Krátkodobý záväzok je dlh, ktorý sa musí splatiť do 1 roka. Platba sa vykonáva z obežného majetku spoločnosti. Ďalej tento dlh podrobne posudzujeme.
Všeobecná charakteristika
Pri riešení sekundárnych problémov je mnoho firiem nútených využívať interné a externé zdroje financovania. V druhom prípade sa môže vyskytnúť dlhodobé / krátkodobé záväzky podniku. Jednou z kľúčových úloh manažmentu v tomto prípade je včasné splatenie dlhu. Od okamihu prevodu peniaze nepatria spoločnosti. Financie používa iba na obmedzenú dobu - do dátumu splatenia dlhu.
špecifickosť
Hovoriť ako jeden z formy úveru fondy, dlh má nasledujúce vlastnosti:
- Celková výška pôžičiek ovplyvňuje trvanie finančného cyklu spoločnosti. Najmä krátkodobé záväzky organizácie upravujú výšku kapitálu potrebného na doplnenie obežných aktív. Čím je dlh dlhší, tým menej peňazí musí spoločnosť získať, aby uspokojila súčasné potreby.
- Krátkodobé záväzky spoločnosti pôsobia ako voľný zdroj požičaného kapitálu.
- Celková výška dlhu závisí od práce spoločnosti na trhu. Čím aktívnejšia je výroba, tým vyšší je predaj. V súlade s tým sa náklady zvyšujú. Výsledkom bude zvýšenie budúcich výdavkov. To potom vytvorí predpoklady na získanie ďalších finančných prostriedkov.
- Analýza krátkodobých záväzkov do budúcnosti má spravidla hodnotiaci charakter. Je to kvôli skutočnosti, že väčšina súm, ktoré tvoria základ dlhu, je takmer nemožné vypočítať. Hlavným dôvodom je neistota mnohých parametrov pre nadchádzajúce aktivity spoločnosti.
- Výška krátkodobého dlhu priamo závisí od frekvencie splátok. To vám umožní stanoviť úroveň a schopnosť regulovať zdroje finančných prostriedkov počas správy.
- Krátkodobé záväzky sa splácajú z obežného majetku - zdrojov použitých pri každodenných obchodných činnostiach. Táto vlastnosť odlišuje tento dlh od prijatého dlhu (viac ako jeden rok). Okrem toho je možné krátkodobé záväzky previesť na hotovosť. Následne sa môže použiť na 1 zostatkové obdobie, ktoré spravidla trvá rok.
- Krátkodobé záväzky sa premietnu do výkazu v časti „Zodpovednosť“.
Výpočet podielu
Predmetný dlh je vyjadrený ako koeficient. Ukazuje podiel pasív na celkovom dlhu. Na výpočet koeficientu sa používa vzorec:
- Ccc = Co: (Co + Do), kde:
Kkz - požadovaný koeficient;
- krátkodobé a dlhodobé záväzky.
Získaný ukazovateľ odráža závislosť spoločnosti od dlhov akceptovaných na obdobie do 12 mesiacov. Čím vyšší je pomer, tým vyššia je solventnosť a stabilita spoločnosti.
Zložky krátkodobých záväzkov
Účtovanie dlhov je kľúčovou úlohou pri zostavovaní účtovnej závierky. Všetky sú predmetom reflexie vypožičané prostriedky firma. Krátkodobé záväzky zahŕňajú:
- Dividendy splatné zakladateľom (akcionárom).
- Pohľadávky voči zmenkám (krátkodobé).
- Oznámenie.
- Účty splatné.
- Platby daní.
- Vratné vklady splatné na obdobie do 12 mesiacov.
- Podmienená platba.
- Dlh na požiadanie.
- Nerealizovaný príjem.
- Časti dlhodobých záväzkov splatné v krátkom časovom období.
- Ostatné dlhy so splatnosťou menej ako 12 mesiacov.
klasifikácia
Krátkodobé záväzky možno rozdeliť do niekoľkých skupín:
- Prevádzky. Zahŕňajú nájomné, dane, preddavky prijaté spoločnosťou, dlhy za prijaté suroviny, tovar atď., Bežné povinné príspevky do rozpočtu, časovo rozlíšené platy zamestnancov a vedúceho pracovníka.
