Vykonávanie akejkoľvek finančnej a hospodárskej činnosti zahŕňa použitie cenných papierov, ktoré sú potrebné na zabezpečenie majetkového alebo menového práva niekoho iného. Jedným z typov takýchto dokumentov je zákon, ktorý ľudstvo používa od staroveku. Napriek tak dlhej histórii sa stále úspešne používa na určovanie hospodárskych vzťahov medzi jej vlastníkom a podnikateľským subjektom, ktorý vydal tento cenný papier.
V tomto článku sa pokúsime pochopiť, čo je to zákon, čo môže byť a prečo je vôbec potrebný. Najprv sa však pozrieme na jeho príbeh.
Vznik účtu
Jednoduchý historický príklad vám pomôže pochopiť, čo je to faktúra a odkiaľ pochádza. A príbeh začína v starovekom Grécku. Búrlivý zločin na obchodných cestách prinútil starodávnych obchodníkov premýšľať o udržiavaní integrity svojich peňazí. Prvá výmena finančných dokumentov vyzerala takto: obchodník dostal od jedného predajcu tovaru potvrdenie adresované inému predajcovi, že obchodník si od neho mohol požičať peniaze, a ten by neskôr mohol získať peniaze od toho, ktorý dokument vydal, prirodzene ho predložil.
Podobné operácie s účtami používali stredovekí obchodníci av roku 1569 v Bologni (Taliansko) bola vydaná aj prvá charterová zmluva, ktorá zakotvuje základné pravidlá používania účtov. Ďalej, história tohto dokumentu siaha do stredovekého Nemecka, kde, mimochodom, dostal svoje skutočné meno - wechsel, ktoré sa prekladá z nemčiny ako „výmenný“.
V roku 1848 bol v Prusku prijatý pruský všeobecný zákon, ktorý dodržali Francúzsko, Taliansko, Rusko, Belgicko, Nórsko a ďalšie európske štáty. V roku 1930 bol v Ženeve prijatý dohovor, ktorý zjednotil normy medzinárodného práva týkajúce sa operácií s týmito cennými papiermi. Mimochodom, je platný teraz.
Čo je to účet
Čo je toto zabezpečenie dnes? Návrh zákona je dnes dokument, ktorý definuje peňažné prostriedky dlhový záväzok a vyhotovené v súlade so zákonom predpísanou formou. Vydáva ju osoba nazývaná zásuvka alebo vydavateľ inej strane nazývanej zásuvka alebo remitter. 
Dokument v skutočnosti označuje finančný dlh jednej osoby voči druhej. Predmetom záväzkov pre tieto cenné papiere môže byť výlučne hotovosť, ktorá určuje hodnotu zmenky.
Tento druh cenných papierov poskytuje nesporné právo požadovať vrátenie vypožičaného dlhu po uplynutí doby, ktorú poskytuje.
Aký je rozdiel medzi zmenkou z iných finančných dokumentov
Takmer všetky typy cenných papierov zahŕňajú zabezpečenie transakcie. Vyúčtovacia transakcia to nevyžaduje. Inými slovami, zmenka je úplne abstraktný dokument. Medzi ďalšie rozdiely patrí:
- možnosť prenosu z ruky do ruky tretím stranám bez zdokumentovania takejto operácie;
- zodpovednosť za transakciu zmenky pre osoby, ktoré sa zúčastňujú na jej obehu, je spoločná a nerozdielna (výnimkou sú osoby, ktoré robia neobchodovateľný nápis);
- polotovary sú povinné ustanovené štátnym zákonom;
- v prípade nezaplatenia dlhu v stanovenej lehote nie je potrebné žiadne súdne konanie, stačí notársky protest.
