V modernom svete investuje mnoho fyzických a právnických osôb. Najatraktívnejšie sú dlhodobé finančné investície. Vysvetľuje to množstvo ich výhod v porovnaní s inými možnosťami zárobku. Je potrebné vedieť, aké finančné investície sú.
Vymedzenie pojmu
Dlhodobé finančné investície sú investície finančné aktívum alebo kapitál jednotlivca, právnickej osoby alebo podniku na obdobie dlhšie ako jeden rok. Sú to fondy, ktoré sú zamerané na základné imanie iných spoločností. Môžu sa investovať do nákupu cenných papierov. Sú to tiež dlhodobé pôžičky prijaté od tretích strán.
Klasifikácia finančných investícií
Predmetom investície sú fixné a obežné aktíva. Môžu to byť aj cielené finančné vklady, cenné papiere, duševné vlastníctvo, do ktorých sa investujú. Pre predmet sa dlhodobé investície delia na:
- Cenných papierov. Tento typ sa považuje za portfóliové investície. V takom prípade sa dlhopisy a akcie kupujú na obdobie dlhšie ako jeden rok. Najčastejšie pri takýchto investíciách investor nechce zarobiť peniaze na špekulácie. Dlhodobé investície tohto typu sú rozdelené do dvoch skupín:
- Investovanie do cenných papierov na účely čiastočného nadobudnutia akciovej spoločnosti. Toto umožní investorovi podieľať sa na riadení organizácie.
- Investovanie kapitálu na jeho zachovanie. Táto možnosť nie je bežná, pretože ide o cenné papiere vysoko likvidné aktíva. Investori ich však stále používajú, ak patria medzi stabilné akciové spoločnosti a nepodliehajú výrazným výkyvom.
Cenné papiere môžu byť okrem toho súkromné a verejné v závislosti od toho, kto ich emituje.
- Dlhové cenné papiere. Najbežnejším typom z nich sú účty. Majiteľ zmenky dostane kapitál, ktorý sa prevedie na držiteľa v určenom čase. Dlhodobé investície tohto typu sú zvyčajne vysoké sumy. Poskytujú sa na obdobie dlhšie ako jeden rok, pretože počas tohto obdobia je možné zlepšiť finančnú situáciu spoločnosti.
- Príspevky na základné imanie tretích strán prispievajú k zisku po rozvoji tejto spoločnosti. Táto investícia je tiež dlhodobá, pretože malý počet organizácií môže získať späť všetky výdavky v krátkom čase.
- Úvery. Ich poskytovanie je podobné ako účty. V tomto prípade však dlhové záväzky sú tvorené na základe záruky alebo zmluvy.
Po oboznámení sa s hlavnými typmi investícií by ste mali určiť, aké môžu byť príspevky pre podniky.
Iné druhy investícií
Dlhodobé finančné investície zahŕňajú aj vklady v podnikoch, ktoré vydávajú pôžičky. Investor poskytuje prostriedky vydané občanom ako pôžičku. Táto investícia spočíva v prijatí určitej časti percentuálneho podielu platby. Tento druh investície sa vykonáva hlavne niekoľko rokov.
Investovať možno aj do základného imania partnerstiev. Sú právnou formou. Ten vám umožní získať dostatok kapitálu na začatie podnikateľskej činnosti spočítaním peňazí, ktoré prispel spoluzakladateľ.Investor preto dostane percento zo zisku partnerstva.
Príjem je rozdelený medzi spoluzakladateľov v súlade s výškou kapitálu vloženého každým z nich. Dlhodobé komunitné investície vám umožňujú efektívne riadiť vaše podnikanie. Zisky budú musieť čakať viac ako jeden rok. Závisí to však od konkrétneho prípadu.
Aké hodnoty sa nevzťahujú na finančné investície?
Je potrebné poznamenať, že finančné investície nie sú:
- Vlastné akcie, ktoré odkúpil akcionár spoločnosti s cieľom ich zrušenia alebo ďalšieho predaja.
- Účty, ktoré organizácia predávajúceho prijala od spoločnosti so zásuvkami v procese vyrovnania za poskytnuté služby, poskytované produkty alebo vykonanú prácu.
- Investície do nehnuteľností reprezentovaných spoločnosťou v materiálnej podobe. Zisk je však k dispozícii iba na dočasné použitie.
- Umelecké diela, drahé kovy a podobné hodnoty, ktoré sa získavajú za účelom vytvárania príjmu.
V prípade nákupu uvedených hodnôt ich investor nemôže prijať ako finančnú investíciu.
Skutočné náklady na nákup aktív
Aktíva, ktoré sú hotovosťou, finančnými investíciami alebo inými hodnotami, si vyžadujú získanie nasledujúcich skutočných nákladov:
- Sumy vyplatené predajcovi v súlade so zmluvou.
- Náklady spojené s poskytovaním poradenských a informačných služieb spojených s nákupom majetku. Ich hodnota sa vzťahuje na finančné výsledky obchodnej organizácie a neziskové - na zvýšenie nákladov. Zohľadňuje vykazované obdobie, v ktorom bolo prijaté rozhodnutie o nadobudnutí finančných investícií.
