Na analýzu štatistík obehu rubľov v Rusku vyžaduje centrálna banka banky, aby v PKO a RKO uviedli zdroje príjmu a smerovanie emisie finančných prostriedkov. Požiadavky na podrobné informácie sú opísané v ustanovení BR č. 318 „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií“. Je potrebné poznamenať, že sa nevzťahujú na operácie s cudzou menou.
organizácie
Aby sa v dokumentoch neuviedli dlhé mená, zašifrovala Ruská banka pomocou kódov položky výnosov a výdavkov. Tieto prvky majú svoje vlastné meno - „peňažné symboly“. Všetky dokumenty potvrdzujúce pohyb finančných prostriedkov obsahujú pole, v ktorom je uvedený tento kód a suma. Bankové symboly hotovosti sa používajú na distribúciu všetkých transakcií a na generovanie výkazov pre centrálnu banku. Ak rôzne časti celkového množstva dokumentu zodpovedajú rôznym symbolom, zobrazí sa aj v samostatných poliach na podávanie správ.
Vysvetlenie symbolov hotovosti na implementáciu
Kód „02“ odráža sumu hotovosti prijatú z predaja tovaru fyzickým a právnickým osobám. Na vyjadrenie platby za služby sa používa kód „11“. Nie však pre všetky podniky, ale iba pre tie podniky, pre ktoré nie je hlavnou činnosťou poskytovanie platených služieb. Sú to podniky železničnej, vodnej, automobilovej, osobnej dopravy, múzeá, výstavy, kultúrne parky atď. Patria sem aj príjmy rubľov za prevod na účty právnických osôb a podnikateľov s poznámkou „Na školenia (ošetrenie, zájazdy, nájomné atď.). d.) “.
Symbol hotovosti v šekovej knižke pod číslom „12“ sa používa na vyjadrenie súm daní, pokút, poistného, colných platieb obdržaných od jednotlivcov bez otvorenia účtu. Zobrazuje tiež všetky typy členských poplatkov prevedených na účty partnerstiev a družstiev, rôzne charitatívne, cielené, zdieľané, vstupné poplatky.
transakcie
Uvádzame hlavné:
- „13“ - prevody medzi jednotlivcami;
- „14“ - prevod peňazí na účet pôžičky bez otvorenia bežného účtu v banke;
- „15“ - platba transakcií s nehnuteľnosťami, príspevky na účty za energie, združenia majiteľov domov;
- „16“ - príjem finančných prostriedkov od jednotlivcov na vkladový alebo sporiaci účet otvorený v banke, a to aj v cudzej mene;
- „17“ - príjem peňazí od Federálnej komunikačnej agentúry;
- „19“ - príjem finančných prostriedkov na účty súkromných podnikateľov.
Nasledujúce symboly pokladnice sa používajú na vyjadrenie transakcií s cennými papiermi. Príjmy z operácií s štátne dlhopisy odráža kód „20“, platba účtov - „21“. Kód „22“ odráža pohyb finančných prostriedkov na účtoch organizátorov hazardných hier: lotérie, stávkové kancelárie, kasína, hracie automaty a predaj lotériových lístkov. Potvrdenia o platbe cestovných šekov obsahujú symbol „30“. Transakcie s kódom „31“ odrážajú pohyb finančných prostriedkov na bežné účty otvorené v banke, ako aj prevody v cudzej mene (s výnimkou splácania úverov).
Ostatné príjmy
S kódom „32“ v platbách sa odráža:
- spiatočný čiastky vykazovania - prijaté hotovostnými šekmi ako platba za bankové operácie, ako sú provízia a prenájom jednotlivých trezorov atď .;
- príjem peňazí od vojenských jednotiek ministerstva obrany, ak v oznámení o príspevku nie je uvedený zdroj prijatia;
- prevod finančných prostriedkov z predaja vlastných zariadení;
- pokuty, penále a poplatky za poskytnuté pôžičky;
- prenájom bezpečnostných schránok;
- Výnosy z predaja drahých kovov jednotlivcom.
