Disciplina de numerar în 2014. Menținerea disciplinei în numerar

Toate întreprinderile din Federația Rusă, indiferent de domeniul de activitate și forma juridică, trebuie să păstreze resurse financiare gratuite în instituțiile bancare. Aceasta oferă posibilitatea de a exercita controlul asupra fluxului de numerar al companiilor. Când lucrați cu numerar, toate întreprinderile sunt obligate să mențină disciplina în numerar. Luați în considerare în continuare ceea ce reprezintă.

Comanda curenta

Începând cu 1 iunie 2014, a fost stabilită o nouă contabilitate a operațiunilor, regulile prin care trebuie respectată disciplina în numerar. Ce este asta Explicațiile sunt prezentate în Regulamentul Băncii Centrale nr. 373-P. În conformitate cu aceasta, este necesar să se stabilească și să se calculeze o limită a soldului de numerar. Noua comandă prevede fostele forme de cheltuieli și ordine de primire. Pentru întreprinderile mici, nefolosirea limitei soldului de numerar acționează ca singura modificare a disciplinei în numerar. În caz contrar, acestea trebuie să respecte toate regulile aplicabile persoanelor juridice. Formele documentelor în numerar au rămas aceleași. În același timp, trebuia să înlăture o parte din detalii (conturile corespunzătoare), dar acestea au rămas pe formulare.

Cadrul de reglementare

Disciplina de numerar - ce este? Reprezintă executarea corectă și la timp a documentelor de cheltuieli și primire, absența depășirii limitei și restricțiile la în numerar În baza Legii federale nr. 86, a fost adoptat un decret care stabilește procedura pentru operațiunile cu monedele și bancnotele Băncii Rusiei din Federația Rusă de către persoane juridice, cu excepția Băncii Centrale, a instituțiilor de credit, precum și a unei scheme simplificate pentru întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici.

Reglementări pentru persoanele juridice

Disciplina de numerar pentru persoanele juridice implică stabilirea sumei maxime admise de numerar. Acest lucru se realizează prin mijloace adecvate document administrativ. Suma stabilită poate fi localizată la locul operațiunilor selectate de către manager după retragerea soldului numerar în casa de marcat la sfârșitul zilei. Persoana juridică determină în mod independent limita în conformitate cu apendicele la directivă, în conformitate cu natura activităților sale și ținând cont de volumul plăților sau încasărilor de numerar.

Persoana juridică

De asemenea, el are o procedură în conformitate cu care trebuie respectată disciplina în bani. Unitatea persoanei juridice care transferă numerar într-un cont bancar, limita este stabilită luând în considerare soldurile special prevăzute pentru aceasta. O copie a comenzii despre aceasta este trimisă la locația departamentului, în conformitate cu procedura stabilită la întreprindere.

Acumularea fondurilor peste limită

Disciplina de numerar permite stocarea de bani gratuite în zilele de salariu, plăți, burse incluse în salarii și contribuții la asigurările sociale, conform metodologiei definite pentru completarea formularelor de monitorizare statistică (federale) de stat, inclusiv în ziua în care banca a emis fondurile pentru nevoile indicate. Acumularea fondurilor care depășește limita este permisă în weekend și sărbători, dacă persoana juridică desfășoară operațiuni. În alte cazuri, depășirea limitei va acționa ca o încălcare a disciplinei în numerar. Întreprinderile mici iar întreprinzătorii individuali nu pot să stabilească limite pentru sold.

Acțiuni ale unui reprezentant autorizat al unei persoane juridice

Disciplina de numerar presupune livrarea de numerar către o bancă cu un cont de organizație sau către o instituție care face parte din sistemul Bank of Russia și desfășoară transport, colectare de numerar, numărare, primire, sortare, ambalare și generare de bani. Această operațiune este realizată de persoana responsabilă desemnată de șeful întreprinderii. O persoană autorizată dintr-o subdiviziune separată are dreptul de a transfera numerar direct către casier sau către bancă unde este deschis contul companiei, în modul stabilit de persoana juridică.

