Potreba hotovosti môže vzniknúť kedykoľvek. Existuje niekoľko riešení problému. Môžete požiadať banku o pôžičku alebo požiadať o bezúročnú pôžičku od zriaďovateľa. Podľa zákona môžu spoločnosti prevádzať svoje prostriedky bezplatne. Ale táto dohoda má veľa nuansy.
definícia
Dohoda so zakladateľom je dohoda, v ktorej jedna strana dáva peniaze druhej strane. Dlžník musí vrátiť veriteľovi presne rovnakú sumu. Neúčtujú sa žiadne ďalšie poplatky.
Druhy zmlúv
- Bezúročná pôžička od zriaďovateľa. Príjemca musí vrátiť prostriedky veriteľovi v presne dohodnutom čase. Zakladateľ však môže odpustiť dlh.
- Zmluva o krátkodobej pôžičke. Jediný rozdiel oproti predchádzajúcemu je, že podmienky návratnosti finančných prostriedkov sú obmedzené na jeden rok.
- Úroková dohoda. Tento druh transakcie zahŕňa splácanie nielen úverového orgánu, ale aj dodatočných poplatkov.
rysy
Z článku 809 Občianskeho zákonníka vyplýva, že pokiaľ nie je v dokumente uvedené inak, pôžička sa považuje za splatnú. Ak výška úroku nie je v texte uvedená, vypočítava sa pri refinančnej sadzbe centrálnej banky v deň vrátenia finančných prostriedkov. Preto poznámka, že bezúročná pôžička sa vydáva od zriaďovateľa, musí byť uvedená v texte: „Za použitie finančných prostriedkov podľa tejto dohody neexistuje žiadna provízia.“
Ďalší veľmi dôležitý bod: V článku 807 Občianskeho zákonníka sa ustanovuje, že zmluva nadobúda platnosť dňom prevedenia finančných prostriedkov na účet organizácie alebo uložením v pokladni. Tento okamih zvyčajne prichádza neskôr ako po podpísaní dokumentov.
Bezúročná pôžička od zriaďovateľa: príspevky
Suma prijatá účtovnou jednotkou sa zobrazuje ako záväzky. Po prijatí finančných prostriedkov sa tento článok záväzkov zvyšuje a pri návrate - znižuje.
Pri vykonávaní týchto operácií nevznikajú žiadne príjmy ani výdavky. Podľa toho trvanie zmluvy bezúročná pôžička od zriaďovateľa sa odráža v účtoch:
67 - ak sa peniaze vydávajú na 12 alebo viac mesiacov;
66 - ak doba trvania zmluvy nepresiahne jeden rok.
Čiastka úveru sa vyplatí pokladníkovi alebo na bežný účet. Aby mohla banka vykonať druhú transakciu, vyžaduje sa kópia zmluvy s pečaťou. Vklad peňažných prostriedkov do pokladnice sa vydáva prostredníctvom príjmového dokladu:
DT 50 - Kt 66, 67 - príjem hotovosti vo forme pôžičky pokladníkovi;
DT 51 - CT 50 - prostriedky sa prevádzajú na bežný účet. V komentároch k operácii musíte uviesť, že ide o vypožičané peniaze.
Ak výška úveru zahŕňa DPH, generujú sa tieto transakcie:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, podúčet „DPH“.
Splácanie bezúročnej pôžičky zriaďovateľovi sa realizuje na základe nákladu. Prostriedky prijaté prostredníctvom pokladne sa prevádzajú na bankový účet organizácie.
náležitosti
Poskytnutie bezúročnej pôžičky zriaďovateľovi sa uzatvára písomne v zmluve. V opačnom prípade nebude možné dokázať skutočnosť operácie a vykonávať transakcie v účtovných a kontrolných jednotkách. Zmluva je vyhotovená a podpísaná v dvoch kópiách: jedna zostáva s veriteľom a druhá s dlžníkom. Odpočítavanie začína od okamihu prevodu peňazí. Ako potvrdenie môže dlžník napísať potvrdenie, v ktorom uvedie presnú sumu a dátum transakcie. Dokument môže predpisovať akékoľvek ďalšie podmienky, ktoré nie sú v rozpore so zákonom. Dohodu nie je potrebné notársky overovať, ale na žiadosť strán je možné sa k nej uchýliť. K zmluve je pripojený splátkový kalendár.
dokumenty
Na dokončenie transakcie musíte poskytnúť:
- Pas identifikujúci dlžníka. Série a čísla sa uzatvárajú v zmluve. Spravidla nemusíte potvrdzovať príjem, ale veriteľ môže požadovať ďalšie dokumenty.
