System podatków i opłat w gospodarce rynkowej wykonuje kluczowe zadanie. Jego działanie musi być wyraźnie debugowane i spełniać warunki, w których rozwija się produkcja społeczna. 
Główne funkcje
System podatków i opłat przewiduje przede wszystkim tworzenie części dochodów budżetowych kraju. Ta funkcja jest niewątpliwie ważna, ale nie jest uważana za główną. Faktem jest, że budżet może zostać utworzony bez takich dochodów. System podatkowy Federacji Rosyjskiej pełni najważniejszą funkcję regulacyjną. Jest wdrażany w dwóch odpowiednich obszarach. Rządowe regulacje dotyczą towarów i pieniędzy oraz relacji rynkowych. Obejmuje to przede wszystkim opracowywanie ustaw, instrukcji, uchwał organów państwowych. Te akty prawne określają procedury, zgodnie z którymi interakcje między producentami, kupującymi i sprzedającymi, działalność giełd, domów handlowych, instytucji finansowych, zasady działania rynku papierów wartościowych i tak dalej.
Specyfika przepisów
W warunkach rynkowych metody wpływu administracyjnego na przedsiębiorców są minimalizowane. W takiej sytuacji stopniowo zanika coś takiego, jak „organizacja nadrzędna”, która ma prawo do zarządzania pracą przedsiębiorstw poprzez zamówienia, rozkazy i polecenia. Pozostaje jednak potrzeba podporządkowania działalności przedsiębiorczej celom polegającym na łączeniu osobistego interesu przedsiębiorców z opinią publiczną. W takim przypadku przymus gospodarczy w połączeniu z istotnym interesem będzie działał jako odpowiedni miernik wpływu. Rozwój systemu zarządzania jest zatem regulowany za pomocą kilku narzędzi. Należą do nich:
- System podatkowy Federacji Rosyjskiej.
- Manewrowanie stopami procentowymi i kapitałem pożyczkowym.
- Zamówienia publiczne.
- Realizacja krajowych programów gospodarczych.
- Alokacja dotacji i inwestycji kapitałowych z budżetu itp.
Pierwszy element ma kluczowe znaczenie dla procesu regulacji państwa. Państwo manewruje stawkami podatkowymi, grzywienami, świadczeniami, dostosowuje warunki podatkowe, wprowadza niektóre i wyklucza inne obowiązki. W ten sposób rząd przyczynia się do rozwiązywania podstawowych problemów społecznych.
Stymulacja
System podatkowy Federacji Rosyjskiej ma wpływ na postęp technologiczny, przyczynia się do wzrostu liczby miejsc pracy. Stymulację wyraża przede wszystkim fakt, że zyski przeznaczone na ponowne wyposażenie, rozbudowę i przebudowę produkcji dóbr konsumpcyjnych, sprzętu do ich produkcji oraz niektórych innych towarów są zwolnione z opodatkowania. W wielu krajach rozwiniętych podatki nie są przeznaczone na rozwój i badania.
Jednocześnie część dochodów obywateli, przedsiębiorców i przedsiębiorstw w budżecie jest redystrybuowana na rozwój infrastruktury społecznej i przemysłowej, inwestycje w energochłonne i kapitałochłonne gałęzie przemysłu o długim okresie zwrotu. Należą do nich w szczególności autostrady, koleje, elektrownie i górnictwo. Obecnie rolnictwo jest uważane za obszar aktualny. Opóźnienie w rozwoju tego sektora jest wyjątkowo bolesne dla stanu całej gospodarki i społeczeństwa. 
Funkcja fiskalna
Reprezentuje zajęcie części zysków przedsiębiorstw i osób fizycznych w celu utrzymania aparatu państwowego, sektora obronnego i części sfery nieprodukcyjnej, która nie ma własnych źródeł dochodów lub jeżeli ich fundusze są niewystarczające do zapewnienia niezbędnego poziomu rozwoju. Należą do nich w szczególności wiele instytucji edukacyjnych, muzeów, teatrów i nauk podstawowych.
