Od roku 2013 sa na území Ruskej federácie zaviedol systém, ktorý predpokladá zjednodušenie podnikania pre jednotlivých podnikateľov s obratom nepresahujúcim šesťdesiat miliónov rubľov. Od roku 2015 došlo k niekoľkým zmenám a doplneniam zákona. Toto bude prediskutované v tomto článku.
Čo je to patent? pre individuálneho podnikateľa
V roku 2013, konkrétne 1. januára, nový daňový systém. Takýto systém sa stal dostupným pre jednotlivých podnikateľov, ktorí vykonávajú iba určité druhy činností. Tento daňový režim nie je povinný v celej Ruskej federácii, ale je možný iba v tých regiónoch, ktoré prijali zákon o zavedení tohto systému zdaňovania v rámci svojich zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Systém bol navrhnutý na zmiernenie daňového zaťaženia jednotlivých podnikateľov, pretože umožňuje oslobodenie od iných daní. Patentový systém je dobrovoľný a môže kombinovať ďalšie spôsoby.
Výhody a nevýhody patentu pre individuálneho podnikateľa
Patent pre individuálneho podnikateľa je veľmi výhodný, pretože sa oplatí ho získať - a na daňový úrad sa nemôžete dostaviť skôr, ako vyprší jeho platnosť. Nie je potrebné predkladať žiadne vyhlásenia, platiť dane. Jediné, čo sa vyžaduje, je platiť poistné, ale to už nie je v dani. Preto sa veľa podnikateľov snaží získať patenty od samého začiatku svojho podnikania.
Pri výkone svojich činností v rámci nového daňového systému nemôžu viesť účtovné záznamy alebo používať registračné pokladnice, ale osobitná účtovná kniha by sa mala bez problémov vypĺňať vhodným spôsobom.
Výška patentovej dane je pre platiteľa primerane zrejmá, pretože sa počíta podľa daňový úrad ktorý patent na otázky duševného vlastníctva.
Tento druh zdanenia je bezplatný. Jednotlivý podnikateľ sa sám rozhodne, či použije zjednodušený daňový systém alebo patentový systém. Úroková sadzba tejto dane je iba šesť percent a jednotná daň z pripísaného príjmu, napríklad pätnásť. Nebude potrebné kontaktovať daňovú službu, tj platiť dane zo zisku, z príjmu fyzických osôb av niektorých prípadoch z pridanej hodnoty.
Vzhľadom na všetky tieto okolnosti má patentový daňový systém všetky potrebné výhody, ktoré priťahujú jednotlivých podnikateľov, vrátane transparentnosti a ľahkého vyrovnania. Je však potrebné povedať, že nie všetky druhy činností spadajú pod možnosť udelenia patentu.
Z nevýhod tohto druhu zdanenia sa zdôrazňuje:
- Systém je určený výlučne pre individuálnych podnikateľov.
- Pre tento režim nie je povolených toľko aktivít.
- Patentová daň nebude zahŕňať poistné.
- Sto percent pochopí, aký efektívny bude tento nový režim, bude to možné iba pri zhrnutí výsledkov za rok.
Na aké typy obchodných činností sa vzťahuje patent na duševné vlastníctvo
Zoznam, povedzme hneď, je obmedzený. Každý ustanovujúci subjekt Ruskej federácie definuje svoj vlastný zoznam činností, ktoré sa môžu zaoberať novým daňovým systémom. Aby ste ho poznali, musíte sa oboznámiť so zákonmi regiónu, v ktorom plánujete podnikať.Existuje tzv. Klasifikátor typov podnikateľských aktivít (stručne KVDPP). Obsahuje zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, ktoré upravujú používanie nového systému, a druhy patentov pre duševné vlastníctvo.
V Moskve podlieha šesťdesiatpäť druhov činností možnosti získať patent na duševné vlastníctvo. Moskovský región zahŕňa o niečo menej - päťdesiatosem druhov. Ak jednotlivec podniká súčasne niekoľko druhov činností, je potrebné získať pre každý z nich samostatný patent.
Aké dane sa nemusia platiť pri podávaní patentu
Pomocou patentového systému nebudú podnikatelia musieť platiť fyzickú daň z pridanej hodnoty, daň z príjmu. fyzické osoby a daň z majetku. osôb.
Platnosť patentov na IP
Patent na IP sa vydáva na obdobie od jedného mesiaca do jedného roka (v rámci jedného kalendárneho roka). Je potrebné mať na pamäti, že patent možno získať až na začiatku roka.
Patentové zdaňovacie obdobie pre jednotlivého podnikateľa
Jeden rok podľa kalendára je zdaňovacím obdobím patentu pre jednotlivého podnikateľa. Patent sa môže udeliť na obdobie kratšie ako jeden rok, v takom prípade sa v dokumente uvedú podmienky jeho relevantnosti. Ak podnik prestane, potom zdaňovacie obdobie sa počíta od začiatku platnosti patentu do ukončenia podnikania.
