Podatek od wartości dodanej lub VAT jest być może głównym w wielu stanach. To on wnosi najwięcej pieniędzy do budżetu. Nawet podatek dochodowy nie jest mu skradziony. Poznajmy się bardziej szczegółowo, dowiedzmy się o terminie zapłaty podatku VAT, zasadach naliczania, a także czy w ogóle nie można płacić podatku VAT i co jest potrzebne.
Obliczanie podatku VAT
Ściśle mówiąc, podatek ten w ogóle nie jest płacony przez organizacje, ale przez konsumenta końcowego. Robimy to za każdym razem, gdy kupujemy coś w sklepie. Organizacje przenoszą tylko podatek do budżetu. Dlatego nazywa się to pośrednim.
Pobierają podatek nie tylko w Rosji, ale także w 137 krajach. W USA nie ma podatku VAT, ale zamiast tego naliczają podatek od sprzedaży. Procedurę i terminy zapłaty podatku VAT reguluje rosyjski kodeks podatkowy (rozdział 21).
Istotą rozliczeń międzyokresowych jest to, że kwota podatku od towarów i usług, które organizacja sprzedała w okresie sprawozdawczym, jest pomniejszona o kwotę podatku VAT od towarów i usług, które musiały zostać wykorzystane w procesie produkcji lub odsprzedaży. Różnica, która pozostaje na końcu, podlega przesunięciu do budżetu.
Pomimo pozornej prostoty, ten konkretny podatek jest jednym z najtrudniejszych, powodujących najwięcej pytań i sporów z organami kontrolnymi.
Stawki VAT
Są trzy z nich. Najczęściej jest to 18%. Wiele towarów i usług znajdujących się na specjalnej liście podlega opodatkowaniu według stawki 10%. Ta specjalna grupa obejmuje szereg produktów spożywczych, produktów medycznych, produktów przeznaczonych dla dzieci. Istnieje również stawka 0%, która dotyczy tylko towarów eksportowanych.
Istnieje również szereg towarów i usług, które nie podlegają opodatkowaniu. Dotyczy to na przykład pożyczek, prawników i ograniczonej listy innych osób. Jeśli organizacja prowadzi zarówno działalność podlegającą opodatkowaniu, jak i niepodlegającą opodatkowaniu, są one uwzględniane w odrębnych artykułach. Utrzymana jest również oddzielna księgowość towarów i usług o różnych stawkach.
Zarówno organizacje, jak i indywidualni przedsiębiorcy, którzy wybrali dla siebie wspólny system podatkowy, powinni płacić podatek.
Termin płatności podatku VAT
Okres sprawozdawczy dla tego rodzaju podatku wynosi kwartał, dlatego musisz płacić VAT raz na trzy miesiące. Należy to zrobić przed 25 dniem: w pierwszym kwartale - do 25 kwietnia, w drugim - do 25 lipca, w trzecim - do 25 października, w czwartym - do 25 stycznia.
Czy nie mogę płacić podatku VAT?
Możesz Istnieją dwie opcje. Firmy działające w trybie specjalnym lub firmy o niewielkich dochodach nie płacą podatku skarbowego. Istnieją trzy główne tryby specjalne:
- UTII;
- Ujednolicony podatek rolny;
- STS
Ponadto system patentowy i umowa podziału produkcji. Te opcje są mniej powszechne niż pierwsze trzy.
Możesz uzyskać wolność od podatku VAT i tych organizacji, które nie korzystają ze specjalnego systemu, ale z ogólnego systemu podatkowego. Jeśli przychody organizacji za kwartał nie przekraczają dwóch milionów rubli, taka osoba prawna ma prawo przedłożyć dokumenty do zwolnienia. Ta korzyść istnieje, aby wspierać małe i średnie przedsiębiorstwa. Przychody należy obliczać bez podatku VAT.
Należy pamiętać, że zwolnienia z podatku VAT nie można uzyskać automatycznie. Konieczne jest wypełnienie zawiadomienia, załączenie dokumentów potwierdzających i przedłożenie go w urzędzie skarbowym. Nie musisz czekać na zatwierdzenie, po prostu powiadom. Konieczne jest dostarczenie zawiadomienia i dokumentów przed 20 dniem miesiąca, w którym organizacja postanowiła zacząć korzystać ze swoich praw.
Nie możesz zrzec się prawa w ciągu 12 miesięcy. Następnie musisz go przedłużyć lub nie przewracać.Jeśli przychody organizacji przekroczą dwa miliony na kwartał, prawo do zwolnienia zostanie automatycznie utracone. Konieczne będzie przedłożenie sprawozdania i dokonanie przelewu podatkowego na czas w celu zapłaty podatku VAT do budżetu.
Agenci podatkowi
Istnieją sytuacje, w których obowiązek przeniesienia podatku do budżetu nie jest wykonywany przez płatnika, ale przez inną organizację. Robi to oczywiście nie z kieszeni, ale kosztem środków należących do podatnika. Aby to zrobić, z należnego dochodu kwota jest przechowywana z góry i przenoszona do budżetu. Taką spółkę, która wypełnia obowiązek zapłaty podatku VAT, nazywa się agentem podatkowym.
Agent podatkowy jest zobowiązany do zapłaty podatku VAT do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Następnie musisz złożyć deklarację.
Jeżeli agent podatkowy nie wypełnił obowiązków nałożonych na niego na mocy przepisów dotyczących potrącenia podatku VAT i przekazania go do budżetu w celu zapewnienia sprawozdawczości, zostanie on ukarany karami.
Deklaracja VAT
Każdy płatnik podatku od wartości dodanej jest zobowiązany do złożenia raportu w urzędzie skarbowym. Terminy składania raportów, a także terminy zapłaty podatku VAT są do 25. Oświadczenie można złożyć zarówno osobiście, jak i przez przedstawiciela upoważnionego przez pełnomocnictwo. Zapewniona jest również możliwość elektronicznego przesyłania raportów za pośrednictwem specjalnych systemów.
Istnieje zatwierdzony formularz zeznania podatkowego. Możesz wypełnić go ręcznie lub na komputerze.
Odpowiedzialność za naruszenie terminów
Za naruszenie warunków, takich jak termin zapłaty podatku VAT lub złożenie deklaracji, przewidziana jest odpowiedzialność. Jeśli deklaracja nie zostanie dostarczona w terminie, grzywna wyniesie 5% kwoty podatku obliczonej zgodnie z danymi sprawozdawczymi za każdy miesiąc braku zapłaty. Maksymalna kwota wynosi 30%. Minimalny rozmiar to 1000 rubli.
Jeżeli termin zapłaty podatku VAT nie zostanie dotrzymany, grzywna wyniesie 20% kwoty, która była konieczna do przeniesienia do budżetu.
Znasz już podstawowe informacje dotyczące podatku VAT. Pozwoli ci to zgłosić się do Federalnej Służby Podatkowej i opłacić podatki na czas, a także skorzystać z zasiłku, jeśli Twoja firma ma do tego prawo.
