Conform regulilor de joc general acceptate în domeniul economiei, împreună cu întreprinderile mari, un număr destul de mare de reprezentanți ai întreprinderilor mici și mijlocii sunt activi, contribuind semnificativ la formarea produsului intern brut din orice țară cu economie de piață și la asigurarea locurilor de muncă pentru populație. Cel mai adesea sunt angajați în furnizarea de diverse tipuri de servicii pentru gospodărie. „Copiii”, desigur, nu își pot permite nici să mențină un personal administrativ mare, nici să calculeze și să raporteze pe lista pe scară largă a tipurilor de impozite care există în țara noastră.
Prin urmare, pentru a le facilita viața, au fost introduse regimuri fiscale speciale la nivel legislativ pe care întreprinzătorii și întreprinderile mici le pot utiliza pentru a simplifica relațiile cu statul.
Regimuri fiscale speciale: care sunt ele
Cele mai cunoscute și utilizate pe scară largă „copii” sunt sistemul fiscal simplificat - STS (simplificat) și impozitul unic pe veniturile imputate - UTII (imputate). Dacă simplificarea poate fi comparată cu sistemul de impozitare general acceptat, întrucât baza principală pentru calcularea impozitelor este venitul sau profitul (venitul minus cheltuielile), atunci imputarea nu depinde de rezultatele activității plătitorului. Suma de impozit care va trebui plătită statului depinde de indicatorul fizic (de exemplu, valoarea spațiului de vânzare cu amănuntul) și de doi factori - K1 și K2, informații mai detaliate despre care pot fi găsite mai jos.
Prin urmare, dimensiunea plății fiscale va fi mai mult sau mai puțin stabilă, iar profitul după un an de succes va rămâne complet la dispoziția întreprinderii. Desigur, sistemul este destul de atractiv. Cine îl poate folosi și ce tipuri de activități se încadrează în UTII?
Utilizarea imputării pe teritoriu
Sistemul este stabilit prin legislația fiscală și este aplicat pe teritorii fie prin documente de reglementare municipale (adică cele publicate în ziar) ale autorităților locale de nivel raional și de nivel ale raioanelor urbane, fie de legile orașelor cu semnificație federală.
Lista activităților care intră sub incidența UTII este stabilită de normele legislației fiscale. Acesta este în mod necesar duplicat în actele adoptate de municipalități. Aceste activități includ:
- Servicii de redare de natură internă (conform OKVED).
- Servicii veterinare.
- Servicii de stații de service pentru reparații și întreținere tehnică, spălare auto
- Servicii de parcare, cu excepția penalităților.
- Transport de marfă și pasageri, cu condiția să nu fie utilizate mai mult de 20 de unități de transport pentru a furniza servicii auto.
- Comerțul cu amănuntul prin săli comerciale cu o suprafață de până la 150 de metri pătrați pentru fiecare obiect, prin obiecte staționare care nu au podele de tranzacționare sau obiecte non-staționare (chioșcuri, tonere etc.).
- Catering-ul, cu condiția ca suprafața sălii pentru vizitatori să fie de până la 150 de metri pătrați pentru fiecare obiect sau hol de servicii lipsit complet.
- Serviciile hoteliere cu condiția ca suprafața totală a spațiilor pentru locuit să nu depășească 500 de metri pătrați.
- Leasing de spații de vânzare cu amănuntul în spațiile unei rețele de distribuție staționară fără săli de vânzare, rețea de distribuție nestacionară, facilități de catering fără o sală de servicii.
- Activități de publicitate folosind structuri publicitare, suprafețe externe și interne ale vehiculelor
- Închirierea de terenuri pentru plasarea obiectelor de comerț și alimentație publică.
Cum să mergi la imputat?
Tranziția la UTII se realizează într-un mod declarativ. Pentru a evalua dacă este posibil, este necesar să se analizeze numărul mediu de angajați din întreprindere: nu trebuie să fie mai mult de 100 de persoane. În plus, trebuie avut în vedere faptul că ponderea altor organizații din entitatea noastră juridică nu trebuie să depășească 25%. Dacă sunt îndeplinite ambele aceste cerințe, atunci puteți scrie în cererea fiscală relevantă de înregistrare a unei persoane juridice ca plătitor al UTII în forma stabilită. Este obligatoriu să se indice în ea toate tipurile de activități pentru care se va plăti imputarea și adresele desfășurării lor. După examinarea cererii, taxa va trimite un răspuns, notificându-vă asupra tranziției la UTII. Procedura poate fi considerată finalizată.