Žiadosť o patent predkladá IP daňovej službe regiónu, v ktorom sa bude obchod vykonávať. Môže sa to uskutočniť súčasne so zápisom DV alebo najneskôr 10 dní pred začiatkom uplatňovania patentového systému zdaňovania.
To znamená, že ak podnikateľ chce otvoriť fotografické štúdio v Moskve, ale je zaregistrovaný v niektorom inom regióne Ruskej federácie, mal by sa obrátiť na daňovú službu mesta Moskva.
uplatnenie
Môžete sa prihlásiť niekoľkými spôsobmi:
- osobne prísť na daňový úrad;
- využívať službu online;
- poslať list poštou.
Daňová služba vás bude informovať o svojom rozhodnutí do piatich pracovných dní (pozitívnych alebo negatívnych).
Odmietnutie udelenia patentu
Porucha môže byť spôsobená nasledujúcimi dôvodmi:
- ak je patentový termín nesprávne uvedený;
- ak predložená žiadosť obsahuje druh činnosti, ktorá nepodlieha možnosti používať patentový daňový systém;
- ak jednotlivý podnikateľ stratí právo používať takýto režim v predchádzajúcom období;
- ak daň nebola zaplatená v plnej výške;
- ak požadované polia v žiadosti nie sú vyplnené správne (inovácia v roku 2015).
Nevyhnutné požiadavky a dokumenty pre patent duševného vlastníctva
Patent môžu používať iba podnikatelia, ktorých ročný príjem je nižší ako šesťdesiat miliónov rubľov a ktorých priemerný počet zamestnancov nepresahuje pätnásť. Poistné sa za ne platí rovnakým spôsobom ako predtým. Okrem toho by sa mala viesť patentová kniha.
Pri podávaní žiadosti o patent musí daňový úrad predložiť správne vyplnenú prihlášku (ak je žiadosť neúplná alebo s chybami, bude to základom pre odmietnutie vydania) a pas. Potvrdenie o zaplatení patentu IP sa predkladá po jeho prijatí.
Výpočet ceny patentu pre individuálneho podnikateľa
Sadzba dane z patentu je šesť percent, bez ohľadu na zisk dosiahnutý v priebehu podnikania, ale pre každý druh podnikania sa počíta osobitne. Téma Ruskej federácie ju môže určiť samostatne so zameraním na možný ročný príjem v tomto regióne. Na zistenie nákladov na patent pre jednotlivého podnikateľa v konkrétnom regióne je potrebné oboznámiť sa s právom subjektu Ruskej federácie, kde sú uvedené všetky sumy.
Potvrdenie o zaplatení patentu IP by sa malo vyhotoviť spolu s údajmi o daňovej službe, v ktorej bola prihláška podaná.
Ako prebieha platba?
Ak je taký daňový systém vypracovaný na obdobie kratšie ako šesť mesiacov, potom musí byť hodnota patentu zaplatená do dvadsiatich piatich dní odo dňa nadobudnutia účinnosti. V prípade jednotlivcov, ktorí dostávajú patent na obdobie dlhšie ako šesť mesiacov, zákon tiež definuje platobné podmienky: počas prvých desiatich dní by sa mala vyplatiť jedna tretina z celkovej sumy a zostávajúce dve tretiny - počas celej doby platnosti patentu, najneskôr však tridsať dní pred koncom jeho termín. Je dôležité vziať do úvahy, že ak sa existujúca výnimka nevzťahuje na platenie poistného od mimorozpočtových organizácií.
Strata pri používaní
Individuálny podnikateľ stráca právo na patent v tomto roku z týchto dôvodov:
- Počet zamestnancov povolených pre patentový systém bol prekročený.
- Maximálna výška príjmu, ktorá v súčasnosti predstavuje šesťdesiat miliónov rubľov ročne, bola prekročená.
- Platba patentu nebola vykonaná včas.
Ak dôjde k strate práva na patent, mal by sa individuálny podnikateľ obrátiť na daňový úrad, v ktorom bol patent udelený. Alebo automaticky prejde na spoločný systém výpočtu dane.
Jednotlivý podnikateľ, ktorý stratil právo používať patentový systém zdaňovania, sa môže opäť prihlásiť, ale iba v nasledujúcom kalendárnom roku. Napríklad, ak individuálny podnikateľ najal viac ako pätnásť ľudí a z tohto dôvodu stratil patent, ale v budúcom roku celkový počet zamestnancov neprekročil povolenú mieru, bude sa môcť znovu prihlásiť o patent. Jednotlivý podnikateľ sa nemôže domáhať obnovenia patentu v roku, v ktorom ho stratil.