- Veriteľ je podpísaný generálnym riaditeľom.
Bezúročná pôžička od zriaďovateľa: vzorka
Číslo zmluvy
LLC _______, v zastúpení: _______ a _________, uzavreli „dohodu“ nasledujúcim spôsobom.
1. Predmet
1.1 LLC _______ prevody _____ hotovosť vo výške ___ rubľov a ___ súhlasí s návratom ____ včas. Podľa tejto „dohody“ sa provízia neposkytuje.
1.2. Peniaze sa poskytujú na obdobie _____.
1.3 Spôsob prevodu: hotovosť vo výške ____.
1.4 Spôsob vrátenia: prevod hotovosti.
2. Dátumy
2.1 Zmluva je platná ___.
3. Práva a povinnosti strán
3.1 Veriteľ musí:
3.1.1 Prevod ____ (rubľov) ____ podľa „Harmonogramu poskytovania úverov“ (Príloha č. 1).
3.2 Dlžník musí:
3.2.1 Návrat ____ (rubľov) _____ podľa „Plánu splácania úveru“ (dodatok č. 2).
4. Zodpovednosť
4.1 „Strany“ sú zodpovedné za nesprávne plnenie povinností v súlade so zákonmi Ruskej federácie.
4.2 Pokuta sa vypláca na základe písomnej žiadosti.
4.3 Vrátenie pokuty nezbavuje „zmluvnú stranu“ v plnení povinností podľa „zmluvy“.
5. Postup vyrovnania
5.1 „Zmluva“ sa môže jednostranne vypovedať po predložení písomnej žiadosti „strany“ do ___ dní.
6. okolnosti vyššej moci
6.1 "Strany" sú oslobodené od zodpovednosti za neprimerané plnenie povinností či to bolo dôsledkom požiaru, vojny, zemetrasenia, povodne, štrajku atď.
6.2 Strana, ktorá nemôže splniť svoje povinnosti, musí o tom bezodkladne, najneskôr do ___ dní, písomne informovať a poskytnúť podporné dokumenty.
6.3 Nedostatok finančných prostriedkov na účte dlžníka nie je udalosťou vyššej moci.
7. Ostatné podmienky
7.1 „Strany“ nemajú žiadne ústne dohody.
7.2 všetka korešpondencia do uzavretia „dohody“ stráca právnu účinnosť.
7.3 Dokument je vyhotovený v dvoch (dvoch) kópiách v ruštine a podpísaný každou zo strán.
8. Aplikácie
9. Detaily
10. Podpisy strán
Bezúročná pôžička zakladateľovi zo spoločnosti LLC
Takáto transakcia sa vykonáva vo viacerých etapách. Na základe rozhodnutia zriaďovateľov sa vydáva dohoda o vydávaní hotovosti. Na strane právnickej osoby musí byť listina podpísaná iným akcionárom. Inak bude rovnaká osoba na oboch stranách transakcie, čo je v rozpore so zákonom. Ak dôjde k sporom, súd skontroluje všetko do najmenších detailov.
Bezúročná pôžička zakladateľovi zo spoločnosti LLC má svoje vlastné charakteristiky. V zmluve sa jasne uvádza, že dlh musí byť splatený v tej istej vecnej forme, v akej bol vydaný. Ak vypožičiavateľ požičia tovar a materiál, získa ich tiež vlastníctvo. Ak je cena uvedená v zmluve vrátane DPH, musí sa nahromadená suma previesť do rozpočtu a po splatení úveru - odpočítať.
Ak sa vydá úroková pôžička, je potrebné vystaviť faktúru, ktorá oslobodí odložený príjem zo zdanenia (článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie). Základ pre výpočet DPH sa zvyšuje o výšku úroku z úveru v časti, ktorá presahuje refinančnú sadzbu centrálnej banky.
Majetok prijatý na základe zmluvy sa pri výpočte základu dane z príjmu (JE) nezohľadňuje. Ak sa však vráti rovnaké množstvo ďalších vecí, je potrebné vypočítať ich náklady. Ak je väčší ako jeden požičaný, je potrebné zahrnúť rozdiel do neprevádzkových nákladov. Ak je nižšia, suma sa nezohľadňuje (1 článok 251 daňového poriadku).
Samostatne stojí za zmienku o pôžičkách medzi právnickými osobami:
- Ak zmluva nestanovuje jasné podmienky, dlžník musí splatiť dlh do jedného mesiaca od dátumu žiadosti.