Čo je zmenka ako dokument
V súlade s „nariadením o jednoduchej zmenke a zmenke“ musí dokument obsahovať:
- vhodný štítok označujúci, že ide o zmenku, a nie o inú bezpečnosť; štítok so zmenkou sa zvyčajne používa dvakrát: v hornej časti dokumentu a v jeho texte a prázdne miesta bez štítka sa považujú za neplatné;
- text obsahujúci obvyklú ponuku na zaplatenie určitej sumy iba z dôvodu vydania dokumentu;
- jasne definované množstvo peňazí;
- údaje o príkazcovi (pre zmenka);
- platobná lehota (pri predložení, v taký a taký čas od prípravy, v taký a taký čas od predloženia, v jasne určený dátum a čas);
- miesto, kde by sa mala platba uskutočniť;
- podrobnosti o tom, kto by mal byť platený;
- dátum a miesto vyhotovenia zmenky;
- vlastnoručný podpis osoby, ktorá zmenku vystavila.
Výhody účtov
Ako už bolo spomenuté, zmenkové transakcie sú vydávaním (prijímaním) hotovostných pôžičiek. Podniky a organizácie môžu vykonávať podobné operácie tým, že obchádzajú bankový systém so svojimi podmienkami a povinnými províziami. Okrem toho je faktúra finančne mobilná. Keďže je cenným papierom, možno ho kedykoľvek predať na akciovom trhu alebo dať do zástavy banke.
Hlavné typy účtov
Zmenky sa delia na zmenky a prevoditeľné. Prvý typ predpokladá vydanie úveru a podpis dlžníka, ktorý sa zaväzuje vrátiť veriteľovi v presne vymedzenom čase na určenom mieste. Na takejto transakcii sa zúčastňujú iba dve osoby: zásuvka a zásuvka.
Zmenku (zmenku) vydáva a podpisuje výlučne veriteľ. Text tohto dokumentu obsahuje príkaz dlžníkovi zaplatiť dlh v stanovenej lehote, ale nie jemu, ale tretej strane (príkazcovi).
druh
Okrem klasifikácie účtov podľa typu sa dajú ďalej rozdeliť na formy:
- Komerčné (komoditné) - dokumenty určené na zabezpečenie transakcií predajcov a kupujúcich.
- Finančné - umožňujú podnikom prijímať pôžičky a úvery od iných podnikov.
- Prázdne - dokumenty pre obchodné transakcie, ak cena produktu alebo služby ešte nebola stanovená alebo sa môže zmeniť. V tomto prípade kupujúci, plne dôverujúci predávajúcemu, potvrdí svojím podpisom prázdny formulár, ktorý bude vyplnený neskôr do posledného.
- Priateľské účty sa vydávajú iba tým, ktorí si zaslúžia bezpodmienečnú dôveru.
- Bronz - dokumenty bez skutočnej bezpečnosti vystavené fiktívnym osobám alebo podnikom. Takéto účty sa často používajú jednoducho na bankové účtovníctvo alebo umelo zvyšujúce bankrot dlhov.
- Zabezpečenie - zmenky vydané na zabezpečenie pôžičky alebo úveru od vedome nespoľahlivého dlžníka. Takýto dokument sa zvyčajne ukladá na vkladovom účte u dlžníka a nie je určený na obeh. Po uhradení úveru sa účet splatí;
- Rekt-účet (zaregistrovaný) - cenný papier, z ktorého zásuvka odobrala svoj hlavný majetok - prevod na inú osobu.
Prijatie a potvrdenie
Proces stanovenia finančných záväzkov budúceho platiteľa na zaplatenie zmenky sa nazýva akceptácia. V skutočnosti je to jeho súhlas potvrdený zodpovedajúcim podpisom príjemcu.
Schválenie návrhu zákona je jeho opätovné pridelenie tretej strane. Môže sa vzťahovať iba na zmenky. Potvrdenie ustanovuje potvrdenie v samotnom dokumente, podľa ktorého všetky práva na neho prechádzajú na inú osobu. Obvykle je taký nápis urobený na zadnej strane faktúry alebo na špeciálnom prídavnom hárku nazývanom allonge.
