Rezydent podatkowy: definicja, znaczenie, charakter i kryteria

Zgodnie z kodeksem praw Federacji Rosyjskiej rezydentami podatkowymi są osoby fizyczne, które muszą płacić podatki w stanie, w którym znajdują się w głównej lokalizacji. Mieszkaniec walutowy oznacza także osobę fizyczną, która ma pewne obowiązki w zakresie korzystania z kont w instytucjach finansowych zlokalizowanych za granicą.

Określenie statusu rezydenta podatkowego

Podatnicy są dwojakiego rodzaju:

• rezydenci (regularnie mieszkający w kraju);
• nierezydenci (nieregularnie położone na terenie kraju).

Rodzaje te określają ich zobowiązania podatkowe, różnice w momencie opodatkowania.

Rezydent podatkowy - terminologia prawa podatkowego zawarta w większości krajów świata. Są to obywatele przebywający w Rosji przez co najmniej 183 dni (kalendarz) przez 12 kolejnych miesięcy. Oznacza to, że osoba, która mieszkała w kraju przez mniej niż 183 dni w ciągu roku, nie należy do tej kategorii. Na przykład turyści, osoby przybywające na studia lub do pracy nie są rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej.

W tym przypadku nie ma znaczenia, czy mają obywatelstwo rosyjskie. Oznacza to, że zarówno cudzoziemcy, jak i osoby, które go nie mają, są zasadniczo uznawane za rezydentów podatkowych. Z drugiej strony Rosjanin może nie być rezydentem tego kraju.

Termin 183 dni oblicza się poprzez zsumowanie wszystkich dni, w których podatnik przebywał w państwie przez 12 kolejnych miesięcy. Obejmuje to dni wyjazdu z Rosji i wjazdu do niej.

Nawiasem mówiąc, ten okres kalendarzowy nie jest przerywany, jeśli podatnik opuścił państwo na krótki okres (krócej niż 6 miesięcy). Na przykład, aby uczyć się lub leczyć.

Dana osoba otrzyma ostateczny status po zakończeniu roku kalendarzowego, ponieważ jest to termin obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ważna informacja

Ważną kwestią jest to, że podatnik, który nie jest rezydentem podatkowym kraju, będzie płacił podatki od dochodów uzyskanych ze źródeł znajdujących się w granicach naszego państwa.

O czym mówi prawo?

Prawo podatkowe wyjaśnia, że ​​rezydentem jest osoba, która regularnie zamieszkuje w państwie.

Rezydentami podatkowymi są:

• osoby, które muszą przebywać w kraju przez ponad sześć miesięcy w roku lub większość interesów i żywotnych interesów powinna znajdować się w tym stanie;
• osoby prawne: przedmiotowy status ustalany jest na podstawie miejsca rejestracji, siedziby głównej itp.

Funkcje:

• jeżeli dana osoba jest uznana za rezydenta podatkowego, stosuje się do niej zasadę nieograniczonego obowiązku podatkowego: innymi słowy, od wszystkich jego zysków, w tym osiągniętych za granicą, konieczne jest płacenie podatków do skarbu państwa, którego obywatel jest rezydentem;
• nierezydent podlega ograniczonej odpowiedzialności: musi być odpowiedzialny za dochód uzyskany w granicach tego kraju.

Obiekty podatkowe

Rezydent podatkowy płaci podatek ze swoich źródeł, które są przedmiotem opodatkowania. Zyski można osiągać zarówno na terytorium Federacji Rosyjskiej, jak i poza jej granicami.

Podstawę opodatkowania można zmniejszyć o kwotę odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych. Przychody są opodatkowane według następujących stawek podatkowych:

• 13%;
• 35%;
• 6%.

Wszystkie koszty ponoszone przez osoby fizyczne (rezydentów podatkowych) - na przykład zakup nieruchomości, zakup papierów wartościowych, samochodów i innych pojazdów, metali szlachetnych - podlegają kontroli organów podatkowych.