Koncepcja systemu podatkowego
Powyższe funkcje są określone bardzo warunkowo, ponieważ są realizowane jednocześnie, ściśle ze sobą powiązane. Struktura systemu podatkowego ma mobilność i stabilność. Im bardziej stabilny, tym bardziej pewni przedsiębiorcy. W takim przypadku mają możliwość dokładnego obliczenia z wyprzedzeniem efektu wykonania decyzji gospodarczej, transakcji, transakcji biznesowej lub finansowej.
Pojęcie systemu podatkowego powstaje w obecności pewnych warunków. Odzwierciedlają one sytuację ekonomiczną kraju, charakter struktury społecznej, stabilność społeczno-polityczną, poziom zaufania publicznego do rządu. Kiedy te i inne warunki ulegną zmianie, system podatkowy przestaje spełniać początkowe wymagania, co powoduje konflikt z obiektywnymi czynnikami rozwoju gospodarki narodowej. Pod tym względem dostosowuje się cały system lub jego poszczególne elementy. Struktura systemu obejmuje 4 kategorie podatków:
- Federalny (określony przez prawo).
- Republikański (ustanowiony aktami normatywnymi tych jednostek państwa narodowego).
- Lokalny (określony przez władze terytorialne).
- Ogólnie wiążące.
Podstawowe zasady
Struktura systemu podatkowego jest uważana za stabilną i sprzyjającą działalności przedsiębiorców, jeżeli jego podstawowe elementy, najbardziej znaczące sankcje i korzyści (jeżeli stawki nie wykraczają poza wykonalność ekonomiczną) pozostają niezmienione. Jeśli mówimy o obecnej sytuacji, to z tej pozycji uwzględniany jest podatek VAT, akcyza i odliczenia od zysków. Inne podatki i odpowiedni skład systemu podatkowego można i należy dostosować w związku ze zmianami gospodarczymi w całym kraju, aw szczególności w produkcji.
Klasyfikacja
W praktyce krajowej stosowane są następujące rodzaje systemów podatkowych:
- DOS.
- UTII.
- STS
Pierwszy to główny rodzaj opodatkowania. Drugi i trzeci to tryby specjalne. Rozważając rodzaje systemów podatkowych dla późniejszego wyboru najbardziej odpowiedniego systemu, należy wziąć pod uwagę szereg czynników:
- Rodzaj i specyfika działalności.
- Liczba pracowników.
- Wielkość obrotu pieniędzmi rocznie.
- Obecność systemu operacyjnego.
- Stosunek poziomu wydatków i dochodów.
DOS
Ten system podatkowy Federacji Rosyjskiej jest główny (ogólny). Jego działanie rozciąga się na każdy rodzaj działalności, który nie podlega innym reżimom. Główne podatki i składki to:
- VAT
- Podatek dochodowy.
- Podatek dochodowy od osób fizycznych (od dywidend).
- Podatek od nieruchomości.
- Podatek dochodowy od osób fizycznych (z funduszu wynagrodzeń).
- Podatki lokalne (jeśli obecny jest element podlegający opodatkowaniu).
- FIU.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Raportowanie i płatności są dokonywane kwartalnie. W przypadku składek ubezpieczeniowych raportowanie jest przesyłane co miesiąc, a płatność jest dokonywana raz na kwartał.
Zalety i wady OCH
Główny system podatkowy w Rosji daje przedsiębiorcom możliwość prowadzenia dość szerokiego zakresu działań. Przedsiębiorcy mają nieograniczone możliwości rozwoju poważnego i stabilnego przedsiębiorstwa. Dla określonych rodzajów działań przewidzianych Zwrot podatku VAT. Ponadto poniesione straty i wydatki są uwzględniane przy obliczaniu podatku dochodowego. Wady systemu obejmują:
- Raport kwartalny.
- Obowiązkowa obecność personelu księgowego ds. Rachunkowości.
- Potrzeba comiesięcznego raportowania do TFOMS, FFOMS, FSS i PFR.
Uproszczony system podatkowy
Można go używać w następujących warunkach:
- Dochód za rok - nie więcej niż 60 milionów rubli.
- Liczba pracowników w stanie nie przekracza 100 osób.
