Finančné riadenie má v súčasnosti veľký význam pre činnosť podnikateľských subjektov. Jedným z nich je faktoring, v rámci ktorého sa skúma koncepcia zmluvy o financovaní na postúpenie peňažnej pohľadávky, po ktorej sa uzavrie príslušná dohoda. Faktoring sa vzťahuje na druh obchodných a províznych operácií, v dôsledku ktorých zákazník prevádza veriteľa dlh, s cieľom získať väčšinu peňazí, zvýšiť rýchlosť ich obratu, znížiť náklady spojené s účtom a získať záruky na splatenie dlhu.
Prečo potrebujete faktoring?
Pozitívnou stránkou financovania proti postúpeniu peňažnej pohľadávky je možnosť plánovania budúcej hotovosti. Zvyčajne táto spoločnosť prevedie až 90% požiadaviek spočiatku a po inkasovaní - zvyšné peniaze, alokuje z nich provízie.
Hlavným dôvodom uplatnenia faktoringu je vznik potreby organizácie na pôžičku na tovar.
V rámci bankových úverov sa priamo uvažuje o pôžičke, ako aj o prečerpanie. V obidvoch prípadoch sú stanovené pevné obdobia a vyplatené sumy sú prísne obmedzené. A rozhodnutie o poskytnutí finančných prostriedkov sa prijíma na základe analýzy existujúcich finančných úspechov spoločnosti. Súčasne s akoukoľvek formou požičiavania sa musia pridelené prostriedky splatiť.
Pokiaľ ide o prečerpanie, je potrebné uviesť, že jeho splácanie sa uskutočňuje z vlastných zdrojov klienta. Takéto financovanie má navyše naliehavú povahu, prechod na služby vyrovnania hotovosti, ako aj limit pridelených súm.
Transakcie súvisiace s otvorením akreditívu, ako aj s vykonaním zmien a vykonaním ďalších operácií na ňom sa uskutočňujú na základe platenia podľa bankových sadzieb. Tieto náklady obvykle hradí kupujúci. V tomto prípade sa nazýva žiadateľ o akreditív.
Okrem toho sa platba vykonáva po prijatí potrebných dokumentov. To znamená, že účastníci by si mali vyhradiť určité obdobie na obrat a overovanie vykonané v súlade s prísnymi požiadavkami a pravidlami pre akreditívy. Navyše dokumenty s nezrovnalosťami sú zvyčajne viac ako 50% a nie sú akceptované na platbu. V niektorých prípadoch sa môžu užívať vhodným spôsobom. To si však bude vyžadovať aspoň ďalší čas.
Pri použití akreditívov však nie je možné omeškanie platba, ak nie sú k dokumentom žiadne otázky. V takom prípade je banková organizácia povinná vykonať operáciu.
Ak sa použije otvorený účet, tovar sa zaplatí prevodom platobného príkazu do banky. Dodávka je kontrolovaná z hľadiska súladu. Potom neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa čiastok a nie je potrebné získať krytie. Zároveň v tomto prípade môže dôjsť k oneskoreniu platby, ale iba v určitej lehote.
Použitie otvoreného účtu má pri platbe s oneskorením negatívne aspekty. Existuje teda riziko peňažných medzier, deficitov obratu, ako aj rizík spojených s infláciou, úvermi a ďalšími.
Výhody faktoringu
Vzhľadom na to je niekedy výhodnejšie použiť financovanie proti postúpeniu peňažnej pohľadávky - faktoringu.Okrem získavania finančných prostriedkov pomáha tento nástroj predchádzať rizikám medzier v hotovosti (vo forme oneskorených platieb) spojených s pôžičkou (v prípade nezaplatenia ponuky), inflácie, rozdielu v mene a jej výmennom kurze, s úrokmi a priamymi transakciami.
Klient pristupuje k predmetnému nástroju z rôznych dôvodov. V jednom prípade musíte skontrolovať platobnú schopnosť kupujúceho a vypočítať limit. V ďalšom rozvíjať dohodu o vzájomne výhodných podmienkach. V treťom - organizovať účtovníctvo predaja tovaru a pohľadávok. V štvrtom - na financovanie pravidelne sa objavujú hotovostné medzery. V piatej - chrániť pred úverovými rizikami. V šiestej, na kontrolu platby za dodávku zásielok.
