Podnikom, ktoré daňovej službe predložili výkaz ziskov a strát, je možné zaslať oznámenie so žiadosťou o vysvetlenie dôvodov jeho vzniku. V opačnom prípade, ak daňovník neposkytne potrebné informácie, daňová inšpekcia sa môže rozhodnúť vykonať audit v teréne alebo v krajných prípadoch likvidáciu právnickej osoby. Neodporúča sa ignorovať takúto „známku pozornosti“. V tomto článku sa podrobne preskúma, ako napísať vysvetlenie dane zo straty. Vzorka bude poskytnutá na konci článku.
Ako sa správať?
a nie je žiadnym tajomstvom, že ani jeden hlavný účtovník nechce, aby jeho spoločnosť bola na zozname „tých šťastných“, ktorí uskutočňujú poľné akcie, aby skontrolovali finančné a hospodárske činnosti daňových orgánov. Čo by však mal urobiť, ak je výročná správa so stratou a daňová inšpekcia vyžaduje objasnenie dôvodov jej výskytu?
V tejto situácii existujú dve správanie:
- ponechajte výročnú správu takú, aká je, ale zároveň musíte správne a presvedčivo napísať vysvetlenie strát podniku;
- umelo správne vykazovanie, aby stratové straty nakoniec „zmizli“.
Po výbere jednej alebo druhej možnosti by ste mali pochopiť, aké daňové riziká vás môžu očakávať a aké dôsledky môžu mať pre podnik.
Ak máte k dispozícii všetku riadne vyhotovenú dokumentáciu, ktorá môže potvrdiť platnosť vzniknutých výdavkov, potom nie je potrebné umelo upravovať výkazy, to znamená, že straty podniku nemusia byť odstránené, pretože pre vás budú navždy stratené. V tejto situácii bude vhodnejšie pripraviť vysvetlenie daňovej straty. Vzor takejto vysvetľujúcej poznámky bude uvedený nižšie.
Ale niekedy nie je možné vysvetliť príčiny zápornej rovnováhy. Potom môžete správne opraviť výkaz ziskov a strát a tým skryť stratu. Musíte však pochopiť, že úmyselné nesprávne uvedenie účtov môže mať za následok pokutu pre podnik. Bude lepšie, ak sa na to znova pozriete pred predložením daňových správ a zistíte, či ste vzali do úvahy všetky príjmy.
Aké sú kritériá pre spoločnosti, ktoré vykazujú stratu?
Spravidla ide o tri druhy strát:
- pomerne veľká strata;
- strata sa opakuje pre dva zdaňovacie obdobia;
- strata bola vykázaná minulý rok a v medzikvartálnych štvrťrokoch bežného roka.
Čo robia novo registrované spoločnosti? Strata pre nové podniky je zvyčajne bežnou udalosťou. Daňová legislatíva okrem toho vyžaduje, aby sa výdavky zohľadňovali v období, v ktorom boli vytvorené, napriek skutočnosti, že príjem ešte nebol prijatý. Ak bola spoločnosť založená av tom istom roku bola strata, potom daňové úrady s najväčšou pravdepodobnosťou to nebudú považovať za problém.
Ak však preukážete stratu na viac ako jeden rok, pri inšpekcii sa bude vyžadovať, aby ste vysvetlili dôvody tejto situácie, pretože sa môže domnievať, že úmyselne znižujete zisky. Preto vám odporúčame, aby ste sa vyhli zbytočným otázkam, ak máte stratu, odovzdajte súvahu a výkaz ziskov a strát s vysvetľujúcou poznámkou.
Aké ukazovatele venujú pozornosť pri kontrole stratovej spoločnosti?
- Pomer vypožičaných prostriedkov k vlastnému imaniu.Považuje sa za prijateľné, ak je výška vlastného imania viac ako požičaná. Bude lepšie, ak bude miera rastu vypožičaného kapitálu nižšia.
- Miera rastu obežných aktív. Za normálne sa považuje, ak je tento ukazovateľ väčší ako miera rastu dlhodobých.
