Wady USN

• Ograniczenia działalności. Na „uproszczone” nie mogą być instytucje finansowe, notariusze i prawnicy, prywatne fundusze emerytalne i inne organizacje wymienione w art. 346 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
• Nie ma możliwości otwarcia przedstawicielstw. Czynnik ten może stanowić przeszkodę dla firm planujących rozszerzenie działalności.
• Ograniczona lista kosztów drugiego programu.
• Brak obowiązku wystawiania faktur. Z jednej strony oszczędza czas pracy. Z drugiej strony może stać się przeszkodą dla kontrahentów płacących podatek VAT. Nie będą w stanie przedstawić podatku do zwrotu.
• Niemożność zmniejszenia podstawy strat poniesionych w okresie korzystania z uproszczonego systemu podatkowego przy przechodzeniu na inne tryby i odwrotnie.
• Zgodnie z drugim systemem podatek będzie musiał zostać zapłacony, nawet jeśli firma poniosła straty w okresie sprawozdawczym.
• W przypadku naruszenia standardów utraci się prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.
• Zmniejszenie podstawy z powodu zaliczek, które w przyszłości mogą okazać się błędnie zaksięgowanymi kwotami.
• Raportowanie o likwidacja organizacji.
• W przypadku sprzedaży środków trwałych zakupionych w okresie korzystania z uproszczonego systemu podatkowego podstawa opodatkowania będzie musiała zostać ponownie obliczona, opłata i kara pieniężna.

Jak jechać

W przypadku nowo utworzonych adresów IP procedura jest następująca. Złóż wniosek w formularzu nr 26.2 jednocześnie z pakietem dokumentów do rejestracji państwowej. IE przekazuje dokumenty w miejscu zamieszkania, LLC - w miejscu.Jeżeli w ciągu 30 dni od rejestracji stanowej nie zostanie złożony wniosek o zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego (6%), podatnik automatycznie przechodzi na wspólny system. Funkcjonujące przedsiębiorstwa muszą napisać oświadczenie przed 31 grudnia. Jeżeli wszystkie parametry (liczba pracowników, wielkość dochodu, koszt środków trwałych) zostaną spełnione, przejście do „uproszczenia” nie będzie stanowiło problemu.

Pierwszy program: STS (dochód 6%)

Podstawa opodatkowania (dochód) jest mnożona przez 6%. Zaliczki już wymienione na dany rok są odejmowane od wyniku. Dzięki składkom ubezpieczeniowym płaconym na świadczenia pracownicze (pierwsze trzy dni zwolnienia chorobowego) indywidualni przedsiębiorcy mogą obniżyć kwotę podatku o maksymalnie połowę. Taki program jest bardziej atrakcyjny dla przedsiębiorców posiadających pracowników.

Ważny niuans. Tylko zaliczki naliczone i wypłacone w momencie rozliczenia mogą zmniejszyć podstawę. Oznacza to, że jeśli składki za grudzień 2015 r. Zostaną przeniesione w styczniu 2016 r., Obniżą one wysokość opłaty za poprzedni okres. Nie wpłyną one w żaden sposób na podatek od 2016 r.

Przykłady

Podstawa opodatkowania przez 9 miesięcy działalności wyniosła 1,45 miliona rubli. Za pierwsze półrocze przekazano składki ubezpieczeniowe w wysokości 35 tysięcy rubli, zaliczki dla indywidualnych przedsiębiorców (6% USN) - 40 tysięcy rubli.

Podstawa: 1,45 x 0,06 = 0,87 miliona rubli.

Ze względu na składki ubezpieczeniowe kwotę podatku można zmniejszyć o: 87 x 0,5 = 43,5 tys. Rubli.

Liczba ta jest mniejsza niż kwota składek, więc są one w pełni brane pod uwagę.

Podatek: 87–35 - 40 = 12 tysięcy rubli.

Zmień warunki poprzedniego zadania. Niech kwota przeniesionych składek ubezpieczeniowych dla pracowników wynosi 55 tysięcy rubli, renty inwalidzkie - 4 tysiące rubli, zaliczki - 45 tysięcy rubli.

Wysokość składek i świadczeń jest większa niż limit, dlatego weźmie się pod uwagę tylko 43 tysiące rubli.

Podatek: 87–43,5 - 45 = - 1,5 tysiąca rubli.

Istnieje nadpłata. W związku z powyższym nic nie musi zostać przeniesione do budżetu na bieżący okres.

Drugi schemat: redukcja kosztów

Wydatki są odejmowane od dochodu, następnie kwota jest mnożona przez 15%. Zgodnie z przepisami regionalnymi stawkę podatku można obniżyć do 5%. Na przykład w Petersburgu wszyscy przedsiębiorcy płacą USN w wysokości 10%, aw regionie moskiewskim tylko ci, którzy zajmują się produkcją roślinną. Jeśli zysk wynosi zero lub otrzymano stratę, zaliczki za kwartał nie muszą być wypłacane. Jeśli roczna opłata wynosi mniej niż 1% dochodu, musisz zapłacić minimalny podatek w wysokości 1% dochodu.