- Ak je podpísaná percentuálna dohoda, predčasné splatenie je možné iba na základe dohody strán.
- Doklad nebude platný, ak nebude v ňom uvedená jednoznačná výška prevedených prostriedkov, harmonogram a spôsob splácania dlhu.
Zdaňovanie hotovostných pôžičiek
Príjem z takýchto transakcií sa nezohľadňuje, pretože pravidlá na posudzovanie ekonomických výhod nie sú v daňovom zákonníku vysvetlené, a to ani v prípade, že spoločnosť pôsobí na spoločnom systéme. Keďže táto pôžička nemá nič spoločné s platbami za služby, nemusíte platiť ani DPH. Ak sa podpíše percentuálna dohoda, potom sa takéto náklady zohľadňujú pri výpočte základu dane, to znamená, že ju znižujú. Finančné prostriedky sú zahrnuté do nefinančných príjmov bez ohľadu na štruktúru organizácie.
Môže sa tiež odpustiť bezúročná pôžička zakladateľovi od organizácie. Ak zakladateľ vlastnil viac ako 50% základného imania, spoločnosť nedostane príjem vo forme získaných finančných prostriedkov. Podľa RAS 19/02 sa peniaze poskytnuté iným organizáciám klasifikujú ako finančné investície. Aby sa predišlo rozporom, je potrebné zohľadniť tieto operácie na účte 58 av súvahe - v riadku 230 „DZ s obdobím dlhším ako 12 mesiacov“ alebo 240 „Krátkodobé pohľadávky“. Na účtovanie úrokov z pôžičiek sa oplatí otvoriť samostatné podúčty 58 a 73.
Kritériá na vyhlásenie kontrolovanej transakcie | Okolnosti, vďaka ktorým je transakcia nekontrolovateľná | |
podmienky | Ročný príjem, milióny rubľov | |
Jeden účastník platí MET * | Viac ako 60 | žiadny |
Aspoň jedna zo strán transakcie platí UUSH ** a druhá neuplatňuje takéto režimy | Viac ako 100 | Strany transakcie - členovia jednej skupiny daňovníkov |
Aspoň jedna zo strán neplatí JE | Viac ako 60 | |
Jedna zo strán transakcie:
- je účastníkom regionálneho finančného projektu; - Podieľa sa na ťažbe uhľovodíkov a počíta JE podľa algoritmu uvedeného v čl. 275 daňového poriadku |
Viac ako 60 | Chýbajú |
Žiadne ďalšie podmienky | Viac ako 1000 | Strany transakcie - osoby, ktoré spĺňajú tieto požiadavky:
|
Predmet transakcie - tovar jednej z týchto skupín:
|
Viac ako 60 rokov | Chýbajú |
* MET - daň z ťažby nerastných surovín;
** Jednotná poľnohospodárska daň - jednotná poľnohospodárska daň.
Výnimka z pravidla
Veľkým nebezpečenstvom je postavenie ministerstva financií, ktoré v regulačných dokumentoch stanovuje možnosť účtovať príjem spoločnosti prijatý z úveru za trhovú úrokovú sadzbu. Takéto operácie sa však objavia iba vtedy, keď je objem transakcie vysoký. Legislatíva stanovuje hranicu 600 tisíc rubľov a dve podmienky: peniaze sa vydávajú v hotovosti, operácie sa týkajú nehnuteľností.
Dane účtované za bezúročné pôžičky zriaďovateľovi:
- Daň z príjmu fyzických osôb sa počíta v prípade, že z použitia prostriedkov plynie výhoda. Základ dane predstavuje 2/3 refinančnej sadzby centrálnej banky. Za deň vrátenia dlhu sa považuje dátum prijatia príjmu. V prípade anuitného systému sa daň kumuluje v každom období. Aby ste nezohľadnili daň z príjmu fyzických osôb, musíte nasmerované prostriedky nasmerovať na výstavbu alebo nákup bývania. V tomto prípade sa poskytuje sadzba 35%.
- JE nie je držaná.
- Príspevky do sociálnych fondov sa neuskutočňujú, pretože to nie je priamy príjem zamestnanca.
záver
Poskytnutie bezúročnej pôžičky zriaďovateľovi alebo inej fyzickej osobe sa uskutočňuje na základe zmluvy. V dokumente sa jasne uvádza suma, dátum predloženia, schéma a podmienky vrátenia. Ak sa úver poskytuje bez dodatočných poplatkov, malo by sa to uviesť aj v dokumente.