O datorie pe termen scurt este o datorie care trebuie rambursată pe o perioadă de până la 1 an. Plata se face din activele curente ale companiei. În plus, considerăm în detaliu această datorie.
Caracteristică generală
La rezolvarea problemelor secundare, multe firme sunt obligate să folosească surse de finanțare interne și externe. În ultimul caz, pot apărea pasive pe termen lung / pe termen scurt întreprindere. Una dintre sarcinile cheie ale managementului în acest caz este rambursarea la timp a datoriilor. Din momentul transferului, banii nu aparțin companiei. Ea folosește finanțele doar pentru o perioadă limitată - până la data rambursării datoriei.
specificitate
Vorbind ca unul dintre forme de credit fonduri, datoria are următoarele caracteristici:
- Valoarea totală a împrumuturilor afectează durata ciclului financiar al companiei. În special, datoriile pe termen scurt ale organizației ajustează valoarea capitalului necesar pentru reînnoirea activelor curente. Cu cât este mai mare datoria, cu atât mai puțini bani va trebui să strângă pentru a răspunde nevoilor curente.
- Pasivele pe termen scurt ale companiei acționează ca o sursă gratuită de capital împrumutat.
- Suma totală a datoriei depinde de activitatea companiei pe piață. Cu cât este mai activă producția, cu atât vânzarea este mai mare. În consecință, costurile cresc. Drept urmare, valoarea cheltuielilor viitoare va crește. Aceasta, la rândul său, va crea premisele pentru atragerea de fonduri suplimentare.
- O analiză a pasivelor pe termen scurt pentru viitor are, de regulă, un caracter de evaluare. Acest lucru se datorează faptului că majoritatea sumelor care stau la baza datoriei, este aproape imposibil de calculat. Motivul principal pentru aceasta este incertitudinea multor parametri pentru activitățile viitoare ale companiei.
- Suma datoriilor pe termen scurt depinde în mod direct de frecvența plăților la aceasta. Acest lucru vă permite să stabiliți nivelul și capacitatea de a regla surse de fonduri în cursul managementului.
- Pasivele pe termen scurt sunt rambursate din activele curente - resurse utilizate în activitățile de afaceri zilnice. Această caracteristică distinge această datorie de cea acceptată pentru o perioadă lungă (mai mult de un an). În plus, pasivele curente pot fi convertite în numerar. Ulterior, poate fi utilizat pentru o perioadă de bilanț, care, de regulă, durează un an.
- Pasivele pe termen scurt sunt reflectate în secțiunea „Pasiv” din situații.
Calculul acțiunilor
Datoria în cauză este exprimată ca un coeficient. Prezintă ponderea datoriilor în raport cu datoriile totale. Pentru a calcula coeficientul, se folosește formula:
- Ccc = Co: (Co + Do), unde:
Kkz - coeficientul dorit;
To - pasive pe termen scurt și pe termen lung.
Indicatorul obținut reflectă dependența companiei de datoriile acceptate pentru o perioadă de până la 12 luni. Cu cât este mai mare raportul, cu atât este mai mare solvabilitatea și stabilitatea companiei.
Componentele datoriilor curente
Contabilitatea datoriilor este o sarcină cheie în pregătirea situațiilor financiare. Toate sunt supuse reflecției fonduri împrumutate firmă. Pasivele curente includ:
- Dividende care se plătesc fondatorilor (acționarilor).
- Datorii pe bilete la ordin (pe termen scurt).
- Anunțuri.
- Conturi de plătit.
- Plăți fiscale.
- Depozite rambursabile emise pentru o perioadă de până la 12 luni.
- Plata conditionata.
- Datorii la cerere.
- Venit nefinalizat.
- Părți ale datoriilor pe termen lung plătite într-o perioadă scurtă de timp.
