Systém daní a poplatkov v trhovej ekonomike plní rozhodujúcu úlohu. Jeho činnosť musí byť jasne odladená a musí spĺňať podmienky, za ktorých sa vyvíja sociálna výroba. 
Hlavné funkcie
Systém daní a poplatkov v prvom rade zabezpečuje vytvorenie časti štátneho rozpočtu. Táto funkcia je nepochybne dôležitá, ale nepovažuje sa za hlavnú. Faktom je, že rozpočet môže byť dobre zostavený bez týchto príjmov. Daňový systém Ruskej federácie vykonáva najdôležitejšiu regulačnú funkciu. Vykonáva sa v dvoch relevantných oblastiach. Vládna regulácia sa vzťahuje na komoditné peniaze a trhové vzťahy. Zahŕňa najmä vývoj zákonov, pokynov, uznesení štátnych orgánov. Tieto regulačné akty určujú postupy, podľa ktorých interakcie medzi výrobcami, kupujúcimi a predávajúcimi, činnosti búrz, obchodných domov, finančných inštitúcií, pravidlá fungovania trhu s cennými papiermi atď.
Špecifiká nariadenia
V podmienkach trhu sú metódy administratívneho vplyvu na podnikateľov minimalizované. V takejto situácii postupne zmizne taká „nadradená organizácia“, ktorá má právo riadiť prácu podnikov prostredníctvom objednávok, príkazov a príkazov. Stále však zostáva potreba podriadiť podnikateľskú činnosť cieľom spájania osobného záujmu podnikateľov s verejnosťou. V takom prípade bude ekonomický nátlak v kombinácii s materiálnym záujmom fungovať ako primeraná miera vplyvu. Vývoj systému riadenia je teda regulovaný prostredníctvom niekoľkých nástrojov. Tieto zahŕňajú:
- Daňový systém Ruskej federácie.
- Manipulácia s úrokovými sadzbami a pôžičkovým kapitálom.
- Vládne obstarávanie.
- Vykonávanie národných hospodárskych programov.
- Rozdelenie dotácií a kapitálových investícií z rozpočtu atď.
Prvým prvkom je ústredná právna úprava štátu. Štát manévruje s daňovými sadzbami, pokutami, výhodami, upravuje daňové podmienky, niektoré zavádza a vylučuje ďalšie povinnosti. Vláda tak prispieva k riešeniu primárnych sociálnych problémov.
povýšenie
Daňový systém Ruskej federácie má vplyv na technologický pokrok, prispieva k zvyšovaniu počtu pracovných miest. Stimulácia sa prejavuje predovšetkým v skutočnosti, že zisky, ktoré sa prideľujú na prestavbu, rozšírenie a rekonštrukciu výroby spotrebného tovaru, zariadenia na jeho výrobu a niektoré ďalšie tovary, sú oslobodené od dane. V mnohých rozvinutých krajinách sa dane za rozvoj a výskum neposkytujú.
Súčasne je časť príjmov občanov, podnikateľov a podnikov v rozpočte prerozdeľovaná na rozvoj sociálnej a priemyselnej infraštruktúry, investície do kapitálovo náročných a kapitálovo náročných odvetví s dlhou dobou návratnosti. Patria sem najmä diaľnice, železnice, elektrárne a baníctvo. V súčasnosti sa poľnohospodárstvo považuje za aktuálnu oblasť. Oneskorenie vo vývoji tohto odvetvia je mimoriadne bolestivé pre celé hospodárstvo a spoločnosť. 
Fiškálna funkcia
Predstavuje zhabanie časti ziskov podnikov a jednotlivcov za údržbu štátneho aparátu, rezortu obrany a časti nevýrobnej sféry, ktorá nemá vlastné zdroje príjmu, alebo ak ich prostriedky nepostačujú na zabezpečenie potrebnej úrovne rozvoja. Patria sem najmä mnohé vzdelávacie inštitúcie, múzeá, divadlá a základná veda.
Koncept daňového systému
Vyššie uvedené funkcie sú ohraničené veľmi podmienečne, pretože sú implementované súčasne, navzájom úzko prepojené. Štruktúra daňového systému má mobilitu a stabilitu. Čím stabilnejšia bude, tým sa budú istí podnikatelia cítiť. V takom prípade majú schopnosť vopred presne vypočítať účinok vykonávania ekonomického rozhodnutia, transakcie, obchodnej alebo finančnej transakcie.
Koncept daňového systému sa vytvára za určitých podmienok. Odrážajú ekonomický stav krajiny, povahu sociálnej štruktúry, sociálno-politickú stabilitu, úroveň dôvery verejnosti vo vládu. Keď sa tieto a ďalšie podmienky zmenia, daňový systém prestane spĺňať počiatočné požiadavky, čo je v rozpore s objektívnymi faktormi rozvoja národného hospodárstva. V tomto ohľade je celá schéma alebo jej jednotlivé prvky upravené. Štruktúra systému obsahuje 4 kategórie daní:
- Federálne (definované zákonom).