- Odmena vyplatená osobe alebo spoločnosti, ktorá dokončila úlohu nákupu aktív.
Je potrebné poznamenať, že dlhodobé finančné investície nezahŕňajú náklady uvedené vyššie, zamerané na proces akvizície.
Finančné investície v účtovnej závierke
Nasledujúce informácie podliehajú zverejneniu, pričom sa zohľadňuje požiadavka na významnosť v účtovnej závierke:
- Metóda, podľa ktorej sa finančné investície oceňujú v súvahe pri ich vyradení.
- Dôsledky zmeny v metóde primeraného posudzovania.
- Cena finančných investícií, ktorá určuje ich súčasnú trhovú hodnotu.
- Rozdiel medzi ukazovateľmi, ktoré pomohli získať hodnotenie finančných investícií a súčasnej trhovej hodnoty.
- Rozdiel medzi originálnym a nominálna hodnota pri kúpe dlhových cenných papierov počas doby ich splatnosti.
- Druh a cena vkladu, ktorý je zaťažený záložným právom.
- Druh a cena vyradených cenných papierov po prevode na inú osobu alebo spoločnosť bezdôvodnou transakciou.
- Informácie o rezerve na odpisy vkladov s uvedením ich druhu, výšky a výšky.
- Informácie o pôžičkách a dlhových cenných papieroch. Takéto finančné investície v súvahe sa musia zobraziť bez zlyhania.
Všetky potrebné informácie by sa mali poskytovať včas, aby nedošlo k porušeniu zákona.
Podmienky pre prijatie majetku na účtovníctvo
Aby sa zohľadnili finančné investície, musia sa bezpodmienečne dodržať tieto podmienky:
- Existencia spoľahlivých dokumentov so správnym vykonaním, ktoré poukazujú na existenciu práv spoločnosti vkladať a prijímať aktíva.
- Organizácia finančných rizík spojených s uskutočňovaním finančných investícií.
- Dlhodobé finančné investície by mali byť schopné priniesť spoločnosti ekonomické výhody. Vyjadruje sa vo forme dividend, úrokov alebo pridanej hodnoty.
Za prítomnosti všetkých vyššie uvedených faktorov je možné vykonávať účtovanie aktív tohto typu.
Úlohy analýzy finančných investícií
Cieľom hodnotenia finančných investícií je vyriešiť tieto problémy:
- Posúdenie efektívnosti investícií.
- Analýza štruktúry a zloženia finančných investícií.
- Určenie ich smeru.
- Analýza zdrojov financovania tohto druhu.
Na vykonávanie účtovania vkladov v účtovej osnove sa používa aktívny účet zásob 58, pre ktorý sú otvorené tieto účty:
- Dlhové cenné papiere.
- Akcie a podiely.
- Poskytnuté pôžičky.
Odpisy finančných investícií
Odpisy investícií sú významným a udržateľným poklesom ich hodnoty. Odhadovaná hodnota je rozdiel medzi účtovnou hodnotou a výškou zníženia hodnoty finančných investícií. Tento ukazovateľ by mali určovať tie vklady, pre ktoré nie je vypočítaná trhová hodnota. Odpisy dlhodobých finančných investícií sa vyznačujú týmito podmienkami:
- Účtovná hodnota investícií významne prevyšuje odhadované náklady k dátumu vykazovania.
- Odhadovaná hodnota investície sa počas vykazovaného obdobia znížila.
- Neexistuje pravdepodobnosť významného zvýšenia odhadovaných nákladov.
Známky zníženia hodnoty finančných investícií
Odpisy majetku sa najčastejšie vyskytujú, keď spoločnosť, ktorá vydáva cenné papiere, vykazuje známky bankrotu. Je tiež možné, keď sa uskutočňujú transakcie nákupu a predaja cenných papierov za cenu, ktorá je nižšia ako ich skutočná hodnota. Významný vplyv na odpisy sa poskytne, ak zdroje dlhodobých investícií nevytvárajú príjem, ani ak sa výrazne znížia.
V prípade výskytu takýchto podmienok by spoločnosť mala skontrolovať príznaky stáleho poklesu hodnoty aktív. Ak sa skutočnosť, že sa odpisovanie potvrdí, musí organizácia vytvoriť osobitnú rezervu medzi účtovnými a odhadovanými nákladmi.
Odrážka odpisovej rezervy na investície v účtovnej závierke
Vytvorená rezerva by sa mala odraziť na ťarchu účtu 91. Účet 59 je osobitne určený na pôžičku a jej výška sa navyše používa na vytvorenie nákladov na finančné investície v súvahe. Je to rozdiel medzi účtovnou hodnotou a vytvorenou rezervou. Posudzovaná rezerva vám navyše umožňuje pokryť výsledné straty z operácií s aktívami.
Organizácia by mala skontrolovať zloženie dlhodobých finančných investícií najmenej raz ročne (pokiaľ sú vyššie uvedené príznaky) na odpisy. Výška vytvorenej rezervy by sa mala zvýšiť, ak audit odhalí vysokú pravdepodobnosť zníženia odhadovanej hodnoty investície.
