Každý občan Ruskej federácie, ktorý sa stal dospelým, si môže založiť vlastný podnik. Okrem toho bude musieť sám vypočítať a zaplatiť dane a rôzne poplatky. Článok sa týka toho, aké dane sa platia individuálny podnikateľ (IP), o ich rozmanitosti a charakteristikách.
Kto je k dispozícii ako samostatný podnikateľ?
Ako samostatný podnikateľ sa môže zaregistrovať každý občan Ruska, ktorý dosiahol plnoletosť. Musíte sa zaregistrovať na daňovom úrade, ktorý dohliada na adresu miesta bydliska uvedenú v pase. Predtým je však nevyhnutné nájsť informácie o tom, aké dane platí podnikateľ.
Postup pri registrácii je extrémne jednoduchý: ak občan príde osobne a má s ním pas, potom musí iba napísať žiadosť podľa zavedeného vzoru, poskytnúť kópiu pasu a dokument, ktorý môže potvrdiť, že bola zaplatená štátna povinnosť. Ak dokumenty predkladá zástupca tohto občana, musíte overiť kópiu pasu a podpis žiadosti v notárskom zápise.
Daňový inšpektorát sa nezaujíma o to, či žiadateľ už podniká a aká bude jeho ziskovosť. Hlavná vec je, že jednotlivec podnikateľ platí dane pravidelne a včas.
Dane platené jednotlivým podnikateľom ako fyzická osoba
Dane jednotlivého podnikateľa možno rozdeliť do niekoľkých kategórií.
Dane, ktoré platí ako jednotlivec:
- Daň z príjmu fyzických osôb - ak dostane príjem nesúvisiaci s činnosťami v oblasti podnikania.
- Daň z prepravy - ak vlastní prepravu, ktorá je na nej zaregistrovaná.
- Daň z nehnuteľností - ak vlastní dom, chalupu, byt alebo inú nehnuteľnosť tohto typu.
- Daň z pozemkov - ak vlastní pozemok.
- Daň z vody - ak vlastní studňu alebo studňu, ktorá je predmety zdanenia.
Aké dane platí podnikateľ ako podnikateľ?
Dane jednotlivého podnikateľa v závislosti od toho, či podniká alebo nie:
- PIT - ak má v zamestnancoch zamestnancov.
- Jednotná daň v zjednodušenom daňovom systéme - nahrádza niekoľko daní (daň z príjmu, daň z príjmu fyzických osôb, daň z nehnuteľnosti) a platí sa, ak sa vykonáva podnikanie.
- Jednotná imputovaná daň z činnosti (UTII) - platí sa v každom prípade, a to aj za úplnú nečinnosť podnikateľa.
- Patent - získaný za právo pracovať vo vybranom odbore.
- Zjednotená poľnohospodárska daň (CES) - používajú ju iba poľnohospodárski výrobcovia.
Okrem vyššie uvedených daní môže individuálny podnikateľ platiť:
- DPH - ak vykonával transakcie podliehajúce tejto dani.
- Spotrebné dane - ak bol zapojený do obehu tovaru podliehajúceho spotrebnej dani.
Špeciálne dane
Dane jednotlivého podnikateľa v Rusku sa môžu špecializovať aj vtedy, ak sú úzko spojené s odvetviami, v ktorých sa vykonáva toto OP. Medzi nimi:
- Už spomínaný UAS.
- Daň z ťažby nerastov (THZ).
- Poplatok za použitie predmetov živočíšneho sveta (najčastejšie lov).
- Poplatok za vodu biologické zdroje (Rybolov).
- Tlačiarenská výroba.
- Lotériová daň.
„Zjednodušené“ - dva typy
Občania, ktorí dostanú informácie o tom, aké dane platia jednotlivé podniky, najčastejšie vyberajú „zjednodušenie“. V tomto prípade sa platí jedna daň, ktorá, ako je uvedené vyššie, je schopná nahradiť daň z príjmu, daň z príjmu fyzických osôb a daň z majetku. Takýto podnikateľ neplatí DPH, ale iba do okamihu, keď začne vykonávať činnosti podliehajúce tejto dani.
Podnikateľ, ktorý uprednostňuje zjednodušený daňový systém, má právo na výber predmetu. Dane jednotlivého podnikateľa si môžu vybrať z dvoch možností:
- Môže si vyberať daň z rozdielu medzi príjmami a nákladmi na konci roka. Horná hranica sadzby dane je stanovená zákonom a je 15%, dolná - 5%. V tomto rámci si regióny môžu sami stanoviť svoju hodnotu. V praxi sa takýto predmet nazýva „príjem mínus náklady“.