Obiecte de impozitare. Baza fiscală pentru imputare
Imputarea plătită din veniturile imputate. Există o formulă de calcul general acceptată pentru UTII. În conformitate cu acesta, pentru a calcula suma totală care trebuie transferată la buget, rentabilitatea de bază a unui anumit tip de activitate este multiplicată, indicatorul fizic este ajustat de coeficienții K1 și K2.
Codul fiscal a stabilit o declarație de bază lunară pentru toate tipurile de activități care se încadrează sub rubrici UTII în ruble și un indicator fizic potențial conceput pentru a oferi același randament. Sunt diferite. Așadar, de exemplu, atunci când se calculează sumele UTII din serviciile gospodărești, un indicator fizic înseamnă un lucrător care oferă servicii (inclusiv antreprenorul însuși, întrucât antreprenoriatul individual nu înseamnă mai mult prestarea de locuri de muncă, ci o activitate independentă), care pentru luna respectivă va avea venituri de 7.500 de ruble. La transportul mărfurilor, un vehicul a fost luat ca indicator fizic, care ipotetic ar trebui să aducă unui antreprenor un venit de 6.000 de ruble pe lună. Două fonduri, respectiv, 12.000 de ruble și cinci - 30.000 de ruble.
Când se calculează UTII conform formulei, rezultatul produsului rentabilității de bază și al indicatorului fizic se înmulțește cu numărul de luni de muncă (cel mai adesea trei, din moment ce raportul este trimestrial), cota de impozitare (15%) și ajustată pentru coeficientul deflator K1, stabilit pentru anul Ministerului Dezvoltării Economice și coeficientul K2, ceea ce este confirmat de corpul adjunct al municipalităților.
Valoarea coeficientului K2
Legiuitorul federal a dat autorității să stabilească dimensiunea coeficientului K2 autorităților locale. La adoptarea unor astfel de norme, am pornit de la furnizarea municipalităților și cartierelor urbane cu posibilitatea de a influența în acest fel dezvoltarea economiei teritoriului în direcția prevăzută în programele de dezvoltare socio-economică. Decizia privind aplicarea UTII în municipalitate este luată de către corpul adjunct corespunzător. De asemenea, ele determină mărimea coeficientului de corecție K2. Este dreptul lor, nu datoria lor. Dacă decizia de mărime nu este luată, atunci implicit este considerată egală cu una.
Cu toate acestea, pentru a stimula dezvoltarea anumitor tipuri de activități care intră sub incidența UTII, autoritățile locale pot fixa factorul de corecție în sume mai mici, apoi cu calcule aritmetice valoarea impozitului care trebuie plătit antreprenorului va scădea. Întrucât imputarea vine în totalitate la bugetele raioanelor municipale și ale raioanelor urbane, legiuitorul federal a sugerat ca autoritățile locale să procedeze din respectarea egalității de interese atât a contribuabililor, cât și a bugetului.
Important! Coeficientul K2 nu poate fi egal cu 0, valoarea minimă este 0,005.
Antrenament și organizații cu angajați
Este foarte convenabil pentru întreprinderile mici și catering.Indicatorul fizic pentru UTII pentru serviciile de alimentație publică și comerț este suprafața sălii de comerț (sau a holului pentru vizitatori) în metri pătrați. Depozitele utilitare sau, de exemplu, o bucătărie nu sunt incluse în această valoare.
De regulă, atât alimentația publică, cât și comerțul lucrează cu implicarea angajaților. În consecință, contractele de muncă sunt încheiate cu acestea, ceea ce implică plata contribuțiilor la fonduri extrabugetare. Pentru astfel de organizații, este oferit un fel de preferință.
