Impozitul pe venit din salariu (PIT), dimensiunea acestuia, mecanismul de calcul și beneficiile existente pentru plătitori sunt de interes pentru toate categoriile de cetățeni ruși, deoarece venitul fiecărei persoane depinde de aplicarea sa.
PIT: ce este?
Fiind principalul impozit obligatoriu, impozitul pe venit este reținut din aproape toate tipurile de venit ale unei persoane angajate, cu unele excepții. Există o listă mică de beneficii și compensații ale statului care nu sunt supuse impozitului pe venit. Cota de impozitare variază de la 9 la 35% și depinde de natura venitului. Pentru a afla ce impozit pe venit pe salarii trebuie acumulat, ne vom ocupa de caracteristicile plății sale.
Locuitori și nerezidenți: diferențe de cotă de impozit
Legea clarifică determinarea statutului „Rezident fiscal”, ceea ce este necesar pentru calcularea corectă a impozitului pe venit personal, deoarece diferențele dintre mărimea cotelor de impozit pentru diferite categorii de plătitori sunt foarte impresionante.
Un rezident fiscal este o persoană care stă pe teritoriul Rusiei în total 183 de zile de la ultimul an.
El poate fi cetățean al Rusiei, străin sau apatrid, adică statutul de „rezident fiscal” este atribuit oricărui individ, indiferent de locul de reședință și de cetățenie.
Trebuie menționat că statutul este determinat la sfârșitul perioadei de impozitare prin însumarea zilelor calendaristice ale șederii plătitorului în Rusia pentru ultimul an. Perioada de 183 de zile include zilele de sosire și plecare.
Impozitul pe venit pe salariul rezidenților fiscali este de 13%. Impozitul pe veniturile fizice pe veniturile unui plătitor rezident neimpozabil este de 30% din valoarea câștigului. Statutul se stabilește periodic la plata venitului, în cursul anului se poate modifica de mai multe ori.
Venit impozabil
Impozitul pe venit se percepe pe astfel de venituri:
• salariul acumulat în baza unui contract de muncă sau contract;
• dividende dintr-o parte din profit către proprietarii de companii;
• închiriere de bunuri;
• vânzarea bunurilor: spații, clădiri, mașini, valori mobiliare și acțiuni la companii;
• câștiguri și premii;
• beneficii materiale (dobânzi la depozite).
Venit salarial și neimpozabil
Astfel, toate veniturile principale acumulate ale unui cetățean angajat (salariu, indemnizații de bonus, sume în cadrul contractelor de muncă, stimulente pentru sumele forfetare pentru loialitatea companiei și factori corecționali din ce în ce mai mari) sunt impozabile.
Există însă o listă de plăți care nu sunt supuse impozitului pe venit. Asistență financiară pensie pentru pensie, pensii, burse, o singură dată, de stat și indemnizații de indemnizație statul sau compensația pentru prejudiciu și alte plăți compensatorii nu sunt supuse impozitului pe veniturile personale.
Plata impozitului pe veniturile din salarii, ratele și determinarea bazei de impozitare sunt reglementate de articolele 210, 217, 218-221, 224 din Codul fiscal. Impozitul pe venit este federal. Fondurile din plata sa sunt destinate diferitelor bugete. Sume stabilite legislativ de impozit care trebuie plătite: 70% primesc bugetele entităților constitutive ruse ale Federației Ruse, 10% - bugetele de decontare, 20% - bugetele municipale de district.
Procedura de calcul
Impozitul pe veniturile salariale se calculează în următoarea ordine:
• acumularea completă a veniturilor pentru perioada de raportare;
• valoarea veniturilor acumulate se reduce cu valoarea venitului neimpozabil, în cazul în care acestea sunt încasate;
• starea contribuabilului este determinată;
• se stabilește dacă plătitorul are dreptul deducere fiscală;
• valoarea totală a veniturilor acumulate se reduce cu valoarea deducerii fiscale, dacă există motive pentru aplicarea sa;
• cu primite baza de impozitare Impozitul pe venit se calculează: un rezident plătește impozitul pe venit personal în valoare de 13%, un nerezident plătește 30%.
Astfel, puteți calcula impozitul pe venit pe salarii.
Deducții fiscale
Un rol important în calcularea impozitului pe venit îl joacă deducerile fiscale, astfel încât este necesar să se afle posibilitatea utilizării lor în calcularea impozitului pe venit. Deducțiile fiscale sunt standard, sociale, proprietăți și profesionale.
