Finančné zdroje organizácie

Ruská ekonomika v súčasnosti čelí veľkým úlohám. V tomto ohľade sa stáva aktuálnym niekoľko otázok. Všetky sa do istej miery týkajú finančných zdrojov.

Naliehavosť problému

Materiálne a finančné zdroje dnes majú pre rozvoj hospodárstva zásadný význam. Intenzita trhových vzťahov si vyžaduje stabilnú infúziu finančných prostriedkov vo všetkých sférach hospodárskej činnosti. Mimoriadne dôležité sú finančné zdroje štátu. Ich stav zase závisí od ziskovosti spoločností pôsobiacich v krajine. Existujúce problémy sú z rôznych dôvodov. Sú spojené so zmenami v úverovej a bankovej štruktúre, s pravidelným prehlbovaním inflácie a krízovými procesmi. To všetko negatívne vplýva na finančné zdroje štátu ako celku, a najmä stavu kapitálu spoločností.

získavanie finančných prostriedkov

Spravovanie finančných zdrojov vyžaduje kvalifikovaný prístup. Dnes je to jedna z najdôležitejších úloh pre všetky podnikateľské subjekty. Okrem využívania vlastných finančných zdrojov je potrebné prilákať aj tretie strany vypožičané prostriedky. Tento proces však môže priniesť výsledky iba vtedy, ak je medzi týmito tokmi pozorovaný racionálny pomer. V tejto súvislosti je potrebné vytvoriť vedecky podloženú politiku rozdeľovania kapitálu, ktorá by zohľadňovala špecifiká činností subjektov v rámci moderného trhu.

Finančné zdroje podniku

Kapitál hospodárskej jednotky je základom jej vzniku a následného rozvoja. Tieto fondy pritom zabezpečujú záujmy vlastníka a jeho personálu. Spolu s tým sa kapitál podieľa aj na finančnom obrate štátu. Každý podnikateľský subjekt musí mať určité prostriedky zamerané na uspokojenie jeho potrieb. Finančné zdroje podniku sú komplexom, ktorý obsahuje dva prvky. V prvom rade ide o prostriedky, ktoré má samotná spoločnosť. Firmy okrem toho priťahujú aj požičané finančné zdroje. Tento komplex je zameraný na plnenie záväzkov, bežných výdavkov, výdavkov spojených s kapitálovou expanziou. Funguje ako výsledok interakcie výnosov, distribúcie a výdavkov fondov, akumulácie a následnej implementácie v priebehu podnikania. Na vytvorenie kapitálu sa používajú rôzne zdroje finančných zdrojov. Fondy pochádzajú od investorov, zakladateľov, vlastníkov, investičných fondov, komerčných bánk atď. Následná tvorba finančných zdrojov sa uskutočňuje v spoločnostiach prostredníctvom odpisov a zisku. To však nevylučuje príťažlivosť ďalších emisií, dlhopisov, akcií a iných cenných papierov, prijímanie pôžičiek a iných pôžičiek.

Pridelenie finančných prostriedkov

Finančné zdroje organizácie majú zásadný význam v procese rozmnožovania a jeho regulácie, stimulácie hospodárskej činnosti a zvyšovania jej účinnosti. Obežné aktíva vo všeobecnosti prispievajú k zabezpečeniu kontroly nad všeobecným stavom podnikateľského subjektu. Jednou z hlavných úloh manažérov je kompetentné využívanie finančných zdrojov. Špecialisti by mali určiť najsľubnejšie oblasti ich distribúcie a zabezpečiť tvorbu príjmov na ich základe.Finančné zdroje organizácie tak vykonávajú kontrolné, stimulačné, distribučné, regulačné a reprodukčné funkcie.

Základné požiadavky na finančné prostriedky

Na zabezpečenie efektívnosti finančných zdrojov musí každá spoločnosť:

1. Mobilizovať finančné prostriedky. To zaisťuje ich ovládateľnosť, umožňuje im sústrediť sa na najdôležitejšie oblasti hospodárskej činnosti.
2. Vypracovať plány, v súlade s ktorými sa bude vytvárať zdroje finančných zdrojov, priame prijímanie finančných prostriedkov, rozdelenie na nadchádzajúce a dlhodobé obdobia.
3. Dodržiavajte určité pomery medzi míňaním peňazí a získaním.

klasifikácia

Zdroje finančných zdrojov podniku zahŕňajú všetky príjmy a peňažné príjmy, ktoré vlastní spoločnosť alebo iný podnikateľský subjekt za určité obdobie. Zameriavajú sa na odpočty a výdavky potrebné na sociálny a priemyselný rozvoj. Okrem vyššie uvedeného sú do obehu zapojené tieto zdroje finančných zdrojov podniku:

• Rozpočty na rôznych úrovniach.
• Osobitné centralizované fondy.