V dôsledku zavedenia financovania v rámci postúpenia peňažnej pohľadávky spoločnosť získa:
- Zvýšte predaj.
- Podiel na raste.
- Vždy široký sortiment výrobkov, dlhodobé vzťahy so spotrebiteľmi.
- Nie je potrebné najímať ďalších zamestnancov.
Takéto služby možno rozdeliť:
- Na predaj zahŕňajúci faktoringovú organizáciu.
- Agentúrny predaj.
Predaj môže zahŕňať predaj, reklamu a BTL udalosti. V priamom predaji sám predávajúci hľadá kupujúcich. Proti predaju dochádza v priamej reklame. Môže sa tiež poskytnúť zmiešaný spôsob. V tomto prípade sa používajú konferencie, výstavy a iné podobné podujatia. Vyznačujú sa tak prichádzajúcim, ako aj odchádzajúcim predajom.
Pri financovaní proti postúpeniu peňažnej pohľadávky strany regulujú finančné toky, ktoré môžu výrazne zvýšiť ich efektívnosť. Vyjadruje sa to zvýšením miery obratu kapitálu. Zároveň je potrebné vyvinúť riadiace a kontrolné mechanizmy pre financie.
Ak potrebujete hotovosť, spoločnosť môže kontaktovať banku, aby získala pôžičku na zvýšenie prevádzkového kapitálu. Z tohto dôvodu sa spravidla vyžaduje majetok, ktorý je uvedený na kaucii. Ak to nie je možné, môžete s bankovou alebo faktoringovou organizáciou podpísať finančnú zmluvu na postúpenie peňažnej pohľadávky.
dohoda
Podľa tejto dohody jedna zo strán konajúcich ako finančný agent prevádza alebo prevádza peniaze klientovi z dôvodu svojej peňažnej pohľadávky voči tretej strane, ktorá je dlžníkom v dôsledku prijatia tovaru klientom, vykonania práce alebo služieb tretej strane. Klient postúpi alebo postúpi finančnému agentovi zodpovedajúcu peňažnú pohľadávku. Táto koncepcia je uvedená v čl. 824 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Právne vzťahy, ktoré z tejto dohody vyplynú, sú opísané v ods. 43 Občianskeho zákonníka.
V súlade s faktoringovou zmluvou klient postúpi peňažnú pohľadávku kupujúcemu finančnému agentovi. Banka vyplatí finančné prostriedky dodávateľovi pred platbou za dodaný tovar a dostane zodpovedajúci poplatok. Súhlasíme s tým, že dodávateľmi máme na mysli klientov bánk podľa príslušnej dohody. Sú to dodávatelia tovaru a výkonní umelci, ako aj dodávatelia.
Po postúpení požiadaviek kupujúcemu sa dodávateľovi vyplatí 70 až 90% plánovaného príjmu pár dní po odoslaní av niektorých prípadoch pri predložení prepravných dokladov. Po zaplatení dlhu kupujúcemu finančnému agentovi sa zvyšné prostriedky vyplatia dodávateľovi, od ktorého sa zráža zodpovedajúci poplatok. Nazýva sa to faktoringová komisia.
Základom financovania v rámci postúpenia peňažnej pohľadávky je pokračujúci vzťah finančnej povahy dodávateľa a finančného agenta. Tento moment je hlavnou črtou zmluvy od postúpenia. Navyše pri faktoringu vždy existujú ústupky požiadavkám.
licencií
Názov "factoring" pochádza z anglického slova factor, čo v preklade znamená "Sprostredkovateľ".Ako sprostredkovateľ môže v našej krajine pôsobiť iba banková alebo iná úverová organizácia. Napriek tomu, že občiansky zákonník umožňuje zaobchádzať s rôznymi druhmi financovania proti postúpeniu peňažnej pohľadávky obchodným štruktúram, na vykonávanie týchto operácií je potrebná licencia. Zároveň sa na faktoring ako celok vydávanie povolení neposkytuje. Vzhľadom na to má väčšina factoringových spoločností licenciu od bankových organizácií.
