V obchodných vzťahoch týkajúcich sa ruských podnikov a občanov sa môžu používať zmenky. Tieto finančné nástroje sa považujú za tradičný spôsob konsolidácie. dlhové záväzky - Ich právna povaha bola zakotvená v ZSSR. Bežné sú najmä zmenky, ktoré zisťujú dopyt v podnikaní aj v občianskych veciach. V ktorých ďalších hlavných odrodách je možné vydávať účty? Aká je štruktúra súvisiacich finančných nástrojov?
Čo je zmenka?
Predtým, ako si preštudujeme, čo je zmenka, a aké sú jej ďalšie odrody, preskúmame podstatu príslušného dokumentu. Pod pojmom „zmenka“ sa rozumie cenný papier, ktorý sa vydáva na účely potvrdenia dlhu jedného obchodného subjektu vo vzťahu k druhému, ale zároveň môže druhá strana transakcie previesť práva na vymáhanie dlhu na tretie strany. Nie je potrebné získať súhlas dlžníka.
Podľa niektorých výskumníkov patria zmenky k najstarším druhom cenných papierov, ktoré sú historicky najstaršie. Ich vzhľad predchádzal obyčajný dlhové príjmy. To znamená, že ich držba zaručuje príjem peňazí veriteľom, nevyžaduje sa žiadne ďalšie právne potvrdenie príslušnej preferencie. Je potrebné poznamenať, že účty môžu vydávať jednotlivci aj organizácie. Z technického hľadiska možno príslušný platobný nástroj vykonať v ľubovoľnom papierovom formáte - na hlavičkovom papieri alebo na obyčajnom prázdnom liste.
Rozdiel zmeniek od ostatných cenných papierov
Je užitočné zvážiť, ako sa zmenka líši od dlhopisu podobného právneho charakteru, ktorý sa spravidla považuje aj za dlhovú obligáciu, ktorá nie je personalizovaná.
Kľúčovým kritériom na rozlíšenie týchto dvoch zaznamenaných finančných nástrojov je dlh. V prípade zmenky je to hotovosť, menej často komodita. Predmetom dlhu z dlhopisu je podiel na základnom imaní spoločnosti. Medzi zaznamenanými finančnými nástrojmi sú však aj iné rozdiely:
- dlhopisy zvyčajne podliehajú registrácii zo strany štátu, zmenky sú finančným nástrojom oslobodeným od formalít, hoci to možno, samozrejme, regulovať rôznymi právnymi aktmi, ako napríklad zákonom o zmenke alebo zmenke;
- v niektorých prípadoch je možné pomocou účteniek vykonávať výpočty namiesto tých, ktoré sa vykonávajú v hotovosti, dlhopisy nie sú určené na tieto účely;
- Hlavným právnym mechanizmom tvorby dlhopisov je uzavretie kúpnej zmluvy, zmenky - prevod príkazom súčasného vlastníka.
Príslušný platobný nástroj môže byť súčasťou podnikovej dokumentácie. Ak teda spoločnosť dostala zmenku, účtovanie príslušného zdroja by malo byť v súlade s požiadavkami právnych predpisov o účtovníctve. V skutočnosti bude užitočné zvážiť kľúčové právne ustanovenia, ktoré upravujú obrat príslušných finančných nástrojov.
Regulačné právne predpisy
Hlavným zdrojom práva zabezpečujúceho zákonný obeh zákonov v Rusku je federálny zákon č. 48, prijatý 2. 2. 1997. Tento zákon hovorí najmä o tom, že obrat dotknutých platobných nástrojov v Ruskej federácii je v súlade s ustanoveniami Dohovoru zo 6. júna 1930, ktorým sa ustanovuje jednotný zákon o účtoch.Aj vo federálnom zákone č. 48 existuje klauzula, podľa ktorej by sa na území Ruskej federácie mala uplatňovať vyhláška Rady ľudových komisárov ZSSR. pre ruské hospodárstvo je úplne nový. Používal sa aj v ZSSR.
V článku 2 federálneho zákona č. 48 sa uvádza, že registráciu a zaplatenie zmenky alebo zmenky možno vykonať iba za účasti občanov a právnických osôb zaregistrovaných v Ruskej federácii. Zodpovedajúce činnosti za účasti orgánov na federálnej, regionálnej alebo miestnej úrovni sa môžu vykonávať iba v prípadoch ustanovených federálnymi právnymi predpismi. Výnimkou je právny vzťah, v ktorom boli zmenky vystavené pred nadobudnutím účinnosti spolkového zákona č. 48.