Dostupné a prichádzajúce finančné prostriedky sa prideľujú na zálohové platby, investície, odpočty a výdavky na sociálne a iné potreby atď. Zdroje finančných zdrojov sú rozdelené do niekoľkých kategórií:

1. Mimoriadne centralizované fondy.
2. Získané neodvolateľným alebo vratným spôsobom.
3. Rozpočtové príjmy.
4. Vypožičané prostriedky.
5. Equity.

Hromadenie finančných prostriedkov sa vykonáva najmä z dôvodu zisku z hlavných a iných (dodatočných) druhov činnosti, z príjmu z predaja vyradených materiálových aktív, zvýšenia stabilných záväzkov, odpisov, pôžičiek a úverov, akcií a iných príspevkov zamestnancov, rôznych cielených príjmov. Zdroje finančných zdrojov zahŕňajú koncerny a združenia, ktoré zase zahŕňajú spoločnosť, vyššie štruktúry pri zachovaní štátnych regulačných orgánov špecifických pre tento priemysel. V druhom prípade sa prostriedky prijímajú vo forme poistných platieb, dotácií. Tvorba finančných zdrojov podniku sa tak uskutočňuje prerozdeľovaním. V tejto skupine sa platby poistného stávajú čoraz dôležitejšími a rozpočtové príjmy nasmerované výhradne na cielené potreby sú čoraz menšie.

Zaradenie finančných prostriedkov do obehu

Finančné zdroje môžu byť použité na rôzne účely. Medzi hlavné patria:

1. Zabezpečenie súčasných výrobných a predajných procesov pre stabilnú výstupnú a obchodnú činnosť. Dosahuje sa to plánovaným rozdelením finančných prostriedkov na primárne a sekundárne operácie, marketing, dodávku a marketing.
2. Finančné činnosti riadenia, ktoré pomáhajú udržiavať funkčnosť administratívneho a organizačného systému na vysokej úrovni. Táto úloha sa realizuje prostredníctvom reštrukturalizácie, zavádzania nových služieb alebo znižovania existujúcich prístrojov.
3. Investovanie do hlavnej výroby. V tomto smere sa používajú rôzne metódy finančných zdrojov. Najsľubnejšie sú najmä krátkodobé a dlhodobé investície do úplnej aktualizácie a modernizácie výrobných procesov, vytvorenia nových smerov alebo zníženia neziskových.
4. Investície do výroby, prinášajúce spoločnostiam vyššie príjmy ako ich vlastné činnosti. Ide najmä o nákup cenných papierov a iných aktív v rôznych trhových odvetviach, investovanie do kapitálu iných spoločností za účelom zisku a práv podieľať sa na ich systémoch riadenia alebo na projektoch s vysokým stupňom rizika a ziskovosti a poskytovanie pôžičiek iným spoločnostiam.
5. Vytváranie rezerv.Takéto zdroje finančných zdrojov vytvára tak samotná spoločnosť, ako aj poisťovacie spoločnosti a rozpočtové fondy založené na normatívnych príspevkoch, ktoré zasa prispievajú k udržaniu nepretržitého obehu finančných prostriedkov a chránia tak spoločnosť pred nepriaznivými zmenami v trhové podmienky.

Kapitál spoločnosti

Finančné zdroje, ktoré priamo patria samotnej spoločnosti, sú spravidla určené minimálnou potrebou finančných prostriedkov na vytvorenie nevyhnutnej základne zásob, na zabezpečenie plánovanej výroby a objemu predaja, ako aj na vykonávanie výpočtov a včasné prevody. Kapitál spoločnosti je tvorený hodnotou majetku, ktorý vlastník investoval (investoval). Predstavuje rozdiel medzi pasívami (pasívami) a celkovými aktívami - prekročením trhovej ceny hmotného majetku nad nesplateným dlhom.

Kapitálové výhody

Finančné zdroje, ktoré spoločnosť vlastní, na rozdiel od vypožičaných prostriedkov majú tieto výhody:

1. Jednoduchá príťažlivosť. Rozhodnutia, ktoré sú spojené so zvýšením kapitálu, najmä z interných zdrojov, prijímajú manažéri a majitelia podniku bez koordinácie s inými podnikateľskými subjektmi.
2. Vysoká schopnosť vytvárať zisky vo všetkých oblastiach činnosti. Dôvodom je skutočnosť, že použitie týchto finančných zdrojov nevyžaduje platbu úrokov z pôžičiek.
3. Zabezpečenie menovej stability v procese rozvoja spoločnosti, dlhodobá platobná schopnosť spoločnosti. To zasa pomáha znížiť riziko bankrotu.