Hotovostné operácie
Kód "33" sa používa na vyjadrenie kapitalizácie hotovosti vybranej z terminálov, bankomatov a ďalších zariadení používaných na príjem peňazí v automatickom režime. Riadok „35“ zobrazuje zostatok peňazí na pokladni banky na začiatku mesiaca.
Nasledujúce symboly hotovostného plánu v banke sa používajú pri pohybe prostriedkov medzi pobočkami, štrukturálnymi divíziami alebo inými úverovými inštitúciami. Sú to kódy „37“ a „39“.
Všetky symboly pokladnice uvedené nižšie sa používajú na vyjadrenie transakcií, pri ktorých sa využívajú finančné prostriedky.
Sociálne dávky
Kódy „40“, „41“ sa používajú na vyjadrenie prevodu finančných prostriedkov na vyplatenie práce, vyplácania štipendií študentom univerzít a vysokých škôl, osobám, ktoré sú v odbornom vzdelávaní, na rekvalifikáciu zamestnancov pre potreby výroby a granty. Pre všetky ostatné platby sociálnej povahy, ktoré nepatria do vyššie uvedených kategórií, sa používa kód „42“. Vyplácanie dôchodkov, invalidné dávky sa odrážajú na príjmoch so symbolom „50“.
Ostatné výdavky
Existuje ich len málo, ale je tiež nemožné obísť také transakcie:
- „46“ - vydávanie finančných prostriedkov na nákup poľnohospodárskych výrobkov z OP;
- „47“ - peniaze vynaložené na herné obchodné operácie a výhry v lotériách;
- „51“ - výber hotovosti z bežných účtov fyzických osôb.
Pre symbol hotovostného plánu "53", ktorý sa nazýva "Ostatné platby", sa takéto operácie na vydávanie finančných prostriedkov poskytujú:
- právnické osoby za platbu zakladateľom, ktorí nie sú zamestnancami organizácie;
- platiť výživné na dieťa;
- na charitatívne účely;
- darcom;
- na nákup drahých kovov;
- akvizícia chovného dobytka na farme;
- na nákup recyklovateľných materiálov, kontajnerov a stavebných materiálov.
Finančné transakcie
Ustanovenie BR č. 318 obsahuje zoznam peňažných symbolov určených na vydávanie finančných prostriedkov:
- o úveroch a úverových dohodách („54“);
- úsporné vklady fyzických osôb („55“);
- uvedené v rôznych platobných systémoch: „Unistream“, „Western Union“, „Anelik“, „kontakt“ atď. („56“);
- v čase nákupu od cudzej meny od jednotlivcov („57“);
- z účtov individuálnych podnikateľov („58“);
- jednotky Federálnej komunikačnej agentúry („59“).
Samostatne sa poskytujú hotovostné symboly, ktoré odrážajú výdavky fondov centrálnej banky vrátane štátu („60“), zákonov („61“). Rovnakým spôsobom ako pri prichádzajúcich transakciách existuje kód, ktorý odráža zostatok v hotovosti na konci obdobia („70“), pohyb prostriedkov medzi štrukturálnymi divíziami a pobočkami jednej banky („71“) a rôznymi úverovými inštitúciami („75“). ,
Symboly v podsúvahe v hotovosti
Prijímanie finančných prostriedkov prostredníctvom platobných terminálov s kartou alebo bez karty na zaplatenie tovaru, služieb, daní, platieb poistného pri splácaní pôžičiek fyzickými osobami sa odráža v príjmoch s kódom „80“. Na vydávanie hotovosti prostredníctvom bankomatov („81“), na prijímanie peňazí pomocou kariet („82“), na prijímanie („83“) a na vynakladanie prostriedkov („84“) na operácie s platobnými kartami existujú aj kódy. Oddelene odzrkadľoval pohyb na účtoch záložní („85“ a „86“), predaj („87“) a nákup („88“) šrotu a odpadu z neželezných kovov.
Samostatne stojí za zmienku kód „89“ pod názvom „Výnosy z bežného obchodu“. Tu sa zobrazujú sumy hotovosti zaznamenané zostatkom v prvý pracovný deň nového mesiaca. Zálohové platby, príjmy a výplaty neziskovým organizáciám sa tiež uvádzajú osobitne s kódmi „96“, „97“ a „98“.