V článku 3 federálneho zákona č. 48 sa uvádza, že úroky z účtu musia byť časovo rozlíšené na základe diskontnej sadzby centrálnej banky Ruskej federácie. Ďalšou pozoruhodnou nuanciou týkajúcou sa obehu zvažovaných platobných nástrojov, ktorá obsahuje federálny zákon č. 48, je to, že účet (jednoduchý alebo prevoditeľný) by sa mal vyplňovať iba na papieri. Dá sa to zistiť ďalším rozdielom medzi zmenkami a dlhopismi, ktoré môžu byť tiež elektronické.
Pozrime sa podrobnejšie, v ktorých odrodách môže byť daný finančný nástroj zastúpený.
Klasifikácia účtov
Ako sme už uviedli, existujú dva hlavné druhy zmeniek, ktoré sa týkajú legislatívneho rámca na reguláciu obehu týchto cenných papierov - jednoduchý a prevoditeľný. Študujeme ich špecifiká.
Zmenka predpokladá, že dlžník alebo šekateľ plní svoju platobnú povinnosť voči veriteľovi po splatnosti. Zmenka obsahuje možnosť, pomocou ktorej možno vyrovnania s oprávneným držiteľom príslušného cenného papiera uskutočniť po stanovenej splatnosti zásuvky čiastočne. Povinnosti previesť zvyšnú sumu dlhu môžu byť pridelené zmluvným stranám zásuvky, ktoré majú voči nemu pohľadávky. Druhá schéma však nie je príliš populárna, pretože držiteľ zmenky musí súhlasiť s tým, že v skutočnosti budú zodpovedné dve alebo viac osôb. Mnoho firiem považuje takýto mechanizmus vyrovnania za nespoľahlivý. Zmenka sa preto všeobecne považuje za uprednostňovaný finančný nástroj. V Rusku sa považuje za podstatne bežnejší ako prenosný. Jeho špecifiká študujeme podrobnejšie.
Špecifiká zmenky
Zmenky vyžadujú bezpodmienečnú povinnosť predkladateľa, pokiaľ ide o veriteľa, čo koreluje s podmienkami uvedenými v dokumente. Príslušný platobný nástroj zvyčajne sprevádza komoditné transakcie. Jeho dizajn môže byť spôsobený nedostatkom kupujúceho v čase prijatia príslušných produktov finančných prostriedkov v správnej výške. V takom prípade vystaví subjekt právnych vzťahov zmenku, podľa ktorej je povinný v budúcnosti zaplatiť dodávateľovi. Ihneď po vykonaní výpočtov veriteľ vráti príslušný dokument do zásuvky.
Požiadavky na vydanie zmenky
Bude užitočné zvážiť, ako by mala byť zmenka vyhotovená správne. Kľúčovým kritériom je tu uvedenie potrebných podrobností o forme dokumentu. Zmenka je forma s veľmi malým počtom prvkov. V prvom rade je potrebné uviesť, že zdrojom stanovujúcim dlhové záväzky je práve zmenka. Tento výraz by sa mal zahrnúť do textu dokumentu. Štruktúra zdroja musí tiež obsahovať formulácie zaručujúce platbu špecifickou čiastkou zo strany šuplíka.Dokument musí obsahovať dátum a miesto jeho prípravy, súradnice predmetu výpočtov, časový rozvrh platobných povinností. Účtenka musí obsahovať podrobnosti o príjemcovi platby a podpis šeku. Použitie faxov je veľmi nežiaduce. V takom prípade môže dlžník formálne odmietnuť splatenie zmenky s odkazom na skutočnosť, že ju nevydala. Dôležité sú však aj ďalšie prvky dokumentu. Ak ich nezačleníte do štruktúry príslušného platobného nástroja, môže byť tiež neplatný. Ako by mohla vyzerať zmenka? Vzorová štruktúra zodpovedajúceho dokumentu je uvedená na fotografii nižšie.
