Preferințele și beneficiile fiscale sunt o parte integrantă a economiei moderne. Inițial, acest mecanism a fost conceput pentru a activa industriile valoroase ale țării. Acum este adesea folosit pentru a sprijini întreprinderile strategice.
Informații generale
Pentru a dezvolta cu succes economia țării, este necesar să se asigure formarea unui sistem fiscal eficient și adecvat. Pentru a face acest lucru, trebuie să aveți grijă de multe componente diferite. Iar preferințele fiscale sunt o parte integrantă a unui astfel de sistem. Ce sunt?
Preferințele fiscale sunt un mecanism de reducere a sarcinii asupra activităților persoanelor juridice și ale persoanelor fizice. Aici este necesar să notăm un aspect important. Pentru multe persoane, beneficiile și preferințele fiscale sunt același lucru. Acesta nu este de fapt cazul. Care este diferența? Atunci când este introdus un privilegiu, acesta este întotdeauna supus controlului și administrării, care este efectuat de autoritățile fiscale. Acestea trebuie întotdeauna declarate în raportare, în timp ce preferințele nu au afișaj documentar.
De ce sunt necesare preferințele?
Ce este, în general, a fost deja luat în considerare. Acum să vorbim despre beneficiile lor practice. Prin preferințe și beneficii, statul poate influența procesele care continuă în economie. Pot avea atât o orientare stimulativă, cât și una opresivă. De exemplu, există privilegii și preferințe pentru modernizare, reducerea emisiilor dăunătoare pentru mediu, pentru dezvoltarea activităților de investiții și inovare atât în întreaga economie, cât și în industrii individuale. De asemenea, sunt trimiși să rezolve problemele politice și sociale din societate.
Care este esența preferinței?
Aceștia trebuie considerați ca oportunități pentru contribuabil de a-și reduce baza de impozitare sau suma de bani care este plătită statului. De exemplu, în unele cazuri, se percepe o taxă pe valoarea adăugată de 0% pe operațiunile de export. Pentru o înțelegere completă, nu va fi inutil să citiți articolul 171 din Codul fiscal al Federației Ruse. Există o afirmație curioasă că 0% este o practică obligatorie. Contribuabilul nu are dreptul să aleagă dacă folosește sau nu acest instrument. 0% va fi fără excepție. Această situație este considerată ca o preferință. În plus, puteți cita cuvintele A.S. Balandin. El a formulat că preferințele fiscale sunt furnizarea de avantaje din partea statului către anumite categorii de contribuabili, ceea ce este exprimat sub forma unei reduceri a cuantumului plăților obligatorii. Mai mult, aceasta implică anumite acțiuni ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice. În exemplul de mai sus, aceasta este o preluare a piețelor externe.
Care este esența beneficiului fiscal?
Așadar, am examinat un astfel de instrument de stimulare ca preferințe, ce este acesta, unde sunt utilizate. Acum să vorbim despre al doilea subiect al articolului. Pot fi considerate din două poziții:
- Ca instrument al politicii de stat.
- Ca element de impozitare.
Conceptul de „beneficiu” din legislație este descris în primul articol al Codului fiscal al Federației Ruse. Aceasta afirmă că acestea sunt acordate anumitor categorii de persoane fizice și juridice care au dreptul la acestea, potrivit legii. Se exprimă într-o scădere a valorii plății obligatorii (sau a zero), ceea ce trebuie făcut în favoarea statului. Creditul fiscal trebuie considerat ca un instrument care reglementează funcția fiscală.De asemenea, trebuie menționat că în Codul fiscal al Federației Ruse definiția din punct de vedere juridic nu este clar formulată. Din această cauză, există o ușoară întindere pentru interpretarea conceptului și, eventual, pentru abuz. Este considerat într-un mod ușor diferit. Astfel, putem cita cuvintele Barulin S.V. că stimulentele fiscale sunt un set de drepturi, obligații și modalități (complete sau parțiale) de a reduce obligațiile persoanelor fizice și juridice față de stat, care este stabilit prin legislație sub formă de scutiri, reduceri și împrumuturi pentru a reglementa economia și / sau a rezolva problemele publice.
Legislație pentru preferințe
Furnizați complet toată documentația de reglementare nu are sens. Dar pentru a da o scurtă explicație și a indica unde este prevăzută optimizarea beneficiilor fiscale și a altor preferințe la nivel legislativ, nu va fi de prisos. Cei interesați se vor putea familiariza cu documentele primare adoptate de Duma de Stat. Se va acorda atenție la impozitele pe valoarea adăugată, veniturile personale și profiturile corporative.