- Jeżeli po uprzedniej rejestracji przez OCH, po 9 miesiącach. firma zarobiła mniej niż 45 milionów rubli.
- Całkowity wkład do kapitału docelowego innych przedsiębiorstw wynosi mniej niż 25%.
- Cena rezydualna środków trwałych jest mniejsza niż 100 milionów rubli.
Ten system podatkowy obejmuje następujące obowiązkowe składki:
- Stopa całkowitego przychodu.
- Podatek dochodowy od osób fizycznych (od dywidend).
- Stopa całkowitego zysku minus koszt.
- PIT (z funduszu wynagrodzeń).
- Opłaty lokalne w obecności pozycji podlegającej opodatkowaniu (transport, grunt itp.).
- FIU.
Płatności są dokonywane kwartalnie. Raporty STS są przekazywane raz w roku. Składki ubezpieczeniowe są wypłacane co kwartał. Sprawozdania na ich temat należy składać co miesiąc.
Plusy i minusy USN
Zalety obejmują:
- Składanie dokumentacji raz w roku.
- Niskie stawki.
- Łatwość rachunkowości (poprzez wypełnienie ksiąg wydatków / dochodów).
- Nie trzeba co miesiąc składać sprawozdań na temat składek do TFOMS, FSS i FFOMS.
- At STS 6% Przedsiębiorca może prowadzić dokumentację niezależnie.
Ten system podatkowy ma jednak również wady. W szczególności przedsiębiorstwa prowadzące działalność określoną w art. 346,12 Kod podatkowy. Należą do nich zwłaszcza lombardy, banki, fundusze inwestycyjne, prywatne fundusze emerytalne i inne. Nie można korzystać z uproszczonego systemu podatkowego i organizacji posiadających oddziały lub przedstawicielstwa. Zmiana systemu opodatkowania dla przedsiębiorców korzystających z DOS jest dozwolona tylko na początku roku. W tym celu należy złożyć wstępny wniosek (od 1 października do 30 listopada). Przy zastosowaniu stawki sześcioprocentowej obliczenia są przeprowadzane dla wszystkich uzyskanych dochodów, z wyłączeniem strat. Jeśli zastosuje się 15% USN, obliczenia uwzględniają koszt, ale konieczne jest dostarczenie podstawowych dokumentów. W takim przypadku prowadzenie ksiąg rachunkowych jest skomplikowane.
UTII
Ten system podatkowy jest wymagany w przypadku niektórych rodzajów działalności. Ich lista jest zatwierdzona przez lokalne władze. Obliczenia kwoty podatku dokonuje się za pomocą wzoru BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, w którym:
- K2 - współczynnik ustalany przez władze lokalne.
- BZ - podstawowa rentowność określona przez prawo dla każdego określonego rodzaju działalności.
- FZO - fizyczny wskaźnik przedsiębiorstwa / organizacji (liczba pracowników, powierzchnia podłogi itp.).
Płatności i składanie raportów odbywa się raz na kwartał. Płatności składek ubezpieczeniowych są dokonywane co miesiąc. Sprawozdania na ich temat są również kwartalne.
Zalety i wady UTII
Jeden podatek znacznie upraszcza podatki i rachunkowość. Przedsiębiorca jest obciążony jedną kwotą do wpłaty do budżetu. Ustawodawstwo zezwala na stosowanie DOS i STS do pewnych rodzajów działalności dla przedsiębiorstw korzystających z UTII. Przy obliczaniu wypłat dochodu osobistego jest on pomniejszony o kwotę składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny. Wśród niedociągnięć warto zauważyć:
- Stała kwota podatku. Pozostaje niezmieniony, nawet gdy przedsiębiorca uzyskuje mniej dochodów.
- Ustalenie limitów NK dla wskaźników fizycznych. Uniemożliwia to niektórym przedsiębiorstwom korzystanie z UTII. Na przykład w handlu detalicznym powierzchnia hali nie powinna przekraczać 150 metrów kwadratowych. m, liczba samochodów sprzedawanych w salonie samochodowym nie powinna przekraczać 20 i tak dalej.
Ponadto rejestracja w urzędzie skarbowym odbywa się bezpośrednio w miejscu produkcji.