Koszty mogą obejmować koszty zakupu materiałów, środków trwałych, wytworzenia wartości niematerialnych, wynagrodzenia za pracę, składek ubezpieczeniowych itp. Wszystkie muszą być uzasadnione ekonomicznie, potwierdzone dokumentami. Przedsiębiorca musi prowadzić „Księgę rachunkowości przychodów i wydatków”, w której powinien być wyszczególniony fakt zakupu lub świadczenia usług.

Przykłady

Przychody firmy za rok wynoszą 4 miliony rubli, wydatki - 3,5 miliona rubli., zaliczki przez 9 miesięcy - 45 tysięcy rubli.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 miliona rubli. - kwota podatku;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miliona rubli. - 1% dochodu.

Kwota podatku jest większa niż minimalna płatność. Płatność do budżetu powinna wynosić: 75–45 = 30 tysięcy rubli.

Przychody firmy za rok wyniosły 4 miliony rubli, wydatki - 3,8 miliona rubli, zaliczki za 9 miesięcy - 45 tysięcy rubli. Rozważamy:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 miliona rubli. - kwota podatku;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miliona rubli. - 1% dochodu.

Obliczona kwota podatku jest mniejsza niż minimum. Budżet musi zapłacić 40 tysięcy rubli.

Oto jak obliczyć uproszczony system podatkowy (6%, 15%).

Obiekt szacunków

Przedsiębiorca musi wybrać system podatkowy. Pod koniec roku IP mogą napisać oświadczenie o zmianie typu USN. Bardziej opłacalne jest dla przedsiębiorców świadczących usługi, które nie wiążą się z dużymi kosztami materiałowymi, korzystanie z STS (dochód 6%). Osoby zatrudnione w handlu lub produkcji powinny wybrać program o obniżonych kosztach.

Jeśli chodzi o stopę procentową, tutaj kluczowym czynnikiem jest rentowność firmy. Jeśli planowana kwota wydatków wynosi 60% (lub więcej) dochodu, bardziej opłaca się skorzystać z drugiego programu. Jednocześnie ważne jest prawidłowe prowadzenie rejestrów, posiadanie podstawowych dokumentów (z podpisami i pieczęciami) potwierdzających wydatki.

Raportowanie

Indywidualni przedsiębiorcy stosujący STS (6%) powinni wiedzieć, jakie dane złożyć w podatku.

• Księga rachunkowości przychodów i wydatków (KUDiR).
• Deklaracja

KUDiR jest przechowywany w adresie IP. Wyświetla tylko przychody.Pod koniec roku drukują, numerują strony i flashują. Do 30 kwietnia 2016 r. FTS przedłoży deklarację dotyczącą uproszczonego systemu podatkowego. Składki na fundusze pozabudżetowe można wpłacać w dwóch ratach do 31 grudnia.

Czas

Do 25 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału indywidualny przedsiębiorca musi płacić podatki: 6% STS jest spłacane na koniec roku. Rozważ kalendarz podatkowy na rok:

04/01/16 - wpłacanie składek na fundusze (za I kwartał 2016 r. I saldo za 2015 r.);

25.04.2016 - wpłacić zaliczkę do Federalnej Służby Podatkowej (za I kwartał 2016 r.);

30.04.2016 - przelewanie podatków USN na fundusze (za 2015 rok);

30.04.2016 - złożyć Federalnej Służbie Podatkowej deklarację za 2015 rok;

07/01/16 - składki transferowe (za II kwartał);

07/25/16 - wpłać zaliczkę do Federalnej Służby Podatkowej (przez pół roku);

10/01/16 - przelew wkładów do funduszy (za trzeci kwartał);

25.10.16 - wpłacić zaliczkę do Federalnej Służby Podatkowej (za trzeci kwartał);

31.12.2016 - składki transferowe (za IV kwartał).

Musisz przyjść na kontrolę tylko raz, aby złożyć oświadczenie w sprawie uproszczonego systemu podatkowego.

Zmiany w 2016 r

W nowym roku limity dochodów wzrosły o 32,9%:

• 79,74 miliona rubli - maksymalna kwota dochodu, przy której można pozostać w uproszczonym systemie podatkowym w 2016 r .;
• 59 805 tysięcy rubli maksymalna kwota dochodu, która będzie ważna w 2017 r .;
• nie więcej niż 51,615 tysięcy rubli. przedsiębiorcy muszą zarabiać przez 9 miesięcy 2015 r., aby przejść do uproszczonego systemu podatkowego w 2016 r.

Zmiany wprowadzone ustawą federalną nr 232 pozwalają regionom obniżyć stawki: z 6% do 1% w przypadku pierwszego systemu i od 15 do 7,5% w przypadku drugiego systemu.

Od 01.01.16 małe firmy są zwolnione z kontroli pozapodatkowych. Jeśli organizacja omyłkowo wpada w plan audytu, może wykluczyć się z listy. Aby to zrobić, musisz napisać oświadczenie, dołączyć uwierzytelnione kopie raportu z wyników finansowych, informacje o średnim zatrudnieniu i przekazać pakiet dokumentów do działu Rospotrebnadzor.