Niuanse ustawodawstwa walutowego

Dokumenty prawne dotyczące kontrola waluty a rozporządzenie wskazuje, że rezydentem podatkowym jest:

• osoba fizyczna, której miejscem stałego pobytu jest Federacja Rosyjska, nawet jeżeli czasowo zamieszkuje za granicą;
• osoba prawna zorganizowana na terytorium Federacji Rosyjskiej i tam zlokalizowana;
• organizacje otwarte w ramach przepisów Federacji Rosyjskiej i jej terytorium, obecne tutaj, ale nie struktura handlowa;
• oficjalne przedstawicielstwa naszego kraju, w tym dyplomatyczne, które znajdują się poza jego granicami;
• przedstawicielstwa i oddziały jego mieszkańców zlokalizowane za granicą Rosji.

Cechy transakcji walutowych

Rezydent podatkowy, który przeprowadza transakcje walutowe w granicach Federacji Rosyjskiej, ma prawo do:

• badanie wyników kontroli przeprowadzonych przez przedstawicieli kontroli dewizowej;
• składać skargi dotyczące ich działań.

Mieszkańcy przeprowadzający dowolne transakcje walutowe w Rosji muszą:

• w przypadku żądania dokumentów od przedstawicieli organów kontroli walutowej należy je niezwłocznie dostarczyć;
• udzielić im wyjaśnień po wynikach kontroli;
• w przypadku braku zgody na wyniki kontroli przeprowadzonych przez przedstawicieli kontroli walutowej, na piśmie, przedstawić argumenty za odmową podpisania aktu;
• prowadzić rejestr operacji, przechowywać dokumentację przez co najmniej pięć lat;
• w przypadku wykrycia naruszeń przez organy kontroli waluty, niezwłocznie je wyeliminuj.

Dalsze działania

Po 183 dniach nabywa się status rezydenta podatkowego kraju, w wyniku czego cudzoziemiec zaczyna płacić podatki według stawki 13%. Ma wszystkie prawa do standardowych odliczeń określonych w Kodeksie podatkowym. Ponadto z wcześniej zapłaconej kwoty podatku wynoszącej 30% 17% musi zostać mu zwrócone.

Dlatego dzień, w którym cudzoziemiec staje się rezydentem Federacji Rosyjskiej, staje się bardzo znaczący. Odliczanie nie powinno zaczynać się od dnia podpisania umowy o pracę, ale od przekroczenia granicy Federacji Rosyjskiej. Data przekroczenia granicy jest łatwa do wyśledzenia według znaku w paszporcie zagranicznym i karty migracyjnej. Okres odliczania rozpoczyna się następnego dnia.

Dlaczego wymagany jest status rezydenta podatkowego?

Potwierdzenie, czy obywatel lub spółka handlowa jest rezydentem Rosji, może okazać się konieczne w wielu przypadkach, w tym:

1. Jeśli organizacja handlowa zarejestrowana w Rosji współpracuje z partnerem zagranicznym (sprzedaje produkty lub świadczy usługi). Tutaj, aby uniknąć podwójnego opodatkowania, partner zagraniczny ma prawo poprosić o taki dokument.
2. Jeśli dana osoba świadczy usługi lub sprzedaje towary partnerowi znajdującemu się za granicą. W celu zmniejszenia kwoty zapłaconego podatku kontrahent zagraniczny prosi o dokument potwierdzający, że dostawca z Federacji Rosyjskiej jest rezydentem jego kraju.
3. Gdy rezydent państwa rosyjskiego (spółka lub osoba prywatna) osiągnął zysk z dywidend od zagranicznej organizacji. Aby zmniejszyć kwotę naliczonych podatków od dochodu uzyskanego za granicą, inspekcja podatkowa musi dostarczyć dokument stwierdzający, który rezydent podatkowy jest krajem, w którym dana osoba jest.
4. Jeśli cudzoziemiec pracujący w Rosji osiąga zysk, może nie płacić podatków w swoim kraju, jeśli dostarczy dokument potwierdzający, że był rezydentem swojej pracy w Federacji Rosyjskiej. To prawda, że ​​dotyczy to tylko podatku dochodowego.
5. Sytuacja, w której osoba stale mieszkająca i pracująca w Rosji kupuje nieruchomości znajdujące się poza Federacją Rosyjską.Organy podatkowe kraju, w którym znajduje się nieruchomość, mogą wymagać potwierdzenia statusu rezydenta w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania związanego z kosztami zakupu.

Biorąc powyższe pod uwagę, nie należy lekceważyć tak ważnej kwestii jak ustalenie statusu rezydenta podatkowego kraju.