Nedostatok kapitálu

Finančné výhody vlastnené priamo korporáciou majú okrem výhod aj tieto nevýhody:

1. Obmedzený objem príťažlivosti. To zase výrazne znižuje možnosti rozšírenia investičných a prevádzkových činností spoločnosti v priaznivých obdobiach trhu av určitých fázach jej životného cyklu.
2. Vysoké náklady v porovnaní s alternatívnymi vypožičanými prostriedkami.
3. Nevyužitá príležitosť na zvýšenie rentability kapitálu z dôvodu výnosov z úverov a úverov, pretože bez nich nie je možné zabezpečiť, aby finančná ziskovosť prevyšovala ekonomickú ziskovosť.

Kapitálová štruktúra

Finančné zdroje, ktoré vlastní spoločnosť, poskytujú stabilitu, ale zároveň nemôžu zabezpečiť vytvorenie potrebných dodatočných objemov počas priaznivého trhového prostredia. Finančné prostriedky spoločnosti zahŕňajú nerozdelený zisk, rezervu, dodatočný schválený kapitál a iné aktíva. Všetky tieto prvky sú nepochybne dôležité v činnostiach spoločnosti, ale nestačia na maximalizáciu výnosov.

Základné imanie

Predstavuje počiatočné fondy, ktoré sú potrebné na to, aby spoločnosť mohla vykonávať svoje hlavné činnosti s cieľom dosiahnuť príjmy. Autorizované vklady sa môžu robiť v peniazoch a majetku, ktoré členovia spoločnosti prevádzajú pri splatení záväzkov. Hlavný rozdiel medzi týmito aktívami je v tom, že by sa mali rozdeliť medzi zakladateľov. V tejto súvislosti by malo byť rozhodnutie o zmenách prijatých na valnom zhromaždení sprevádzané zavedením postupu na ich priradenie každému účastníkovi. Základné imanie predstavuje hlavnú činnosť spoločnosti. Zabezpečuje stanovenie podielu každého zakladateľa na riadení spoločnosti a zaručuje tiež dodržiavanie záujmov veriteľov.

Dodatočné prostriedky

Tento kapitál pozostáva z emisného ážia, ktoré sa vytvára v spoločnosti. Dodatočné fondy predstavujú prebytok z predajnej ceny akcií vo vzťahu k nominálu v procese otvoreného upisovania.Emisná prirážka, ktorá vzniká v priebehu vytvárania základného imania v akciových spoločnostiach, nemôže byť pridelená spotrebiteľským potrebám spoločnosti. Dodatočný splatený kapitál sa vytvára aj z:

1. Sumy z precenenia dlhodobého majetku.
2. Kurzové rozdiely spojené s tvorbou základného imania.
3. Sumy nerozdeleného zisku nasmerované ako zdroje krytia kapitálových investícií.
4. Bezdôvodne dostal majetok, okrem majetku, ktorý sa týka sociálnej sféry a je zahrnutý do nerozdeleného zisku.
5. prostriedky pridelenie rozpočtu na financovanie dlhodobých vkladov.

Doplnenie dodatočného kapitálu sa môže vykonať na úkor prostriedkov, ktoré sa posielajú na doplnenie prevádzkového kapitálu spoločnosti. Tento zdroj sa vytvára v priebehu distribúcie zakladateľmi nerozdeleného zisku. Rozpočtové prostriedky pripísané na osobitný účet, z ktorého sú následne odpočítané náklady na úhradu výdavkov vynaložených v súlade s investičným programom spoločnosti. Potom je použitá suma zahrnutá do dodatočného splateného kapitálu. Základom takéhoto pristúpenia je použitie rozpočtových prostriedkov na plánovaný účel. Časť kapitálu, ktorá vznikla po prijatí určitého druhu majetku alebo zvýšení jeho ceny, sa zvyčajne používa na krytie výdavkov spojených s vyradením podobného hmotného majetku alebo znížením jeho hodnoty.

rezerva

Tento prvok predstavuje poistný kapitál spoločnosti, ktorý je určený na náhradu celkových účtovných nákladov, ak neexistujú iné spôsoby, ako ich pokryť. Rezervné fondy sa používajú aj na vyplatenie príjmu veriteľom a investorom, ak nie je dostatočný zisk na splatenie týchto záväzkov. Tieto zdroje zaručujú bezproblémové fungovanie podniku a záujmy tretích strán. Tieto spoločnosti zase získavajú dôveru v platobnú schopnosť spoločnosti. Účtovanie o vytvorení rezervných fondov poskytuje informácie potrebné na vykonávanie kontroly nad dodržiavaním jej dolných a horných hraníc. Bez ohľadu na situáciu by maximálna hodnota tohto kapitálu nemala prekročiť sumu stanovenú vlastníkmi, ktorá je uvedená v dokumentácii, ktorá ju tvorí. Zákon spolu s tým stanovuje minimálny limit pre spoločné podniky a akciové spoločnosti.

