Rezident fiscal: definiție, sens, natură și criterii

În codul de legi al Federației Ruse, rezidenții fiscali sunt persoane fizice care trebuie să plătească impozite în statul locației principale. Un rezident în valută înseamnă, de asemenea, o persoană care are anumite obligații de a utiliza conturile în instituțiile financiare situate în străinătate.

Determinarea statutului de rezident fiscal

Contribuabilii sunt de două tipuri:

• rezidenți (cu domiciliul regulat în țară);
• nerezidenți (situați neregulat în țară).

Aceste tipuri determină obligațiile lor fiscale, diferențele în momentul impozitării.

Rezident fiscal - terminologia legii fiscale conținută în majoritatea țărilor lumii. Este vorba despre cetățeni care se află în Rusia de cel puțin 183 de zile (calendaristic) timp de 12 luni consecutive. Adică, o persoană care a trăit în țară mai puțin de 183 de zile în cursul anului nu intră în această categorie. De exemplu, turiștii, persoanele care vin să studieze sau să lucreze nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

În acest caz, nu contează dacă au cetățenia rusă. Adică, atât străinii, cât și persoanele care nu o au în principiu sunt recunoscute drept rezidenți fiscali. Pe de altă parte, un rus nu poate fi rezident al țării.

Termenul de 183 de zile se calculează prin însumarea tuturor zilelor în care contribuabilul a stat în stat timp de 12 luni consecutive. Aceasta include zile de plecare și intrare în Rusia.

Apropo, această perioadă calendaristică nu este întreruptă dacă contribuabilul a părăsit statul pentru o perioadă de scurtă durată (mai puțin de 6 luni). De exemplu, pentru a studia sau a fi supus unui tratament.

Persoana va primi statutul final după încheierea anului calendaristic, deoarece acesta este termenul limită pentru calcularea impozitului pe venit asupra persoanelor fizice.

Informații importante

Un punct important este că un contribuabil care nu acționează ca un impozit rezident al țării va plăti impozite pe veniturile care au fost obținute din surse care sunt prezente în granițele statului nostru.

Despre ce vorbește legea?

Legea fiscală clarifică faptul că un rezident este o persoană care domiciliază în mod regulat în stat.

Locuitorii fiscali sunt:

• persoanele care trebuie să fie în țară mai mult de șase luni ale anului sau majoritatea intereselor de afaceri și vitale ar trebui să fie în acest stat;
• persoane juridice: statutul în cauză se stabilește în funcție de locul de înregistrare, biroul principal etc.

caracteristici:

• în cazul în care o persoană este recunoscută drept rezident fiscal, i se aplică regula răspunderii fiscale nelimitate: cu alte cuvinte, din toate profiturile sale, inclusiv din cele câștigate în străinătate, este necesară plata impozitelor către statul al cărui cetățean este rezident;
• un nerezident este supus unei răspunderi limitate: el trebuie să fie responsabil pentru veniturile primite în granițele acestei țări.

Obiecte fiscale

Rezidentul fiscal plătește impozit din sursele sale, care fac obiectul impozitării. Profiturile pot fi obținute atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și dincolo de granițele acesteia.

Baza de impozitare poate fi redusă cu valoarea deducerilor din impozitul pe venit. Veniturile sunt impozitate la următoarele cote de impozitare:

• 13%;
• 35%;
• 6%.

Toate costurile suportate de persoane fizice (rezidenții fiscali) - de exemplu, achiziția de bunuri imobiliare, achiziția de valori mobiliare, mașini și alte vehicule, metale prețioase - sunt supuse controlului de către autoritățile fiscale.

Nuanțele legislației valutare

Documente de reglementare pentru control valutar iar regulamentul indică faptul că rezidentul fiscal este:

• o persoană fizică al cărei loc de reședință permanentă este Federația Rusă, chiar dacă domiciliază temporar în străinătate;
• persoană juridică organizată pe teritoriul Federației Ruse și situată acolo;
• organizațiile deschise în cadrul legilor Federației Ruse și a teritoriului său, prezente aici, dar nu o structură comercială;
• reprezentări oficiale ale țării noastre, inclusiv cele diplomatice, care se află în afara granițelor sale;
• reprezentanțele și sucursalele rezidenților săi aflați în străinătate în Rusia.

Caracteristici ale tranzacțiilor valutare

Un rezident fiscal care efectuează tranzacții valutare în cadrul frontierelor Federației Ruse are dreptul să:

• studiază rezultatele inspecțiilor efectuate de reprezentanții controlului valutar;
• depune plângeri cu privire la acțiunile lor.

Locuitorii care efectuează orice tranzacție valutară în Rusia trebuie:

• în cazul solicitării documentelor de la reprezentanții autorităților de control valutar, furnizați-le imediat;
• le oferi explicații în urma rezultatelor inspecțiilor;
• în caz de dezacord cu rezultatele inspecțiilor efectuate de reprezentanții controlului valutar, oferă în scris argumente pentru refuzul acestora de a semna actul;
• ține evidența operațiunilor, păstrând înregistrările timp de cel puțin cinci ani;
• în cazul detectării încălcărilor de către autoritățile de control valutar, eliminați-le prompt.

Acțiuni suplimentare

După 183 de zile, statutul de rezident fiscal al țării este dobândit, drept urmare, un cetățean străin începe să plătească impozite cu o rată de 13%. El are toate drepturile la deducerile standard specificate în Codul fiscal. Mai mult, din valoarea impozitului plătit anterior de 30%, 17% trebuie să i se restituie.

Prin urmare, ziua în care un cetățean străin se transformă în rezident al Federației Ruse devine foarte semnificativă. Numărătoarea inversă nu trebuie să înceapă din ziua semnării contractului de muncă, ci a trecerii graniței Federației Ruse. Data traversării este ușor de urmărit după marcajul din pașaportul străin și de pe cardul de migrare. Perioada numărătoare inversă începe din ziua următoare.

De ce este necesar statutul de rezident fiscal?

Confirmarea dacă un cetățean sau o companie comercială este rezidentă în Rusia poate deveni necesară în multe cazuri, inclusiv:

1. Dacă o organizație comercială înregistrată în Rusia cooperează cu un partener străin (vinde produse sau oferă servicii). Aici, pentru a evita dubla impozitare, un partener străin are dreptul să ceară o astfel de lucrare.
2. Dacă o persoană furnizează servicii sau vinde bunuri unui partener situat în străinătate. Pentru a reduce valoarea impozitului plătit, omologul străin solicită un document care să confirme că furnizorul din Federația Rusă este rezident al țării sale.
3. Când un rezident al statului rus (companie sau persoană privată) a obținut un profit în dividende de la o organizație străină. Pentru a reduce valoarea impozitelor acumulate pe veniturile primite în străinătate, inspectoratul fiscal trebuie să furnizeze un document care să ateste care este rezidentul fiscal din țara respectivă.
4. Dacă un cetățean străin care lucrează în Rusia obține un profit, atunci el nu poate plăti impozite în țara de origine dacă furnizează un document care confirmă că a fost rezident al activității sale în Federația Rusă. Este adevărat, acest lucru se aplică numai impozitării pe venit.
5. Situația în care o persoană care locuiește constant și lucrează în Rusia cumpără bunuri imobiliare care se află în afara Federației Ruse.Autoritățile fiscale din țara în care se află proprietatea pot solicita dovada stării de rezident pentru a evita dubla impozitare asociată cu costurile de achiziție.

Având în vedere toate cele de mai sus, nu ar trebui să ignorăm o problemă atât de importantă, cum ar fi determinarea statutului de rezident fiscal al unei țări.