Orice proces de producție necesită investiții constante: materiale, forță de muncă, financiare, informații. Rezumând toate costurile de numerar asociate cu producția și vânzarea, puteți obține costul de producție. Acest indicator nu este mai puțin semnificativ decât profitul, deoarece este necesar pentru calcul marja brută și rentabilitate.
Returnarea vânzărilor în funcție de profitul brut, permite evaluarea eficienței economice a oricărei întreprinderi, reflectă modul în care sunt utilizate rațional materiale, forță de muncă, monetară și alte tipuri de resurse într-o anumită producție.
Ce este rentabilitatea? Afaceri?
Marja brută a întreprinderii este una dintre cele relative indicatori economici eficiență economică. Se măsoară în procente, calculat prin împărțirea valorii profitului la suma tuturor resurselor cheltuite.
Rentabilitatea arată nivelul de eficiență al utilizării bunurilor de proprietate ale întreprinderii. Calculând acest indicator, puteți afla ponderea profitului brut atribuit fiecărei ruble investite în producție.
La determinarea nivelului de rentabilitate, se evaluează impactul total al următorilor factori:
- surse și structura capitalului;
- structura activelor;
- utilizarea resurselor în producție;
- prețurile activelor curente;
- volumul veniturilor;
- valoarea costurilor pentru perioada de raportare și altele.
Raportul marjei brute (raportul marjei brute) este un indicator al analizei financiare. Acesta ilustrează procentul marjei de profit brut al unei întreprinderi și este utilizat în analiza macroeconomică. Indicatorul vă permite să evaluați performanța producției și industriei la scară largă în cazul în care nu există suficiente concluzii la evaluarea profitului net.
Formula marjei brute
Marja brută (KVP) arată ce proporție din profitul brut aduce 1 RUB., încasează din vânzările de produse, câte procente este profit brut în volumul vânzărilor pentru întreprindere.
| KVP = VENITURĂ GRUPĂ / VENITURI VANZĂRI = (VENITURI VÂNZĂRI - COSTURI) / VENITURI VANZĂRI |
În felul următor, marja brută este calculată în bilanț:
| KVP = p. 029 Formularul nr. 2 / p. 010 Formularul nr. 2 |
Valoarea standard a marjei brute
Nu a fost stabilită o valoare standard unică pentru indicatorul marjei brute. Randamentul investițiilor în diverse sectoare ale economiei este dificil de calculat în detaliu, prin urmare, standardele de rentabilitate pot varia în funcție de industrie și de specificul întreprinderii. În cel mai bun caz, indicatorul se caracterizează printr-o dinamică pozitivă și o tendință ascendentă. Creșterea acesteia înseamnă o creștere a ponderii profitului în structura veniturilor.
| Schimbare de coeficient | Valoarea coeficientului |
|
Rentabilitate în creștere producție brută întreprindere înseamnă o scădere a costului de producție și, prin urmare, o creștere a eficienței producției. |
|
O scădere a coeficientului reflectă o creștere a costului de producție și, prin urmare, eficiența utilizării activelor de producție a scăzut. |
|
În cazul în care marja brută a unei întreprinderi individuale depășește rentabilitatea medie a industriei, putem spune că utilizează capacitățile de producție mai eficient decât alte întreprinderi ale industriei. |
|
În cazul în care marja brută a unei întreprinderi individuale este mai mică decât rentabilitatea medie a industriei, atunci rentabilitatea activelor sale de producție este mai mică decât cea a altor întreprinderi din această industrie. |
Calcularea marjei brute pe exemplul rezultatelor financiare ale OAO Gazprom, mii de ruble
| Numele indicatorului | Cod metric | 3 mp 2013 | 4 mp. 2013 | 1 mp 2014 | 2 mp 2014 |
| 1. Venituri | 2110 | 2 817 073 968 | 3 933 335 313 | 1 189 064 141 | 2 111 605 635 |
| 2. Costul vânzărilor | 2120 | - 1 403 119 412 | - 1 927 337 089 | - 510 736 610 | - 979 986 131 |
| 3. Profit brut | 2100 | 1 413 954 556 | 2 005 998 224 | 678 327 531 | 1 131 619 504 |
| 4. Marja brută | - | 50% | 51% | 57% | 54% |
Concluzie: indicatorul de rentabilitate pentru perioada de studiu are o valoare pozitivă (de la 50% la 57%). În consecință, activele de producție ale întreprinderilor funcționează stabil și eficient.
Aplicație indicator
Marja brută este o măsură completă a performanței în funcție de tipuri specifice de rentabilitate. Folosind calculul său, puteți evalua eficacitatea departamentelor comerciale ale oricărei întreprinderi. Un alt indicator precis al eficacității este profitul net (diferența dintre veniturile și cheltuielile întreprinderii).
Rentabilitatea este raportul dintre profit și rentabilitate. Marja brută este adesea folosită pentru a evalua eficacitatea proiectelor de investiții mari. Valoarea rentabilității investiției nu este ușor de calculat și dificil de prevăzut.
Analiza rentabilității se realizează în mod regulat la orice întreprindere care operează normal. Scopul acestui domeniu este de a determina cele mai profitabile și mai profitabile domenii ale activității, zonele de afaceri. Rezultatele analizei sunt utilizate pentru a selecta și dezvolta o strategie pentru fiecare direcție, pe termen lung și scurt. Strategia este un plan pe termen lung pentru dezvoltarea unei întreprinderi.