Špeciálne fondy

Táto forma spravodlivosti sa považuje za dosť zvláštnu a veľmi nádejnú. Na následné cielené použitie sa vytvárajú špeciálne fondy. Spoločnosti môžu vytvárať také rezervy na:

1. Platenie za nadchádzajúce dovolenky zamestnancov.
2. Časové rozlíšenie ročnej ceny za dlhé služby.
3. Očakávané výdavky na opravu nehnuteľností určených na prenájom v súlade s nájomnou zmluvou.
4. Vyplatenie odmeny podľa výsledkov roka.
5. Vykonávanie opráv OS.
6. Výrobné náklady na školenie so sezónnym charakterom činnosti.
7. Nadchádzajúce environmentálne náklady (rekultivácia pôdy a tak ďalej).
8. Záručný servis a opravy.
9. Pokrytie ostatných predpokladaných výdavkov a iných účelov ustanovených v právnych predpisoch Ruskej federácie a v regulačných aktoch ministerstva financií.

Spotrebiteľské a sporiace fondy

Vzťahujú sa na osobitné rezervy. Akumulačný fond sa považuje za fondy, ktoré sa používajú na rozvoj výroby spoločnosti alebo na podobné účely, ktoré sú uvedené v dokumentácii, ktorá ju tvorí. Mohlo by to byť napríklad vytvorenie nového vlastníctva. Spotrebiteľské fondy pozostávajú z fondov vyhradených na činnosti sociálneho rozvoja (okrem kapitálových investícií), materiálnych stimulov pre zamestnancov a inej práce podobného charakteru, ktoré nevedú k tvorbe nových významných hodnôt.

Nerozdelený zisk

Charakterizuje časť príjmu spoločnosti prijatého v predchádzajúcom období, ktorá sa nevyužila na spotrebu akcionármi / akcionármi / vlastníkmi a zamestnancami. Nerozdelený zisk sa vypočíta ako rozdiel medzi všetkými finančnými výsledkami zistenými v transakciách (na základe účtovníctva) a ocenením položiek súvahy za vykazované obdobie a povinnou sumou poplatkov a daní vrátane sankcií za ich porušenie. Táto časť príjmu je určená na reinvestovanie (kapitalizáciu) priemyselného rozvoja. Z hľadiska ekonomického obsahu fungujú nerozdelené zisky ako jeden z typov rezerv vlastných zdrojov spoločnosti.

Finančné zdroje tretích strán

Patria sem predovšetkým vypožičané prostriedky. Charakterizujú celkovú sumu peňažných záväzkov spoločnosti. Vypožičané prostriedky môžu byť dlhodobé a krátkodobé. Tieto zahŕňajú všetky zdroje získané na obdobie do jedného roka. Medzi hlavné formy týchto pôžičiek patria krátkodobé bankové pôžičky, rôzne záväzky (za služby, produkty, práce, vydané zmenky, platby atď.). Zvyčajne vznikajú záväzky s dodávateľmi alebo držiteľmi účtov. Dlhodobé fondy sa získavajú na obdobie dlhšie ako jeden rok. Medzi ich hlavné formy patria dlhodobé pôžičky, dlhy z emitovaných dlhopisov, finančná pomoc poskytovaná na splatnom základe atď.

Získané prostriedky

Toto je ďalší druh dodatočného príjmu používaného v obehu okrem vlastného kapitálu a vypožičaného kapitálu. Prilákané prostriedky pozostávajú zo záväzkov a cieľových peňazí, kým nie sú uvedené do obehu na určený účel. V rámci súčasných činností spoločnosti vzniká súbor finančných záväzkov. V rámci činnosti spoločnosti sa môžu zdať protistrany, medzi ktoré patria dodávatelia a dodávatelia, rozpočet, zamestnanci, závislé a dcérske štruktúry, mimorozpočtové sociálne služby. fondy a tak ďalej. Spravovanie týchto fondov vyžaduje individuálny prístup k veriteľom. V súlade s tým sa zostavuje aj výpočtová schéma.