Operațiuni în numerar

Acestea sunt efectuate de un casier sau alt angajat numit de șeful persoanei juridice, antreprenor individual sau alt angajat autorizat din personalul angajaților lor. Totodată, pentru el sunt stabilite îndatoririle și drepturile oficiale corespunzătoare. Șeful întreprinderii ar trebui să familiarizeze persoana responsabilă cu instrucțiunile pentru semnarea acesteia. Dacă compania are mai multe casiere, unul dintre ei este numit în funcția de senior. Operațiunile pot fi, de asemenea, efectuate direct de către manager. Este permisă desfășurarea de activități în numerar folosind PTK. Sistemele software și hardware, al căror design include un mecanism de recepție a bancnotelor, trebuie să fie echipat cu o funcție de recunoaștere a cel puțin 4 semne de securitate care pot fi citite de mașini ale bancnotelor ruse, a căror listă este stabilită prin actul de reglementare relevant.

responsabilitate

Tranzacțiile în numerar trebuie executate prin ordin de credit și debit. Nerespectarea disciplinei este considerată o infracțiune administrativă în domeniul finanțelor. Măsurile de responsabilitate sunt stabilite la art. 151 Codul infracțiunilor administrative. În conformitate cu dispozițiile sale, pedeapsa este prevăzută pentru următoarele infracțiuni financiare:

1. Efectuarea deconturilor de numerar cu alte persoane juridice care depășesc valorile stabilite.
2. Nerespectarea parțială sau completă a banilor la casieria.
3. Depășirea limitei.

La detectarea unor astfel de încălcări, se aplică o amendă administrativă. Dimensiunea sa pentru un oficial este de 4-5 mii de ruble, pentru o întreprindere - 40-50 mii de ruble.

Verificarea disciplinei în numerar

Raportarea este monitorizată la fiecare doi ani de către organizația bancară în care se deschide contul persoanei juridice. Orice trei luni de funcționare pot fi verificate selectiv. Banca evaluează corectitudinea contului matematic, financiar. Verificarea nu se aplică trăsură și alte lucruri. Practic, o organizație bancară este interesată de:

• Este depășită limita de numerar.
• Casa de marcat și documentele care confirmă înscrierile făcute în ea. Astfel de documente includ rapoarte X și Z, verificări, comenzi de cheltuieli și de primire și multe altele.

După verificare, banca va întocmi un certificat. Adesea este suficient de solicitat de inspectoratul fiscal în cadrul activităților sale de supraveghere. Dacă acesta din urmă constată că comentariile băncii nu au fost luate în considerare și deficiențele nu au fost corectate, compania poate fi amendată.

Punct important

Trebuie amintit că o organizație bancară acționează ca aceeași entitate comercială ca și persoana juridică în sine. În același timp, instituția unde contul acestuia din urmă este deschis acționează ca partener pentru el. Totuși, acest statut permite băncii să verifice corectitudinea tranzacțiilor în numerar. Această procedură nu este considerată supraveghere directă. Banca nu are autoritatea de a răspunde companiei. Organizația are dreptul doar să recomande anumite corecții.

Raport de audit

La locul de inspecție este întocmit pentru prima dată un document primar. Acesta indică tot ce are legătură cu inspecția locului de muncă, eliminarea raportului din CPC. Actul consemnează dacă a fost emis un cec, dacă sunt prezente detaliile necesare asupra acestuia, dacă există un sigiliu și așa mai departe. După aceea, inspectorul invită un antreprenor cu acte care interesează primul. După verificarea lor, se întocmește al doilea act.Pe baza sa poate fi aplicată o sancțiune, poate fi emis un avertisment. Dacă auditul nu a evidențiat încălcări, atunci antreprenorul poate continua activitatea în siguranță.