- Miera rastu pohľadávok a záväzkov. Tieto ukazovatele by mali byť takmer rovnaké. Daňoví úradníci môžu mať záujem o dôvod zvýšenia alebo zníženia týchto ukazovateľov.
Ako by mala vyzerať vysvetľujúca poznámka o stratách?
Ako napísať vysvetlenie daňovému úradu? Neexistuje preto štandardná forma, vysvetlenia sú napísané v akejkoľvek podobe na úradnom hlavičkovom papieri podniku a sú stanovené podpisom hlavy. Poznámka je vyhotovená na meno vedúceho daňového úradu, ktorý zaslal žiadosť o objasnenie strát.
Hlavný dôraz v liste by sa mal klásť na vysvetlenie dôvodov vzniku negatívneho finančného výsledku. Je tu veľmi dôležité zálohovať všetky slová s faktami, ktoré ovplyvnili situáciu, keď náklady spoločnosti prekročili príjmy. Je veľmi dobré, ak spoločnosť má dokumenty, pomocou ktorých môžete potvrdiť, že ide o bežnú obchodnú činnosť zameranú na dosiahnutie zisku, a v ďalšom vykazovanom období nenastanú žiadne straty. Na preukázanie toho, že ste podnikli niekoľko krokov na dosiahnutie pozitívnych výsledkov, môžete k dôvodovej správe priložiť kópiu obchodného plánu, rozpis záväzkov a ďalšie podobné nástroje.
Aké sú dôvody straty v dôvodovej správe?
Vymenujeme hlavné dôvody, ktoré sa dajú použiť ako príklad na vysvetlenie strát.
Vysvetlenie 1. Zníženie ceny za predaný tovar, práce a služby
Dôvodom tohto poklesu môžu byť nasledujúce faktory.
1. Predajná cena sa znižuje v dôsledku nižších trhových cien alebo poklesu dopytu. Spotrebiteľ nebude kupovať výrobok, ktorého cena je vyššia ako trhová cena, a ak ho predáte so stratou, môžete získať aspoň nejaké príjmy a ešte viac nestratiť. Toto vysvetlenie môžu byť podporené nasledujúcimi dokumentmi:
- príkaz vedúceho na stanovenie nových cien a dôvody týchto zmien;
- správa marketingového oddelenia, ktorá odzrkadlí situáciu na trhu a poskytne analýzu poklesu dopytu po tovare odosielanom podnikom.
2. Produkt vyprší. Na preukázanie tohto dôvodu môžete priložiť nasledujúce dokumenty:
- úkon komisie pre inventarizáciu;
- objednávka od hlavy k nižším cenám tovaru.
3. Odmietnutie objednávky zo strany kupujúceho. Tento dôvod môžete odôvodniť priložením dohoda o ukončení alebo úradný list od kupujúceho, v ktorom píše o jeho odmietnutí.
4. Sezónny charakter predaného tovaru, práce a služieb. Sezónne výkyvy dopytu sú charakteristické pre také oblasti činnosti, ako sú stavebníctvo, cestovný ruch atď. Na odôvodnenie tohto dôvodu budete tiež potrebovať príkaz od hlavy k nižším cenám.
5. Pokles cien je spôsobený vývojom nového trhu. V takom prípade by mal váš arzenál zahŕňať marketingový výskum, plány, rozvojové stratégie. Nebude zbytočné, ak poskytnete kópie dodávateľských zmlúv novým obchodným miestam alebo dokumenty na otvorenie novej jednotky v inom regióne.
Poznámka 2. Zníženie predaja alebo výroby.
K takémuto vysvetleniu straty môžete pripojiť správu o znížení objemu výrobkov, vykonanej práce a služieb alebo o kvantitatívnom poklese predaja výrobkov.
