Cum se calculează TVA pe sumă? Calculator TVA

În prezent, reforma sferei economice continuă, asociată cu introducerea cuprinzătoare a relațiilor de piață în toate aspectele vieții.

Nu a trecut și problema fiscalității. Una dintre cele mai semnificative plăți este taxa pe valoarea adăugată percepută pe marjă, care este creată atât în ​​procesele de producție, cât și în cifra de afaceri a produselor.

Se referă la impozite indirecte întrucât este, de fapt, o primă inclusă în prețul bunurilor pe care consumatorul final îl plătește. În acest articol, cititorul va primi un răspuns la întrebarea cum se calculează TVA și nu se confruntă cu probleme fiscale.

Conceptul de impozit pe valoarea adăugată

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă indirectă care este percepută unei întreprinderi pe baza costului bunurilor (serviciilor) majorate în timpul procesării acesteia. Cum se calculează TVA la întreprindere? Baza acestei taxe este calculată prin diferența dintre veniturile din vânzarea produselor și valoarea totală a costurilor fabricării sau prelucrării sale, care includ costul materiilor prime, al produselor semifinite, al materialelor primite de la contractori terți. Există unele bunuri și servicii care, potrivit legii, sunt scutite integral sau parțial de la plata impozitului corespunzător.

Principalele obiective ale impozitării TVA sunt:

1. Fiscal (umplerea tezaurului de stat).
2. Export (retur la vânzarea de bunuri și servicii în străinătate). Potrivit creatorilor, aceasta ar trebui să stimuleze exportul de produse cu o pondere mare de valoare adăugată, și anume industria de fabricație.

Se pune întrebarea: „Cum se calculează TVA pentru valoarea bunurilor achiziționate?” Deci, o organizație care a cumpărat produse la 200 de ruble pe unitate a vândut-o pentru 270 de ruble (inclusiv TVA). În consecință, suma de 270-200 = 70 ruble va fi impozitată.

TVA este o taxă indirectă, prin urmare, plătitorii efectivi și legali nu se potrivesc. Antreprenorii și companiile individuale plătesc legal impozitul la buget, dar consumatorii finali îl plătesc „din buzunar”.

Cine este plătitorul de TVA?

Pentru a înțelege cum se calculează corect TVA, este necesar să se studieze în detaliu grupurile de plătitori a căror impozitare este fundamental diferită unul de celălalt. Acestea includ:

1. Organizații care efectuează operațiuni impozabile.
2. Antreprenori individuali relevanți.
3. Persoanele care trebuie să plătească TVA din cauza deplasării mărfurilor în afara graniței.

De regulă, plătitorii de TVA sunt antreprenori individuali și organizații care sunt impozitate în mod comun.

Reprezentanții primului și celui de-al doilea grup pot deveni proprietari de beneficii fiscale sub formă de scutire de TVA.

Cine este eligibil pentru eliberare?

Unele companii pot fi scutite integral de TVA. O condiție prealabilă este ca veniturile pentru cele trei luni calendaristice anterioare să nu depășească două milioane de ruble. În acest caz, veniturile sunt calculate din întregul volum al cifrei de afaceri - atât impozabile cu valoare adăugată, cât și neimpozabile.

După eliberare, trebuie furnizată următoarea listă de documente:

• bilanț;
• extras din cartea de vânzări;
• o copie a jurnalului de factură;
• pentru antreprenori individuali - un extras din jurnalul de operațiuni de afaceri.

Obiectul impunerii

Este important să aflați exact ce operațiuni sunt supuse TVA. Acestea includ:

• vânzarea de produse pe teritoriul Federației Ruse;
• transfer gratuit de drepturi de proprietate;
• transfer de bunuri nedeductibile pentru nevoi proprii pe teritoriul Federației Ruse;
• importul de mărfuri importate;
• lucrări de construcție și instalare pentru nevoile lor proprii.

Ce tranzacții nu sunt supuse TVA?

Tranzacțiile care nu au legătură cu procesul de implementare nu sunt impozitate, și anume:

• operațiuni de circulație valutară;
• transfer de fonduri către destinatar în timpul reorganizării;
• investiții în fonduri autorizate de ferme, parteneriate, precum și în cooperative;
• transferul de proprietăți către activități statutare non-antreprenoriale ale organizațiilor fără scop lucrativ sau sub formă de returnare a unei părți a participantului la ieșirea din comunitate;
• operațiunile legate de privatizarea spațiilor rezidențiale ale fondului de locuințe municipal (de stat);
• transfer gratuit de locuințe și facilități comunale și sociale, precum și obiecte ale proprietății statului (comunicații pe gaz, drumuri, rețele electrice etc.).