Existujú však príslušné organizácie, ktoré pôsobia bez bankovej licencie. Malo by byť zrejmé, že uzavretie zmlúv s takýmito spoločnosťami môže viesť k sporom s dlžníkmi o zákonnosti postúpenia pohľadávky. Zároveň absencia povolenia nie je dôvodom na to, aby sa dodávateľovi zakázalo zohľadniť daňové náklady na príslušnú zmluvu.
Kde je lepšie kontaktovať?
Je vhodnejšie pre dodávateľa podpísať dohodu o financovaní na postúpenie peňažnej pohľadávky s bankovou organizáciou, ktorá má r / s. Tento okamih umožní banke rozhodnúť sa a stanoviť limit operácií. Dodávateľ môže navyše ušetriť na províziách, pretože jednotlivé banky účtujú malý poplatok, pretože faktoring v nich často slúži ako doplnková služba.
Zároveň je možné požiadať špecializované organizácie o uzatvorenie dohody o financovaní na postúpenie peňažnej pohľadávky. V tomto prípade je výhodou, že je možné čo najrýchlejšie zvážiť dokumenty, ako aj získať ďalšie služby, pretože takáto činnosť je pre nich hlavná. Sada zákazníkov Softvér na sledovanie pohľadávok.
Oznámenie kupujúceho
Po podpísaní zmluvy musí spoločnosť upozorniť kupujúcich, že sa údaje zmenili, pre ktoré je potrebné previesť prostriedky na doručenie. Deje sa tak písomne osobitne pre každého zákazníka.
Na podpísanie príslušnej dohody sa nevyžaduje súhlas kupujúceho. Aj keď zmluva medzi kupujúcim a dodávateľom obsahuje doložku zakazujúcu postúpenie dlhu tretím stranám, predmet dohody o financovaní proti postúpeniu peňažnej pohľadávky sa nestane neplatným. Zároveň dodávateľ, ktorý uzavrel túto zmluvu, zodpovedá kupujúcemu za nedodržanie podmienok zmluvy. Takáto zodpovednosť môže zahŕňať napríklad povinnosť zaplatiť pokutu.
Organizácie môžu uzavrieť uzavreté dohody o faktoringu. Dodávateľ by potom nemal informovať kupujúceho o financovaní dlhu finančným agentom. Kupujúci zároveň zaplatí peniaze dodávateľovi, ktorý ich sám vráti spoločnosti so zaplatením odmeny. V prípade nezaplatenia kupujúceho však dlh už inkasuje finančný agent.
Zmluvné financovanie
V dohode, ktorú uzatvára finančný agent a dodávateľ, sa uvádzajú jej hlavné podmienky. Spravidla sa uzatvára raz a financovanie nasledujúceho roka sa automaticky rozširuje o postúpenie peňažnej pohľadávky.
Faktoring je drahší ako bankový úver. Zákazníci však vedia, že veľkú časť sumy dostanú po odoslaní. Okrem toho náklady na takúto dohodu môžu predajcovia preniesť na plecia kupujúcich. Na tento účel stačí stanoviť určité percento oneskorenia pri nasledujúcej platbe. Príslušné ustanovenie je obsiahnuté v čl. 823 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.
Výhoda dohody oproti úveru prijatému na krátke obdobie je v tom, že úver sa vydáva na konkrétnu sumu, a keď faktoring môže, dodávateľ môže vždy získať nové sumy zaslaním poštovej faktúry a zmluvy uzatvorenej so zákazníkmi bankovej organizácii.Preto v druhom prípade nie sú sumy určené, ale závisia od obratu dodávateľa.
Musí sa však pochopiť, že nie všetkým dodávateľom sa poskytuje financovanie na základe postúpenia peňažnej pohľadávky (faktoring). Dôležitú úlohu hrá obdobie, v ktorom spoločnosť pôsobí, jej stabilné postavenie na trhu a tiež vyhliadky do budúcnosti. Pred podpísaním zmluvy finančný agent vyhodnotí aj objemy dodávok, počet dlžníkov, ktorí majú byť prevedení. Pre dodávateľa je faktoring o to výnosnejší, že sa vyžaduje veľké množstvo finančných prostriedkov.