Ak sa podnikateľská činnosť, ktorá sa vykonala pomocou patentového systému na výpočet daní, ukončí, do piatich dní odo dňa prijatia žiadosti o ukončenie činnosti daňový úrad zruší registráciu tohto DV.
Pokyny krok za krokom
1. Ak podnikateľ nie je registrovaný, najskôr je samozrejme potrebné prejsť registračným postupom a získať o tom osvedčenie.
2. Prihláška na patent sa vyplní. Vyžaduje si to tieto informácie:
- PSČ
- kód subjektu Ruskej federácie;
- názov typu podnikateľskej činnosti;
- obchodný identifikačný kód;
- registračná adresa uvedená v pase.
3. Vyplnená žiadosť sa predkladá daňovému úradu regiónu, v ktorom sa bude podnikať; po prijatí žiadosti inšpektor vydá zodpovedajúci doklad.
4. Po týždni si môžete z daňovej služby odobrať patent predložením dokladu a pasu. Ihneď musíte vziať podrobnosti o platbe za patent.
5. Platba sa uskutoční do dvadsiatich piatich pracovných dní od úplného začiatku patentu, ak je doba jeho platnosti do šiestich mesiacov a vo výške jednej tretiny - po dobu dlhšiu ako šesť mesiacov. V druhom prípade musí byť zostávajúca suma vyplatená najneskôr desať dní pred uplynutím platnosti patentu.
6. Je potrebné včas zapísať do knihy účtovníctva príjmy jednotlivého podnikateľa. Uznesenie ministerstva financií schválilo tlačivo na vyplnenie knihy a postup na jej vyplnenie. V ktorejkoľvek pobočke Federálnej daňovej služby si môžete vziať vzorovú prihlášku patentu IP.
IP Patent (Moskva): ako inovácie v roku 2015 ovplyvnia niektoré typy podnikania
Patentový systém zdaňovania v Moskve začal fungovať od začiatku roku 2013. Patent pokrýva šesťdesiatpäť aktivít a úroková sadzba je šesť percent.
Mnoho individuálnych podnikateľov vyskúšalo tento systém a uprednostnilo ho pred inými daňovými systémami.V roku 2014 sa počet udelených patentov, napríklad v oblasti maloobchodu a stravovania, niekoľkokrát zvýšil v porovnaní s predchádzajúcimi rokmi.
Po zistení týchto úspešných ukazovateľov sa orgány rozhodli v roku 2015 zvýšiť odpočty. Napríklad za patent IP v Moskve, ktorý sa zaoberá nákladnou dopravou, zaplatil osemnásť tisíc rubľov. V tomto roku sa však daň zvýši a bude sa pohybovať od deväťdesiat do sto dvadsať tisíc rubľov ročne.
Pre majiteľov nákladných vozidiel to bude ešte ťažšie. Platby za ne sa zvýšia dvakrát, trikrát alebo dokonca desaťkrát. Maximálna výplata za autá s nosnosťou viac ako desať ton bude sto osemdesiat tisíc rubľov ročne. Za týchto okolností je nepravdepodobné, že by sa majitelia vozidiel mohli spoľahnúť na predchádzajúce zisky a niektorí z nich úplne nastoľujú otázku pretrvávajúcej existencie podniku.
Pokiaľ ide o prenájom, do roku 2015 to bolo šesťdesiat tisíc rubľov ročne, bez ohľadu na to, kde sa tieto priestory nachádzali, aká je jeho plocha a účel (obytné alebo nebytové).
Od roku 2015 sa situácia úplne zmenila a umiestnenie zariadenia, ako aj počet metrov štvorcových, bude priamo závisieť od výšky odpočtov. Napríklad v prípade bytov s rozlohou menej ako päťdesiat metrov štvorcových sa cena zníži. V centrálnom administratívnom okrese bude daň predstavovať štyridsaťpäť tisíc rubľov, v rámci MKAD - tridsať tisíc av Novom Moskve dvadsaťjeden tisíc rubľov. Naopak v prípade bytov s veľkou plochou sa cena patentu naopak zvýši. Maximálna cena patentu dosiahne šesťsto tisíc rubľov, to znamená, že sa zvýši desaťkrát. Ovplyvní to byty nachádzajúce sa v centrálnej administratívnej oblasti s rozlohou viac ako šesťsto metrov štvorcových. Výpočet sa skladá z možného ročného príjmu z prenájmu vo výške 10 miliónov rubľov.
Pokiaľ ide o maloobchod a stravovanie, pre zariadenia umiestnené v centrálnej administratívnej štvrti v Moskve sa náklady zdvojnásobia a budú dosahovať od dvesto štyridsať do tristo šesťdesiat tisíc rubľov ročne.