- Alte datorii cu scadența mai mică de 12 luni.
clasificare
Pasivele pe termen scurt pot fi împărțite în mai multe grupuri:
- Operare. Acestea includ chiriile, impozitele, avansurile primite de companie, datoriile la materiile prime, bunurile etc., contribuțiile curente obligatorii la buget, salariile acumulate angajaților și șefului.
- Obligații pe termen scurt plătite în termen de un an de la data raportului. Acest grup include datorii la active imobilizate de exemplu.
- Fonduri necesare pentru plata cheltuielilor pe parcursul anului următor. Acestea includ despăgubirile pentru angajați pentru concedii, bonusuri și alte cheltuieli.
Datoria condiționată
Astfel de pasive pe termen scurt apar din cauza unui număr de factori care contribuie la apariția incertitudinii cu privire la venitul sau pierderea viitoare a întreprinderii. De exemplu, există întotdeauna probabilitatea unui dezastru natural sau cauzat de om pe teritoriul unde operează compania. În consecință, această amenințare afectează ciclul de producție. Incertitudinile estimate sunt împărțite în mod convențional în tipuri: probabilitatea unei urgențe poate fi mare, mică sau medie.
Conturi de plătit
De obicei se numește cont plătibil sau cont de tranzacționare. Conturile plătibile, de fapt, reprezintă o formă standard de plată pentru bunurile sau serviciile primite de companie, precum și materiile prime achiziționate în cadrul activităților sale curente. Acest tip de obligație este utilizat pentru a plăti tranzacțiile comerciale care îndeplinesc funcțiile cheie ale companiei. Perioada de rambursare a datoriei este de obicei specificată în contractul dintre companie și furnizor. Termenul poate fi, de asemenea, determinat de contrapartidă.
hârtie
Astfel de valori mobiliare sunt utilizate pentru a rezolva aceleași probleme ca și conturile plătibile. La baza sa, factura acționează ca mijloc de plată a companiei la primirea serviciilor și produselor care nu sunt utilizate în activitățile sale principale. Titlurile pe termen scurt pot fi garantate sau negarantate. Depinde de condițiile în care se încheie acordul. Garanția poate fi dreptul la confiscarea proprietății sau a unei ipoteci pe imobilul unei firme. Dacă compania are pasive pe termen scurt sub forma unor astfel de facturi, este necesar să se indice cu exactitate în situațiile financiare activele care garantează rambursarea acestora. Valorile mobiliare pot fi, de asemenea, fără interese sau fără interese. În ultimul caz, rata este indicată pe factură. Titlurile fără dobândă, respectiv, nu au această marcă, cu toate acestea, se plătește o dobândă suplimentară.
Avansuri și depozite
Plățile de acest tip câștigă din ce în ce mai multă popularitate recent. Acestea se datorează prezenței riscului antreprenorial în implementarea activităților economice, a tranzacțiilor. De exemplu, o entitate economică poate solicita un avans, care, dacă contrapartida nu îndeplinește condițiile contractului, va compensa cel puțin parțial pierderile.
Alte datorii
Plățile acumulate includ plăți care se referă la salariile personalului, inclusiv personalul superior, rambursarea dobânzii la un împrumut etc. Impozitele constituie un articol special de cheltuieli. Este invariabil inclus în structura datoriei pe termen scurt. Include toate fondurile transferate către bugete de toate nivelurile. O parte din datoriile pe termen lung plătibile în perioada specificată este luată în considerare la calcularea plăților indicate mai sus.
După evaluarea rezultatelor activității companiei și transmiterea documentației contabile, se calculează dividendele plătite deținătorilor de acțiuni și obligațiuni. Aceste plăți sunt, de asemenea, clasificate ca datorii curente. Bilanțul de pasiv al companiei are în vedere și transferurile în conformitate cu cerințele creditorilor. O entitate poate avea o altă categorie de pasive curente. Reprezintă restanțele salariale. Dacă compania nu a făcut deconturi cu angajații, fondurile restante sunt clasificate drept datorii curente.