Vysvetlenie 3. Potreba práce alebo činností, ktoré si vyžadujú veľké jednorazové výdavky
Môže to byť oprava zariadenia, kancelárie, skladu a ďalších zariadení, ako aj všetky druhy výskumu, licencií atď. Na zdôvodnenie týchto nákladov by ste mali mať o nich primárne dokumenty, ako sú zmluvné dohody, odhady, faktúry a ďalšie podobné dokumentáciu.
V prípade, že daňový úrad vyžaduje objasnenie strát vo výkaze za štvrťrok, šesť mesiacov alebo deväť mesiacov, môžete sa odvolať na vysvetlivku, že finančný výsledok podniku je tvorený kumulatívnou sumou za daný rok. A tak sa situácia s ním môže ešte pred koncom roka zmeniť.
Vysvetlenie 4. Vyššia moc (povodeň, požiar atď.)
V takom prípade by ste mali mať osvedčenie od štátnej agentúry, ktorá túto situáciu zaznamenala. Budete tiež potrebovať uzavretie inventarizačnej provízie za straty vzniknuté v dôsledku katastrofy.
Vzorová vysvetlivka
Nasledujúca vzorka nám pomôže pochopiť, ako napísať vysvetlenie k dani zo strát.
Na šéfa
IFTS Ruska č. 6
v Kazani
Skvortsov A.S.
Poznámky
Po preskúmaní vašej požiadavky týkajúcej sa poskytnutia vysvetlení vysvetľujúcich vznik straty, LLC Romashka uvádza nasledujúce.
Počas deviatich mesiacov roku 2014 dosiahli tržby LLC Romashka z predaja výrobkov 465 tisíc rubľov.
Náklady zaznamenané v daňovom účtovníctve dosiahli 665 tisíc rubľov, vrátane:
- náklady na materiál - 265 tisíc rubľov.
- náklady na prácu - 200 tisíc rubľov.
- ďalšie výdavky - 200 tisíc rubľov.
V porovnaní s rovnakým obdobím minulého roka sa tieto náklady zvýšili o 15 percent vrátane:
- materiálové náklady - o 10%;
- náklady na prácu - o 4%;
- ostatné výdavky - o 1%.
Z týchto ukazovateľov je zrejmé, že zvýšenie nákladov podniku bolo spojené najmä so zvýšením cien materiálov a surovín potrebných na výrobu našich výrobkov. Okrem toho stojí za zmienku, že spoločnosť s cieľom motivovať svojich zamestnancov zvýšila mzdové náklady.
Spoločnosť tiež nemohla z dôvodu situácie na trhu a úrovne konkurencie uskutočniť plánované zvýšenie cien predaného tovaru.
V súvislosti s vyššie uvedeným je možné tvrdiť, že strata je dôsledkom objektívnych dôvodov.
Ďalej môžete do vysvetlenia daňovej straty zahrnúť opis ďalšieho rozvoja podniku. Príklad podobného popisu:
V súčasnosti už vedenie spoločnosti rokuje, cieľom ktorého je prilákať nových kupujúcich a zákazníkov a zvažuje sa aj otázka zlepšovania výrobkov, ktorá niekoľkokrát zvýši príjem spoločnosti. Spoločnosť plánuje dosiahnuť pozitívny finančný výsledok už v roku 2015.
Vysvetlivka k daniam
V súčasnosti sa od podnikov môže vyžadovať, aby poskytli vysvetlenie k DPH. To je prípad, keď im bude zaslaný revidované vyhlásenie suma daní je nižšia ako suma uvedená v pôvodnej verzii.
Vysvetlenie DPH, ako aj vysvetlenie strát dane sa vyhotovujú v akejkoľvek forme a sú podporené podpisom vedúceho organizácie. Označuje ukazovatele, ktoré sa vo vyhlásení zmenili, a ktoré sa stali dôvodom na zníženie dane. Okrem iného nebude zbytočné uvádzať dôvod, podľa ktorého boli iné informácie uvedené v pôvodnom vyhlásení. Môže ísť o chybu vo výpočte z dôvodu nepochopenia zákona alebo nesprávneho fungovania programu a ďalších podobných faktorov.