Osoba, ktorá zanechala svoj podpis na základe potvrdenia a prijala práva na finančný dokument, sa nazýva doložka.
Avalské účty
Aval je druh záruky za účet.Môže ju vykonať ktorákoľvek osoba, s výnimkou zásuvky a zásuvky. Osoba, ktorá do dokumentu vložila aval, sa nazýva avalistka.
Inými slovami, avalista, ktorý sa zaviazal platiteľovi, preberá povinnosť vyúčtovania a po zaplatení získava zákonné právo na vymáhanie dlhu.
Posúdenie vyúčtovania sa vykonáva tak, že sa na ňom vpíše nápis: „Počítať ako aval“ alebo podobný znak a podpísať sa. Nápis môže byť urobený na prednej strane dokumentu, na zadnej strane alebo na okraji.
Záruka je platná, aj keď je samotná povinnosť uvedená na zmenke vyhlásená za neplatnú. Jedinou podmienkou zrušenia cesty je uznanie faktúry za neplatnú z dôvodu jej nesprávneho zostavenia.
Leasing vo väčšine prípadov zabezpečujú komerčné banky. Výsledkom je, že dokument dostane banková záruka.
Účtovníctvo faktúr
Účtovanie zmeniek je proces požičiavania právnických osôb bankami tým, že ich predávajú pred dátumom splatnosti dlhu. V skutočnosti ide o naliehavú pôžičku, iba ak sa poskytnú veriteľovi určité zľavy (zľavy). Uskutočňuje sa prevodom požadovanej sumy na účet majiteľa.
Účtovné doklady môžu mať tri odrody:
- normálna;
- so spätným chodom;
- non-postih.
Účtovná závierka prvého typu účtovníctva poskytuje pôžičky, podľa ktorých je doručiteľ povinný zaplatiť plnú sumu faktúry vrátane nominálnej hodnoty (subjektu) a dohodnutého úroku v stanovenej lehote. Reverzné účtovníctvo zaväzuje dlžníka vyplatiť zaznamenané zmenky pred dátumom splatnosti. V neobchodovateľnom účtovníctve nezodpovedá doručiteľ za úplnú úhradu zmenky a predáva ju banke za výhodnú cenu.
Mýty o bežných účtoch
Mýtus 1: zmenky sú osudom nestabilných podnikov. Spoľahlivé spoločnosti sa špecializujú na vydávanie dlhopisov.
V skutočnosti: väčšina podnikov vydávajúcich dlhopisy začala práve so zmenkami. Táto fáza prípravy poskytuje pozitívnu skúsenosť pre budúcu interakciu s veriteľmi a tiež rozširuje ich okruh.
Mýtus 2: pre spoločnosť, ktorá potrebuje pôžičku, je ľahšie získať pôžičku od banky, najmä ak je požadovaná suma nižšia ako minimálna dlhopisová pôžička.
V skutočnosti: všetky banky obmedzujú poskytovanie úverov podnikom podľa pravidiel a predpisov centrálnej banky, ich vlastných limitov a rôznych druhov odpočtov. Okrem toho bude banka nevyhnutne vyžadovať, aby dlžník poskytol určité zabezpečenie pre poistné operácie. Nezávislé spoločnosti môžu robiť vlastné rozhodnutia o pôžičkách bez toho, aby záviseli od kohokoľvek.
Mýtus 3: operácie so zmenkami nemajú dobrú povesť, pretože sa často používajú na implementáciu šedých schém.
V skutočnosti: v 90-tych rokoch sa v Rusku často používali rôzne podvody s účtenkami, čo v skutočnosti viedlo k tomuto mýtu. A dokonca aj dnes existujú systémy, ktoré nie sú úplne v súlade s právnymi predpismi, ale spravidla sa nevzťahujú na verejne vydané účty. Koniec koncov, iné cenné papiere sa môžu použiť rovnakým spôsobom na rôzne druhy nezákonných operácií.