Zoznam kupujúcich, ktorých bude finančný agent financovať, schvaľuje sám. V takom prípade musí banková organizácia porozumieť spoľahlivosti kupujúceho. Každá z nich môže mať nastavenú vlastnú výšku finančných prostriedkov. Napríklad pre spoľahlivé - 90% a pre nespoľahlivé - 65%. Dodávateľ je tiež dôležitou informáciou o kúpnej sile. Správne posúdenie vám umožní zvoliť si správnu pracovnú politiku a následne podpísať dohodu o najlepších podmienkach. Dodávateľ by mal jasne posúdiť riziká, ktoré kupujúci nezaplatí v regresívnom financovaní proti postúpeniu peňažnej pohľadávky. Napríklad koncepcia nízkej spoľahlivosti kupujúceho umožní pripraviť peniaze na vyrovnanie do dátumu splatnosti.
Stanovený limit pre zákazníkov nie je spravidla vyšší ako 70 - 80% priemerného mesačného príjmu. Faktoringové spoločnosti sa okrem toho zaväzujú slúžiť iba na dodávky, pri ktorých lehota odkladu nepresahuje 3 mesiace (niekedy 4 mesiace). Takmer všetky spoločnosti poskytujúce príslušné služby majú také obmedzenie.
V niektorých prípadoch má dodávateľ iné požiadavky. Napríklad dlh jedného dlžníka, ktorý sa berie do úvahy, by nemal byť vyšší ako 15% zo sumy všetkých dlhov. Táto podmienka umožňuje spoločnostiam chrániť sa pred neštandardnými dlhmi, vrátane tých, ktoré boli predstierané.
Ak kupujúci nezaplatí účty
Po podpísaní zmluvy dodávateľ doručí prepravné doklady bankovej organizácii na odklad. Ak kupujúci nezaplatí dlh, situácia sa môže vyvinúť v jednej z týchto dvoch možností:
- Poskytovateľ vráti finančné prostriedky získané faktoringom a zaplatí poplatok finančnému agentovi. Ak sa zároveň peniaze prevedú oneskorene, poskytuje sa zvýšená provízia. V takom prípade bude riziko nezaplatenia znášať dodávateľ.
- V prípade faktoringu bez regresu vykonáva finančný agent financovanie dodávateľa aj inkaso pohľadávok. Okrem toho všetky riziká znáša finančný agent. Dodávatelia si vyberajú túto možnosť, keď si nie sú istí zákazníkom.
Druhy provízií
Bankové organizácie a spoločnosti konajúce ako strana dohody o financovaní proti postúpeniu peňažnej pohľadávky stanovili rôzne poplatky za svoje služby. Jednorazová provízia je pevná alebo vo forme percentuálneho podielu z pohľadávky, ktorá podlieha postúpeniu. Poplatky za správu dlhov môžu byť stanovené ako percento zo sumy pohľadávok alebo môžu závisieť od finančného agenta, ktorý riadi dlh dodávateľa.
Poplatok za vydávanie peňazí za faktoringové služby je stanovený ako percento z prevedeného dlhu.
Finanční agenti niekedy stanovia dve provízie: za financovanie v stanovenom období a za omeškanie so zaplatením nedoplatkov alebo za náhrady so oneskorením v použití faktoringového faktora.
V dôsledku toho môže byť výška provízie od 0,5 do 5% zo sumy za dodanie. Platí sa spravidla pri použití prostriedkov finančného agenta do 1-3 mesiacov. Preto sa pri prepočte ročných sadzieb príslušná provízia stáva pôsobivejšou.Napríklad, ak to bolo 5% zo sumy financovania a lehota oneskorenia bola 2 mesiace, to zodpovedá 30,4% ročne.
záver
Pri uzatváraní dohody o financovaní proti postúpeniu peňažnej pohľadávky (faktoringu) sú dodávatelia istí, že okamžite po odoslaní dostanú istinu od finančného agenta. Táto dohoda je však drahšia ako banková pôžička. Zmluva sa uzatvára, aj keď zmluva o kúpe a predaji obsahuje ustanovenie zakazujúce postúpenie dlhu tretím stranám.
Nedôverujte reklame na spoločnosti poskytujúce faktoringové služby, v ktorých sa uvádza, že provízie sa zohľadňujú na daňové účely. Podľa ministerstva financií je väčšina daní účtovaných podľa dohody o faktoringu v prípade zdanenia ziskov predmetom určitých súm, ako aj úrokov z dlhov.