Legea stabilește deduceri standard în cantități de 500, 1.400 și 3.000 de ruble.
Deducere lunară de 500 de ruble. Aceasta a însemnat:
• Eroii URSS și Federația Rusă;
• participanți la cel de-al Doilea Război Mondial și operațiuni militare, personal militar retras;
• persoane cu handicap I și II gr .;
• victimele accidentului de la Cernobîl și PA Mayak etc.
Părinții primilor doi copii minori li se acordă o deducție de 1.400 de ruble. Acționează pe măsură ce salariile cresc și, ajungând la 280.000 de ruble, exclude automat acțiuni suplimentare până la sfârșitul perioadei financiare.
La o deducere lunară de 3.000 de ruble. au dreptul de:
• lichidatorii de accidente la centrala nucleară de la Cernobâl și PA Mayak, care au suferit un handicap sau o boală gravă în timpul acestor acțiuni;
• părinții sau tutorii unui copil cu dizabilități, trei sau patru copii;
• invalizi ai celui de-al Doilea Război Mondial și participanți cu dizabilități la alte operațiuni militare;
• testere de arme nucleare etc.
Dacă plătitorul se încadrează în mai multe grade preferențiale, atunci se ia în considerare cea mai mare sumă, deducțiile nu pot fi rezumate. Astfel, de exemplu, impozitul pe venit pe salariul persoanelor cu dizabilități este redus cu 500 de ruble, însă dacă invaliditatea este obținută în timpul lichidării accidentului de la Cernobîl, deducerea va fi de 3.000 de ruble, nu de 3.500 de ruble. Legea obligă angajatorul să țină cont de deducerile standard, alte tipuri de deducții sunt controlate de contribuabil și nu sunt furnizate de companie. Exercitarea dreptului de a aplica deduceri este exercitată de cetățeni prin depunerea unei declarații de venit primite la organul fiscal sau prin depunerea unei declarații a costurilor suportate.
Caracteristici ale aplicării impozitului
Cea mai comună din suma câștigurilor este rata impozitului pe venit de 13%. Pe lângă aceasta, alte rate de impozitare se aplică pentru diferite categorii de plătitori și tipuri de venit:
• 9% - impozitarea dividendelor pe acțiuni și acțiuni proprii ale companiilor;
• 30% - impozit pentru nerezidenți;
• 35% - impozitul pe venit personal, care este impozitat pe câștiguri în valoare de peste 4 mii de ruble, precum și beneficiul material din dobânzi la depozitele bancare.
Dacă contribuabilul are copii, atunci deducerea fiscală lunară pentru luna raportată este de 1400 de ruble. la primul și al doilea copil imperfect, 3000 de ruble. - la copiii 3 și următori.
Impozitul pe venitul minim pe salariu este plătit în conformitate cu procedura generală, deoarece orice venit este o bază de impozitare și este supus impozitului pe veniturile personale.
Părinții singuri (de exemplu, o mamă singură) au dreptul legal la o deducere dublă de 2.800 de ruble, care se aplică până când nivelul salariului depășește 280.000 de ruble. În plus, această prestație încetează la încheierea căsătoriei de către părinte.
Returnarea impozitului pe venit personal
Legea rusă definește o serie de condiții în care un contribuabil are dreptul să restituie suma impozitului pe venit personal plătit pe salarii. Aceasta va fi o deducere fiscală socială sau pe proprietate. Desigur, trebuie să existe un motiv pentru întoarcere. Acestea includ:
• achiziționarea sau construcția de locuințe;
• credit ipotecar;
• predarea copiilor sau a lor;
• tratamentul și cumpărarea de medicamente.
Pentru a returna taxa către Serviciul Fiscal Federal, este necesar să trimiteți un pachet de documente care confirmă costurile suportate cu copii atașate acestora. Trebuie menționat că cererea este depusă în anul fiscal următor după perioada în care sunt efectuate cheltuielile, iar pentru a obține o rambursare, trebuie mai întâi să deduceți impozitul pe venit din salariul dvs.
Companiile calculează impozitul pe venit separat pentru fiecare angajat. Impozitul în total este transferat la buget.Nu afectează rezultatul financiar al companiei, reducând doar mărimea veniturilor angajaților. Organizația însăși este doar un agent fiscal, care acționează ca intermediar, colectează impozitul, îl rezumă și îl transferă la buget.