Upozorňujeme, že v právnych predpisoch neexistujú žiadne požiadavky na manuálne vyplnenie faktúry alebo na počítači. Hlavnou vecou pre veriteľa a dlžníka je dohodnúť sa na podmienkach vyrovnania a správne ich opraviť v dokumente. Zmenka, príklad štruktúry, ktorá je uvedená vyššie, je prispôsobená na použitie v obchodných právnych vzťahoch. Pokiaľ ide o bankové vyrovnania alebo dlžné vzťahy týkajúce sa jednotlivcov, štruktúra príslušného dokumentu sa môže mierne líšiť. Ale hlavnou vecou je zahrnúť do nej body, o ktorých sme hovorili vyššie.
Bill a potvrdenie
Príslušný platobný nástroj sa často používa pri vyrovnaniach medzi obchodnými podnikmi. Účet, ktorý spoločnosť dostane od partnera, možno teda predložiť na vykúpenie alebo použiť ako nástroj na zaplatenie dodávok tovaru, služieb alebo vykonanej práce. Druhé konanie spočíva v použití potvrdenia - príkazu na prevod práva na pohľadávku. Pôvodný držiteľ zmenky, potvrditeľ, môže v zmluve uviesť meno nového držiteľa cenného papiera, zabezpečiť ho podpisom, po ktorom partner bude môcť daný finančný nástroj použiť na svoje vlastné účely.
Je dôležité, aby podporujúci, ktorý má jednoduchý úročený účet alebo zmenku, napísal na zadnú stranu dokumentu „Zaplať to v prospech“, aby si bol zásuvka vedomá, kto sa stane novým držiteľom dlhu. Potvrdenia sa však vyskytujú v niekoľkých variantoch. Existuje osobný doklad, ktorý naznačuje, že štruktúra príslušného platobného dokladu bude zahŕňať: meno potvrditeľa, jeho podpis a pečať.
Existuje prázdne potvrdenie, v ktorom by sa nemal uvádzať názov potvrdenia. Takýto jednoduchý úročený účet (alebo účet) sa považuje za doručiteľa. V takom prípade je doložka oprávnená vložiť do dokumentu meno nového držiteľa príslušného platobného nástroja, v takom prípade sa doložka zapíše. Zvažovaný postup možno klasifikovať ako inkaso, ak schváliteľ poskytne banke právo predložiť platobný rozkaz. Existuje hypotekárne potvrdenie, keď príslušný platobný nástroj môže byť prostriedkom zabezpečenia úveru.
Úroky z faktúr
Ustanovenie prijaté v ZSSR - na zmenke, na zmenke - umožňuje právnickým osobám dohodnúť sa na vrátení finančných prostriedkov pri zohľadnení úroku vzniknutého z istiny dlhu. Všetko, čo je potrebné, je uviesť v texte zmenky príslušné podmienky. Úroky sa vo všeobecnosti pripisujú odo dňa vypracovania príslušného platobného dokladu. Môže však uviesť aj iné dátumy.
Špecifiká výpočtu úrokov z účtov sa môžu líšiť v závislosti od špecifík činností právnických osôb. Napríklad banky zvyčajne zaznamenávajú jednoduché diskontná sadzba účty vzniknuté na rovnakom princípe ako akýkoľvek iný úver.
Vysporiadania účtov
Pozrime sa teraz, ako je možné v praxi uskutočniť platby za zvažované platobné nástroje.Najdôležitejšou podmienkou charakterizujúcou zmenku je splatnosť. V súlade s ustanoveniami vyhlášky Rady ministrov ZSSR sa príslušný platobný doklad môže vydať na obdobie:
- priradené k určitému dátumu;
- korelácia s okamihom predloženia návrhu zákona;
- koreluje s okamihom prípravy platobného dokladu;
- zahŕňa zaplatenie dlhu po predložení zmenky.
Neplatné dokumenty sú dokumenty, v ktorých sú podmienky uvedené inak ako v uvedených odsekoch, alebo ktoré zahŕňajú postupné vyrovnanie.
V súlade s ustanoveniami vyhlášky Rady ministrov ZSSR musia byť účty splatné pri predložení prevedené do zásuvky na vrátenie do 1 roka od dátumu prípravy dokumentu. Zároveň má dlžník právo vyrovnať účty s veriteľom skôr alebo určiť dlhšie obdobie. Obdobie zúčtovania pre účty sa tiež môže upraviť s prihliadnutím na pozíciu schvaľovateľa.