Suma calculată a impozitului este redusă cu valoarea plăților efectuate efectiv către fonduri extrabugetare pentru antreprenor și pentru angajați. Dar! Nu își poate închide complet beneficiul acordat, valoarea maximă a reducerii este egală cu jumătate din impozitul calculat. Deci, dacă impozitul este determinat în valoare de 10.000 de ruble prin calcul, iar contribuțiile sunt de 20.000 de ruble, atunci vor fi plătite exact 5.000 de ruble (jumătate din suma estimată).
Asistență medicală
Uneori apar situații când în procesul de desfășurare a activității devine clar că aplicarea unui regim de impozitare diferit va fi mult mai profitabilă. În astfel de cazuri, se poate lua o decizie de a părăsi imputatul. Dar ar trebui să știți că dacă puteți merge la ea oricând, atunci plecați voluntar - abia de la 1 ianuarie. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere fiscală pentru anulare ca plătitor al UTII.
Este foarte important să nu uitați să indicați toate tipurile de activități care se încadrează în UTII la întreprinderea dvs. și pentru care este planificată îngrijirea. Dacă unul dintre ei este uitat din anumite motive, vi se va cere să continuați să raportați și să plătiți impozite.
Dacă părăsirea imputării nu este voluntară, ci se datorează faptului că contribuabilul a încetat să îndeplinească criteriile prin care s-ar putea raporta la schimb, atunci este obligat să treacă la sistemul general de impozitare.
Important! Dacă motivul plecării a fost un exces de numere, atunci va trebui să recalculați impozitele pentru trimestrul când s-a întâmplat. În alte cazuri, tranziția are loc din prima zi a trimestrului următor.
Operațiuni în numerar și contabilitate la imput
Când se aplică sistemul UTII, problemele legate de disciplina în numerar nu își pierd relevanța. Ca și până acum, organizațiile ar trebui să țină o carte de numerar, să întocmească cheltuieli și încasări de numerar cu comenzi de credit și debit. Legea contabilității este exclusă de la întreținerea obligatorie a întreprinzătorilor individuali. Organizațiile legate de întreprinderile mici și mijlocii trebuie să țină evidența contabilă pe deplin, toate registrele și să predea soldurile anuale autorităților fiscale și statistice. Este adevărat, posibilitatea de a depune situații financiare într-o formă simplificată este permisă.
Important! Toate întreprinderile mici și mijlocii (atât organizațiile cât și antreprenorii) au dreptul de a nu stabili o limită a soldului soldului.
Unul dintre cele mai înflăcărate momente este problema utilizării caselor de marcat de către oficiali. Deoarece plățile fiscale nu sunt legate de valoarea veniturilor primite, nu au obligația de a aplica CCP. Cu dorința și mijloacele corespunzătoare, ei o pot face. Dar la cererea cumpărătorului, aceștia trebuie să dea un document care să confirme primirea fondurilor. Cu toate acestea, în contextul introducerii (cu excepția zonelor care nu sunt echipate cu Internet în bandă largă) a caselor de marcat online, răspunsul la întrebarea „Vor fi introduse registrele de marcat pentru UTII?” nu este atât de clar. Apropo, valoarea calculată a impozitului poate fi redusă cu valoarea confirmată a costului achiziției unei case de marcat online; Este adevărat, nu mai mult de 18.000 de ruble pentru un singur dispozitiv.
Alte obligații fiscale
În esența sa economică, imputarea este concepută pentru a înlocui o serie de taxe pe care o persoană juridică le plătește, obligată să aplice un sistem de impozitare generală.În primul rând, este, desigur, impozitul pe venit - rapoartele nu sunt întocmite, impozitul pe venit nu este plătit. Exact aceeași situație se aplică și taxei pe valoarea adăugată. Cu toate acestea, există excepții: declarațiile sunt completate și plata de către oficiali în cazurile de TVA la importuri și TVA pentru închiriere de bunuri municipale.
De asemenea, importatorul înlocuiește impozitul pe proprietatea corporativă. În ceea ce privește impozitul pe venit, acesta nu este plătit la imputare numai de către întreprinzătorii individuali. Pentru angajați, aceștia acționează ca agenți fiscali, respectiv, rețin impozitul, raportează asupra acestuia și transferă integral la buget. Ei bine, ei suportă penalități complete în cazul transferului sau raportării premature care nu sunt livrate la timp.