- Môže vyberať daň zo všetkých príjmov, ktoré získa počas zdaňovacieho obdobia. Sadzba je tu nezmenená pre všetkých - 6%. Názov objektu je „príjem“.
Jediná imputovaná daň z príjmu a patent
V daňovom zákonníku existujú režimy, keď sa platby daní jednotlivým podnikateľom vykonávajú v pevne stanovenej sume, ktorá je viazaná na majetok, ktorý pomáha podnikateľovi získať príjem, alebo na druh činnosti. Existujú dve z nich - UTII a patent.
UTII naznačuje, že individuálny podnikateľ platí imputovanú daň v každom prípade, aj keď nedostal príjem. Jeho veľkosť určujú miestne orgány a je pevne spojená s typom vykonávanej činnosti a podmienkami, za ktorých sa táto činnosť vykonáva. Táto daň je tiež jedinečná v tom, že ani úplná nečinnosť podnikateľa ho neoslobodzuje od platby, ktorá by sa mala vykonávať štvrťročne.
Patent je jednoduchší, pretože individuálny podnikateľ, ktorý zaplatil raz za právo vykonávať určitý druh činnosti, nevypracuje správy, nevykoná ďalšie platby.
Spotrebné dane
Pri uvádzaní daní jednotlivého podnikateľa by sa mali uviesť spotrebné dane. Tento typ rozpočtovej platby je špecifický a súvisí s vykonávaním určitých druhov činností, ako je napríklad výroba alkoholických nápojov, predaj pohonných hmôt a mazív.
Je pozoruhodné, že platenie spotrebných daní sa môže dobre kombinovať so „zjednodušením“, pretože STS nemá pre takéto činnosti žiadne obmedzenia. Patent a UTII sú však úplne vylúčené: zákonodarca úmyselne rozširuje tieto režimy a činnosti súvisiace so spotrebnými daňami z rôznych uhlov.
Kedy sa podnikateľ prepne na spoločný systém?
Dane jednotlivého podnikateľa majú jedinečnú vlastnosť: ak výška príjmu podnikateľa za rok prekročí určitú hranicu, prevádza sa na inú kvalitu a množstvo.
Aby sme zostali v „zjednodušenom“ režime, je potrebné splniť nasledujúce podmienky:
- Zamestnanci by mali mať menej ako 100 ľudí.
- Ročný príjem by mal byť nižší ako 60 miliónov rubľov.
- Zvyšková hodnota majetku by nemala byť vyššia ako 100 miliónov rubľov.
Ak jednotlivý podnikateľ nezostane v tomto rámci, automaticky sa prevedie do všeobecného daňového systému, keď sa daň z príjmu jednotlivých podnikateľov stane rôznorodou a zložitejšou. Musia platiť už zabudnutú DPH, daň z príjmu, daň z príjmu fyzických osôb a vykazovať odlišne.
Kedy platí fyzická osoba daň z príjmu?
Dane jednotlivého podnikateľa sú neodmysliteľne spojené iba s činnosťami podnikateľa. Nemal by však zabudnúť na takú daň, ako je daň z príjmu fyzických osôb. Jeho ignorovanie môže viesť k sankciám zo strany daňových úradov.
Faktom je, že všetky transakcie týkajúce sa predaja nehnuteľností, vozidiel, získavania podielov v spoločnostiach a iných daňových služieb sa budú posudzovať osobitne. A takýto príjem bude zdanený sadzbou 13%, nie 6 alebo 15%. Okrem toho od minulého roka daňová služba intenzívne nadväzuje informačnú interakciu s inými štátnymi orgánmi (napríklad s katastrálnou komorou), ktoré poskytujú údaje o transakciách.A ak podnikateľ včas nepodá daňové priznanie za minulý rok, môže mu hroziť vážne sankcie.
Poistné
Dane jednotlivého podnikateľa nezahŕňajú ďalšiu veľmi dôležitú platbu vyžadujúcu značné peniaze. Ide o poistné do dôchodkového fondu, MHIF a fondu sociálneho poistenia a platia ich všetci jednotliví podnikatelia.
Do tohto roku bolo potrebné platiť príspevky v pevnej výške, v súčasnosti sa k trvalej platbe pripočítava nová zložka rovnajúca sa jednému percentu z prebytku príjmu jednotlivého podnikateľa nad sumu 300 tisíc rubľov. Je pravda, že sa vzťahuje iba na osoby, ktoré uplatňujú zjednodušený systém. Zvyšok platí pevnú sumu.