Dlžník môže ustanoviť, že veriteľ nemôže platobný záväzok splatný pri predložení previesť do splatnosti skôr, ako je konkrétny termín. Ak sa napríklad vydá zmenka na jeden alebo niekoľko mesiacov, potom by sa mali vyrovnať v ten istý deň mesiaca, v ktorom sa dlh splatil. Ak v konkrétnom mesiaci nie je 31. deň, ktorý zodpovedá okamihu, keď bol účet vyhotovený, výpočty sa uskutočnia 30. dňa.
Je možné, že príslušný platobný doklad bude vydaný na mesiac a pol. V tomto prípade musíte najprv počítať, ako vyplýva z ustanovení vyhlášky Rady ministrov ZSSR, celé mesiace. Je možné, že návrh zákona bude ustanovený na začiatku, v strede alebo na konci mesiaca. V takom prípade budú dátumy vyrovnania klesať 1., 15. alebo posledný deň v mesiaci. V texte vyúčtovania môžete uviesť konkrétny počet dní, počas ktorých bude musieť byť dlh splatený - napríklad „osem dní“ alebo „dvadsať dní“. Je však možné písať „pol mesiaca“ - v takom prípade sa účet považuje za vydaný na 15 dní.
Ak musí byť zmenka (alebo zmenka) zaplatená v konkrétny deň a na mieste, kde sa používajú iné zásady výpočtu dátumov, potom by sa mala platobná lehota použiť na základe príslušných kritérií - na základe kalendára miesta, kde sa platba uskutočňuje. V znení návrhu zákona sa môžu v prípade nezrovnalostí v kalendárnych normách stanoviť ďalšie podmienky na určenie dátumov.
Platby na účet
Ďalším najdôležitejším aspektom, ktorý je potrebné zvážiť, je postup výpočtu zmeniek. V súlade s ustanoveniami vyhlášky Rady ministrov ZSSR držiteľ príslušného platobného dokladu, ktorý má byť vyplatený v konkrétny deň, ho musí predložiť zásuvke v určený deň alebo o dva dni neskôr, ak ide o pracovníkov. Platiteľ má právo požadovať od veriteľa potvrdenie o prijatí platby. Donucovanie majiteľa zmenky nie je dovolené prijímať finančné prostriedky pred uplynutím lehoty na vyrovnanie. V procese splácania záväzkov zo zmenky musia strany overiť správnosť údajov o potvrdení, ak je to uplatniteľné.
Ak držiteľ zmenky nepredloží príslušný platobný doklad na splatenie včas, jeho dlžníci budú mať nárok na uloženie dlhu v prospech príslušného orgánu.
Zmenky v cudzej mene
Zmenka, ako aj zmenka, môžu byť vydané v mene, ktorá sa v mieste vyrovnania nepoužíva. V takom prípade musí dlžník zaplatiť sumu dlhu v deň, keď je dlh splatený. Ak dlžník urobil omeškanie, držiteľ zmenky má právo požadovať od neho, aby zodpovedajúca suma mala byť zaplatená najvýhodnejšou sadzbou - vypočítanou v stanovený deň platby alebo v deň skutočného vyrovnania.Zodpovedajúci ukazovateľ sa nastavuje podľa pravidiel platných v mieste platby.
Súčasne má zásuvka právo veriteľovi ponúknuť, aby v texte zmenky uviedol výmenný kurz. Je možné zostaviť príslušné platobné povinnosti, ktoré sú predmetom zúčtovania v konkrétnej mene. Náklady na zásuvku v tomto prípade závisia od toho, ako výnosne nakupuje cudziu menu.
Overenie faktúr
Vyššie sme si všimli, že forma, ktorá sa používa ako médium, na ktorom je vystavená zmenka, môže mať najzákladnejšiu štruktúru. Nemusí to byť značka ani ochrana. Ako je overená pravosť zmenky vzhľadom na jej veľmi jednoduchú štruktúru a obmedzenú bezpečnosť proti možným podvodom?
Existuje teda bežná metóda, ktorou sa autenticita príslušných finančných nástrojov overuje telefonicky. Ak je to napríklad jednoduchý bankový účet, príjemca tohto cenného papiera môže zavolať finančnej inštitúcii a zistiť, či bol skutočne vydaný touto inštitúciou. Podobnú schému praktizujú mnohé podniky. V niektorých prípadoch môžu organizácie vydávať na požiadanie úradné osvedčenia, ktoré potvrdzujú skutočnosť, že bola vydaná zmenka.