- Krátkodobé záväzky splatné do jedného roka od dátumu správy. Táto skupina zahŕňa dlhy dlhodobý majetok napríklad.
- Finančné prostriedky potrebné na úhradu nákladov v nasledujúcom roku. Patria sem kompenzácie zamestnancom za dovolenky, bonusy a iné výdavky.
Podmienený dlh
Takéto krátkodobé záväzky vznikajú v dôsledku mnohých faktorov, ktoré prispievajú k vzniku neistoty týkajúcej sa budúceho príjmu alebo straty podniku. Napríklad na území, kde spoločnosť pôsobí, existuje vždy pravdepodobnosť prírodnej alebo človekom spôsobenej katastrofy. Preto táto hrozba ovplyvňuje výrobný cyklus. Odhadnuté neistoty sa zvyčajne delia na typy: pravdepodobnosť mimoriadnej udalosti môže byť veľká, malá alebo stredná.
Účty splatné
Zvyčajne sa nazýva splatný účet alebo obchodný účet. Účty, ktoré sa majú zaplatiť, sú v skutočnosti štandardnou formou platby za tovary alebo služby prijaté spoločnosťou, ako aj za suroviny získané v rámci jej súčasných činností. Tento druh záväzku sa používa na platby za obchodné transakcie, ktoré slúžia kľúčovým funkciám spoločnosti. Doba splácania dlhu je zvyčajne stanovená v zmluve medzi spoločnosťou a dodávateľom. Tento termín môže určiť aj protistrana.
papier
Takéto cenné papiere sa používajú na riešenie tých istých problémov ako splatné účty. Návrh zákona vo svojej podstate slúži ako platobný prostriedok spoločnosti po prijatí služieb a výrobkov, ktoré sa nepoužívajú v jej hlavných činnostiach. Krátkodobé cenné papiere môžu byť zabezpečené alebo nezabezpečené. Závisí to od podmienok, za ktorých sa dohoda uzatvára. Zabezpečením môže byť právo zaistiť nehnuteľnosť alebo hypotéku na nehnuteľnosť firmy. Ak má spoločnosť krátkodobé záväzky vo forme takýchto zmeniek, je potrebné v účtovnej závierke presne uviesť aktíva, ktoré zaručujú ich splatenie. Cenné papiere môžu byť tiež bezúročné alebo bezúročné. V druhom prípade je sadzba uvedená na faktúre. Bezúročné cenné papiere túto ochrannú známku neobsahujú, platí sa však dodatočný úrok.
Preddavky a vklady
Platby tohto typu si v poslednom čase získavajú čoraz väčšiu obľubu. Sú spôsobené prítomnosťou podnikateľského rizika pri vykonávaní hospodárskej činnosti, uzatváraním transakcií. Hospodársky subjekt môže napríklad požiadať o preddavok, ktorý v prípade, že protistrana nesplní podmienky zmluvy, stratu aspoň čiastočne kompenzuje.
Ostatné dlhy
Naakumulované platby zahŕňajú platby, ktoré sa týkajú platov zamestnancov vrátane vyšších zamestnancov, splácania úrokov z pôžičky atď. Dane sú zvláštnou položkou výdavkov. Je vždy zahrnutá do štruktúry krátkodobého dlhu. Zahŕňa všetky prostriedky prevedené do rozpočtov všetkých úrovní. Pri výpočte vyššie uvedených platieb sa zohľadňuje časť dlhodobých záväzkov splatných v stanovenom období.
Po vyhodnotení výsledkov činnosti spoločnosti a predložení účtovnej dokumentácie sa vypočítajú dividendy splatné držiteľom akcií a dlhopisov. Tieto platby sa tiež klasifikujú ako krátkodobé záväzky. V súvahe pasív spoločnosti sa zohľadňujú aj prevody podľa požiadaviek veriteľov. Účtovná jednotka môže mať inú kategóriu krátkodobých záväzkov. Predstavuje nedoplatky na mzdách. Ak spoločnosť nevykonala vyrovnanie so zamestnancami, neuhradené prostriedky sa klasifikujú ako krátkodobé záväzky.