În primul caz de preferință, conform alineatelor. 9, paragraful 2, articolul 146 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt organizatorii ruși ai Jocurilor Olimpice și Paralimpice. Trebuie menționat că sistemul fiscal modern prevede aproximativ 200 de beneficii și preferințe diverse. Datorită unui volum atât de mare, nu toate vor fi date, ci doar cele mai semnificative. În cazul veniturilor personale, premiile primite de sportivi în timpul participării la Jocurile Olimpice și Paralimpice nu sunt impozitate. Acest lucru este prevăzut la articolul 217 alin. 207 din Codul fiscal. În cazul impozitului pe profit, aici preferințele sunt aceleași cu cele din primul paragraf. Adică companiile ruse implicate în Jocurile Olimpice și Paralimpice. Cu toate acestea, această prevedere este prevăzută, însă, de o parte puțin diferită a legislației, și anume - alin. 36 p. 1 al articolului 251 din Codul fiscal. Aceste tipuri de preferințe fiscale există acum. De acord, există o impresie a unei limitări destul de puternice.
Legislație pentru beneficii fiscale
Prin urmare, două subiecte care sunt strâns legate între ele sunt luate în considerare în cadrul articolului. Într-adevăr, pentru mulți, preferințele fiscale pentru întreprinderile mici și beneficii sunt unul și același lucru. Ceea ce, după cum considerăm acum, nu este chiar așa. Revizuirea va fi efectuată în aceleași categorii ca și înainte.
Conform alineatelor. 1-2 paragraful 3 al articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse, bunurile produse și vândute de organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități și bunurile religioase (inclusiv literatura) sunt scutite de taxa pe valoarea adăugată. Desigur, acestea nu sunt singurele cazuri de ușurare. Dar să vorbim despre componenta socială deocamdată, reclama va continua. Potrivit articolului 217 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitele plătite de organizațiile religioase, precum și organizațiile publice care oferă servicii persoanelor cu dizabilități și tratamentul medical, sunt scutite de impozitele pe veniturile personale. În primul caz, există anumite îndoieli cu privire la oportunitatea unei astfel de decizii.
Impozitul pe profitul organizațiilor nu este luat din comunitățile religioase (ce surpriză) dacă primesc sume pentru efectuarea ritualurilor. Există și concesii atunci când plătiți pentru munca persoanelor cu dizabilități.
Stimulente fiscale comerciale
Dacă vorbim despre ceea ce este răspândit, atunci putem distinge două domenii importante:
- Sisteme fiscale simplificate. În acest caz, se referă la antreprenori individuali, precum și la persoane juridice a căror cifră de afaceri pentru anul nu depășește o anumită sumă. În același timp, o rată de impozitare mai mică este înlăturată din veniturile lor (o întâmplare destul de frecventă când, în general, plătesc doar ceva ca o contribuție unică).
- Lucrați în diverse parcuri tehnologice și în alte structuri organizaționale similare. În acest caz, este prevăzut un regim fiscal preferențial atunci când mărimea ratelor (deși nu întotdeauna în mod substanțial) este redusă, precum și anumite reduceri birocratice.
Caracteristici ale preferințelor
Exemplele considerate anterior nu pot fi luate ca o descriere completă a subiectului articolului. Să ne uităm la preferințele privind impozitul pe investiții. De fapt, acesta este un privilegiu care oferă o scutire de la impozitul pe venit. Dar cum este posibilă o astfel de combinație? Cert este că, în ciuda statutului de „preferințe fiscale”, exemplele de viață sugerează că pentru a le obține trebuie să colectați un tătic de bucăți de hârtie. Din fericire, există o schimbare treptată în această direcție. Așadar, de exemplu, înainte de 1 ianuarie 2009, pentru a beneficia de scutire, a fost necesar să închei un contract cu Comitetul de Investiții. Preferințele vizate sunt de asemenea răspândite acum. Acestea sunt introduse pentru a menține o anumită direcție (de exemplu, organizațiile sportive discutate mai sus).
Cine nu are preferințe?
Există o listă de persoane juridice care, sub rezerva anumitor condiții, nu pot solicita scutire. Acesta este:
- Contribuabilii care își desfășoară activitatea pe teritoriul unei zone economice speciale. De ce? Cert este că au deja preferințe teritoriale.
- Contribuabilii care produc și / sau vând produse accizabile. Acestea includ toate tipurile de alcool și produse din tutun.
- Contribuabilii regimului fiscal special (sistem simplificat), producători de produse agricole și cooperative de consum rural.
concluzie
Subiectul este destul de interesant și depășește clar obiectul articolului. De asemenea, s-ar putea vorbi despre preferințele funcționale oferite celor care îndeplinesc anumite sarcini și sarcini. Nu va fi de prisos să menționăm scutirea de inspecții programate, valabilă în perioada 2016 - 2018. Până la urmă, chiar dacă acest lucru nu este direct, ci doar o preferință indirectă, dar contribuie la minimizarea birocrației de către stat.