Symboly hotovosti "99" a "100" zaznamenávajú vzorku operácií pri prijatí finančných prostriedkov od bankových agentov bez ohľadu na zdroj.
zostatok
Celková suma za znaky od „02“ do „39“ by mala zodpovedať celkovej sume výdavkov zobrazenej znakmi „40“ - „77“. Kódy mimo bilancie sa používajú na dešifrovanie informácií o všetkých príjmoch a výdavkoch. Celkové sumy sa porovnajú so zostatkom na účte „202“.
nuansy
V klasifikátore sú kódy príjmov a výdavkov, ktoré sú podobné na prvý pohľad.Zoberme si niektoré z nich.
Správa, ktorá sa predkladá Ruskej banke, nezahŕňa operácie pri prijímaní (vydávaní) peňazí z pokladne v pooperačnom čase ani cez víkendy do banky a od zberateľov.
Podľa kódu „14“ sa odzrkadľujú sumy príjmov fyzických osôb zo splácania hypotekárneho úveru, ktoré boli poskytnuté z prostriedkov cieľového rozpočtového fondu. Ak sa však peniaze odpísali z karty prostredníctvom pokladnice, potom sa v účtenke použije aj symbol „82“.
Kód "31" sa používa na zaznamenávanie príjmu peňazí jednotlivcami, s výnimkou takýchto prevodov:
- Splácanie časti predtým prijatého úveru. V takýchto prípadoch sa používa symbol „14“.
- Prevod finančných prostriedkov ako platba pokút a nedoplatkov podľa zmluvy o pôžičke. Pre tieto operácie je uvedený symbol „32“.
- Platba akreditívu jednotlivca na nadobudnutie nehnuteľnosti („15).
- Prevod prostriedkov z bežného účtu na vkladový účet za predpokladu, že to nie je v rozpore s vnútornými pravidlami banky („16“).
Symbol „31“ sa však použije na vyjadrenie objemu transakcií medzi jednotlivcami bez otvorenia účtu, a to aj v cudzej mene. Zahŕňa to aj neodvolateľnú materiálnu pomoc.
Vyvstáva tiež veľa otázok týkajúcich sa toho, ktoré operácie sa majú zobraziť s kódom „32“. Teoreticky by to mali byť všetky transakcie, ktoré sa nezohľadňujú v oddieloch „02“, „11“ - „17“ a „19 -„ 32 “. Zamestnanci bánk však často majú otázky, ako odrážať transakcie s prenájmom trezorov, prijímaním prostriedkov prostredníctvom karty a výťažkami organizácie. Pozrime sa na ne podrobnejšie.
Ak jednotlivec uskutoční platbu na účet v bezpečnom aréne, suma DPH sa uvedie v kóde „12“ a náklady na službu v kóde „32“. Na prevod prostriedkov získaných z predaja dlhodobého majetku sa používa článok „Ostatné náklady“. Ak sú peniaze vložené prostredníctvom pokladníka na údaje o karte, táto suma sa navyše duplikuje v podsúvahe položka „82“.
Podrobnejšie sa zdržiavajú aj na symbole „42“. Okrem transakcií, ktoré sa netýkajú mzdy, tento kód odráža vydanie:
- finančné prostriedky na pohostinstvá,
- čiastočné dávky v invalidite, ktoré sa vyplácajú na náklady zamestnávateľa;
- Odškodnenie za používanie osobného majetku zamestnancom;
- dividendy.
Pôžičky poskytnuté jednotlivcom vo forme prevodov prostredníctvom platobných systémov sa odrážajú rovnako ako bežné pôžičky. Zároveň by sa v poznámke malo uviesť „Poskytnutie úveru na prevod“. Všetky ostatné transakcie, ktoré jednotlivci dostávajú od organizácií prostredníctvom platobných systémov, sa odrážajú na účtoch so symbolom „56“.
Pre „ostatné odpočty“ sa prideľuje kód „53“. Nekomerčné organizácie musia dodatočne označiť mimobilančný symbol „98“.