Dacă compania are un personal mic, iar fluxurile de numerar care trec prin rezervele interne ale companiei sunt mici, atunci este foarte indicat să se țină seama nu numai de marja brută, dar și de alți indicatori de rentabilitate. Calculați rentabilitatea activelor, producției, investițiilor și vânzărilor. Această abordare va permite identificarea la timp a punctelor slabe ale întreprinderii și luarea în timp util a măsurilor necesare pentru a reduce impactul acestora asupra profiturilor. Dar acești indicatori nu reflectă întotdeauna pe deplin situația reală a întreprinderii pe termen scurt.
Returnarea vânzărilor
Analiza nivelului de rentabilitate vă permite să identificați ce tip de activitate aduce mai multe venituri și care - pierderi. Solvabilitatea unei persoane juridice depinde în mare măsură de concentrarea și specializarea producției. Rentabilitatea producției este un indicator calitativ și generalizant al performanței întreprinderii. Vă permite să corelați indicatorul total al activelor fixe și cele curente cu indicatorul profitului net.
Rentabilitatea producției este determinată de următoarea formulă:
| RP = PROFIT NET / (SUMA CAPITALELOR DE LUCRU + SUMA FONDURILOR PRINCIPALE) |
Valoarea semnificativă a profitului este susținută de costul redus al mijloacelor fixe și al capitalului de lucru și de eficacitatea muncii acestora. Drept urmare, rentabilitatea producției este maximă, la fel și eficiența economică a întreprinderii. Randamentul vânzărilor reflectă rentabilitatea și eficiența operațiunilor întreprinderii.
Returnarea vânzărilor
Nivelul rentabilității este un mecanism destul de simplu de evaluare a eficienței producției în trei domenii: activități financiare, investiționale și operaționale. Vă permite să determinați ce profit dă fiecare rubla investită în active. Se calculează astfel:
| înRP = PROFIT DE FUNCȚIONARE / VENITURI * * 100% |
Analiza profitului și rentabilității
Principalele surse de informații pentru analiza profitului și rentabilității sunt: formularul nr. 2 și formularul nr. 5. Analiza profitului și rentabilității se realizează în etape: studiul valorii și nivelului indicatorilor de profit și rentabilitate în dinamică.Determinarea abaterilor reale de la planificat.
Indicatorii considerați sunt comparați pe trimestre, luni. Nivelul variabilității indicatorilor este estimat. Analiza abaterilor vă permite să determinați nivelul total de risc asociat cu formarea profitului.
Valoarea absolută a profitului nu permite cântărirea completă a rentabilității întreprinderii sau a tranzacției comerciale. Întreprinderile cu același profit diferă adesea în ceea ce privește vânzările și costurile. Prin urmare, pentru a evalua eficiența activităților calculate rentabilitatea, profitul brut.
Următoarea etapă a analizei implică studiul factorilor care au influențat procesul de generare a profiturilor și a profitabilității înainte de impozitare. Factorii sunt un sistem de factori și sunt analizați pentru întreprindere în ansamblu și pentru domenii individuale. Datele reale sunt comparate cu valoarea de bază în cantitate și gravitate specifică. Se studiază structura formării profitului înainte de impozitare, se calculează raportul dintre profitul din vânzările de produse și tipurile individuale de activități. Ar trebui să se acorde atenție factorilor care afectează reciproc, în mod indirect și direct legate de formarea profitului.
Ce înseamnă creșterea rentabilității?
Nivelul de rentabilitate este un raport dintre profit și cheltuieli. Profitul este corelat cu volumul circulației mărfurilor, cu suma activelor fixe și curente, cu valoarea capitalului fix, a activelor curente etc.
Creșterea profitabilității înseamnă că poziția financiară a companiei se consolidează. Acest lucru are un efect pozitiv în viața întregului personal al companiei: creșterea fondului de salarii, protecție socială. Proprietarii întreprinderii primesc confirmarea că deciziile de management implementate au fost eficiente, tactica de management aleasă a fost potrivită. Din punct de vedere al statului, un nivel ridicat de rentabilitate este o creștere a volumului de fonduri alocate bugetului.
Pentru parteneri și investitori, o creștere a rentabilității este, de asemenea, un semnal că valoarea de piață a întreprinderii este în creștere, cooperarea cu aceasta este promițătoare, este profitabil să investești în ea.
Evaluarea performanței
În orice întreprindere, există o relație de resurse, costuri și rezultate finale. Pentru dezvoltarea eficientă a producției, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
| Ip> Io> Ii> Dacă> Ich
- IP - indice de creștere a profitului; - Io - indicele de creștere a circulației mărfurilor; - AI - rata de creștere a costurilor de distribuție; - Dacă - raportul de creștere a raportului capital-muncă; - Ich - indicele de creștere a numărului principal. |
Pentru a evalua eficacitatea organizației, sunt folosiți o serie de indicatori de rentabilitate: raportul dintre profit și costurile de distribuție, fondul de salarii, rata profitului la 1 m2 spațiu de vânzare cu amănuntul, la 1 angajat mediu.
concluzie
Rentabilitatea, veniturile brute ale întreprinderii sunt unul dintre principalii indicatori economici ai activității economice. Marja de profit brută sau profitabilitatea arată dacă organizația își folosește în mod eficient activele de proprietate, cât de mult este contabilizat profitul pentru fiecare rubla investită în producție.
Formula marjei brute este utilizată în analiza macroeconomică. Raportul de rentabilitate reflectă rentabilitatea întreprinderii în termeni de profit brut în procente și permite, împreună cu alți indicatori economici, să evalueze în continuare performanțele producției și industriei la scară largă.