Toate aceste preferințe se referă numai la tipurile de activități pentru care se aplică imputarea. Dacă un antreprenor este angajat în activități pentru care se aplică sistemul de impozitare generală, atunci contabilitatea fiscală se realizează separat și integral.
Unde este înregistrat managerul?
Toți plătitorii imputării sunt înregistrați obligatoriu în această calitate la autoritățile fiscale. Există două opțiuni: la locul de reședință și la locul de afaceri. Depinde de tipul de activitate și forma juridică.
- Un antreprenor individual este înregistrat la locul de reședință dacă activitățile în aer liber, transportul rutier, comerțul cu amănuntul sau distribuția cu amănuntul (fără obiect staționar) sunt la UTII. În alte cazuri, acestea sunt înregistrate la biroul fiscal la locația proprietății și, în consecință, la desfășurarea activității.
- Întreprinderile pot avea o adresă legală și reală, care uneori diferă pentru un motiv sau altul. Acestea sunt înregistrate la adresa legală (nu cea reală!) La înregistrarea pentru publicitate în aer liber, transport rutier și distribuție și distribuție cu amănuntul. În toate celelalte cazuri - de asemenea, la locația proprietății pe care se desfășoară activitatea.
Timp și raportare fiscală
Perioada de impunere pentru depunerea declarațiilor de imputare este de un sfert. În consecință, declarația este transmisă trimestrial până în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Declarația este completată pentru toate tipurile de activități și facilități. Dacă, de exemplu, activitatea punctelor de catering se desfășoară la mai multe adrese, atunci calculul sumelor veniturilor imputate se realizează în contextul acestor obiecte cu o indicație a fiecărei adrese și a volumului fizic. Dacă o întreprindere desfășoară mai multe tipuri de activități, este prezentat și un raport pentru fiecare dintre acestea.
Metodele și condițiile de raportare sunt exact aceleași ca și pentru alte tipuri de rapoarte fiscale - pe hârtie cu un cod de bare obligatoriu sau prin canale de comunicare sigure. Pentru a evita întrebările inutile autorităților fiscale în timpul auditurilor de la birou, este recomandat să atașați o notă explicativă cu documente care confirmă, de exemplu, modificări ale indicatorilor fizici (închirierea unui loc de tranzacționare, spații, acord privind rezilierea unui acord etc.) și plata contribuțiilor la fonduri extrabugetare.
Dacă, după un timp după depunerea declarației, plătitorul dezvăluie în mod independent inexactitățile și se constată erori, este necesar să se ajusteze și să o transmită autorităților fiscale. Dacă erorile au dus la faptul că impozitul a fost recalculat în sus, se recomandă plata diferenței înainte de a depune cifrele ajustate la impozit. Apoi, autoritățile fiscale nu percep penalități și amenzi pentru încălcare.
concluzie
Vremenka este un mod special destul de interesant și confortabil pentru contribuabili. Vă permite să prezice în mod fiabil cuantumul cheltuielilor pentru plata impozitelor și să optimizați sarcina depunerii de tot felul de rapoarte și declarații.Dar este bine doar pentru o afacere stabilă. Cei care nu pot garanta un venit stabil pot fi nevoiți să se uite la alte sisteme de impozitare, deoarece, indiferent dacă a existat un venit suficient pentru perioada trecută, va veni termenul de plată a impozitului.
Pe pământ rusesc, impacul a luat rădăcină. Acest mod a fost introdus cu posibilitatea anulării, însă, datorită numeroaselor solicitări, data anulării sale a fost deja amânată de mai multe ori. Ultima dată s-a propus oprirea utilizării sale în 2018, ceea ce a provocat chiar o anumită panică în comunitatea de afaceri. El a venit deja, dar imputatul rămâne în continuare la noi. Până în prezent, se presupune că ar trebui să înceteze să existe de la începutul anului 2021. Dar ... Stai și vezi! După cum se spune - nu există nimic mai permanent decât temporar. Poate că statul va decide în continuare funcționarea sa nedeterminată.