Foarte mulți factori influențează modul de calculare corectă a TVA, inclusiv determinarea locului de vânzare.

Acum luați în considerare cota de impozit pe valoarea adăugată de bază aplicabilă în Federația Rusă.

TVA 0%

Rata zero se aplică la implementarea:

• export de bunuri în afara Federației Ruse;
• lucrări și servicii destinate producției de produse de export;
• lucrări și servicii legate de tranzitul mărfurilor pe teritoriul Federației Ruse;
• Servicii de transport de pasageri și de bagaje dacă unul dintre obiective este situat în afara țării.

10% TVA

Această rată a dobânzii este utilizată când se vinde unul dintre tipurile de produse:

• produse alimentare conform listei stabilite;
• unele produse consacrate pentru copii;
• periodice tipărite (cu excepția celor care au conținut erotic sau publicații cu caracter publicitar);
• produse de carte științifică și educațională;
• consumabile medicale și medicamente;
• alte produse medicale.

TVA 18%

La un moment dat, toți antreprenorii se gândesc cum să calculeze TVA. 18% sunt percepute pentru toate celelalte bunuri și servicii care nu au fost incluse în cele două grupuri anterioare.

O altă metodă de calcul a acestei taxe este de a determina raportul procentual - 10% sau 18% - din cota de impozit la baza de impozitare (luată ca 100%), crescut cu rata corespunzătoare. Este caracteristic pentru următoarele cazuri:

• dacă se primesc fonduri pentru livrări viitoare;
• dacă agenții fiscali rețin o anumită sumă de impozit;
• la vânzarea de bunuri, lucrări, servicii care sunt achiziționate de la o terță parte, luând în considerare valoarea TVA;
• dacă se vând produse și produse prelucrate din industria agricolă.

Cum se calculează TVA în acest caz? De obicei, utilizați una dintre următoarele formule:

• TVA = X: (110) * 10

sau

• TVA = X: (118) * 18.

După ce a stabilit care dintre grupurile de plătitori aparține uneia sau altei companii, se poate calcula cu ușurință valoarea impozitului care trebuie transferat statului.

Cum se calculează TVA la buget?

Compania "Monolith International" este specializată în furnizarea de servicii pentru public. În perioada de raportare, a achiziționat și valorificat materiale în valoare de 59.000 de ruble (inclusiv TVA - 9.000). În același timp, compania a furnizat servicii la o cota de TVA de 18% în valoare de 141.600 de ruble (inclusiv 21.600 TVA).

Cum se calculează TVA pe care compania „Monolith” trebuie să o transfere la bugetul de stat? Prin scăderea din valoarea TVA acumulată de companie pentru serviciile vândute, valoarea taxei de intrare (acumulată în timpul achiziției de materiale). În continuare, calculăm valoarea deducerilor fiscale la buget: 21 600 - 9000 = 12 600 ruble.

Perioada de impozitare pentru raportul cu valoare adăugată

O perioadă fiscală înseamnă o lună calendaristică. Pentru o parte a plătitorilor cu venituri lunare de până la două milioane de ruble, acesta este un sfert.Cum se calculează TVA și se plătește corect, în funcție de periodizarea raportării? Conform prevederilor, impozitul se plătește cel târziu în a douăzecea zi a următoarei perioade de raportare. Suma sa se calculează în funcție de valoarea vânzărilor din perioada de impozitare expirată.

Ce formulare de raportare sunt utilizate?

Nu este suficient să știi cum să calculezi impozitul (TVA). Este necesară prezentarea corectă a formularelor de raportare către autoritățile fiscale. De asemenea, contribuabilii trebuie să respecte regulile de depunere a declarațiilor pentru perioada de raportare. Trebuie reținut faptul că există formulare aprobate de declarații de TVA (precum și un formular de impozitare la o rată de 0%), precum și instrucțiuni standard pentru completarea acestora.

Plătitorul trebuie să prezinte o declarație autorității fiscale situată la locul înregistrării cel târziu în a douăzecea zi a lunii următoare perioadei fiscale de raportare.

Folosind toate regulile și recomandările de mai sus, vă puteți îmbunătăți în mod semnificativ relația cu biroul fiscal.