- Republikánsky (ustanovený normatívnymi aktmi týchto národných štátov).
- Miestne (určené územnými orgánmi).
- Všeobecne záväzné.
Základné princípy
Štruktúra daňového systému sa považuje za stabilnú a priaznivú pre činnosť podnikateľov, ak jej základné prvky, najvýznamnejšie sankcie a výhody (ak sadzby nepresahujú ekonomickú uskutočniteľnosť) zostanú nezmenené. Ak hovoríme o súčasnej situácii, z tohto postavenia prichádzajú do úvahy DPH, spotrebné dane a odpočty zo zisku. Ostatné dane a zodpovedajúce zloženie daňového systému sa môžu a mali by sa upravovať v závislosti od hospodárskych zmien v krajine ako celku a najmä od výroby.
klasifikácia
V domácej praxi sa používajú tieto typy daňových systémov:
- OCH.
- UTII.
- USN.
Prvým je hlavný druh zdanenia. Druhý a tretí režim sú špeciálne režimy. Pri zvažovaní druhov daňových systémov pre následný výber najvhodnejšieho systému by sa malo zohľadniť niekoľko faktorov:
- Typ a špecifiká činnosti.
- Počet zamestnancov.
- Objem peňažného obratu za rok.
- Prítomnosť OS.
- Pomer výšky výdavkov a príjmov.
OCH
Tento daňový systém Ruskej federácie je hlavným (všeobecne). Jeho účinok sa vzťahuje na všetky typy činností, ktoré nespadajú pod iné režimy. Hlavné dane a príspevky sú:
- DPH.
- Daň z príjmu.
- Daň z príjmu fyzických osôb (z dividend).
- Daň z majetku.
- Daň z príjmu fyzických osôb (z platového fondu).
- Miestne dane (ak existuje zdaniteľná položka).
- FIU.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Podávanie správ a platby sa uskutočňujú štvrťročne. Pokiaľ ide o poistné, hlásenie sa predkladá mesačne a platba sa vykonáva raz za štvrťrok.
Výhody a nevýhody OCH
Hlavný daňový systém v Rusku poskytuje podnikateľom príležitosť vykonávať pomerne širokú škálu činností. Podnikatelia dostávajú neobmedzené príležitosti na rozvoj seriózneho a stabilného podniku. Pre určité typy poskytovaných činností Vrátenie DPH. Do výpočtu dane z príjmu sú zahrnuté aj vzniknuté straty a výdavky. Medzi nevýhody systému patrí:
- Štvrťročné vykazovanie.
- Povinná prítomnosť účtovníka pre zamestnancov účtovníka.
- Potreba mesačného podávania správ TFOMS, FFOMS, FSS a PFR.
Zjednodušený daňový systém
Môže sa používať za nasledujúcich podmienok:
- Príjmy za rok - nie viac ako 60 miliónov rubľov.
- Počet zamestnancov v štáte nie je vyšší ako 100 osôb.
- Ak po predchádzajúcej registrácii OCH po 9 mesiacoch. spoločnosť dosiahla zisk menej ako 45 miliónov rubľov.
- Celkový príspevok na základné imanie ostatných podnikov je nižší ako 25%.
- Zvyšková cena fixných aktív je nižšia ako 100 miliónov rubľov.
Tento daňový systém zahŕňa tieto povinné príspevky:
- Miera celkových výnosov.
- Daň z príjmu fyzických osôb (z dividend).
- Miera celkového zisku mínus náklady.
- PIT (z platového fondu).
- Miestne poplatky za prítomnosť zdaniteľného predmetu (doprava, pôda atď.).
- FIU.
Platby sa uskutočňujú štvrťročne. Správy STS sa predkladajú raz ročne. Na poistné sa platby vyplácajú každý štvrťrok. Správy o nich by sa mali predkladať mesačne.
Výhody a nevýhody USN
Medzi výhody patrí:
- Predkladanie dokumentácie raz ročne.
- Nízke ceny.
- Jednoduché vedenie účtovníctva (vyplnením účtovných kníh / výdavkov).
- Nie je potrebné podávať správy o príspevkoch TFOMS, FSS a FFOMS mesačne.
- na STS 6% Podnikateľ môže viesť záznamy nezávisle.
Tento daňový systém má však aj svoje nevýhody. Najmä podniky zapojené do činností uvedených v čl. 346,12 Daňový zákon. Patria sem najmä záložne, banky, investičné fondy, súkromné dôchodkové fondy a iné. Nemôžete používať zjednodušený daňový systém a organizácie, ktoré majú pobočky alebo zastúpenia. Zmena daňového režimu pre podnikateľov používajúcich DOS je povolená až na začiatku roka. Preto by sa mala podať predbežná žiadosť (od 1. októbra do 30. novembra). Ak sa použije šesťpercentná sadzba, výpočet sa vykoná pre všetky prijaté príjmy, s výnimkou strát. Ak sa použije 15% USN, pri výpočte sa zohľadňujú náklady, je však potrebné poskytnúť prvotné dokumenty. V tomto prípade je vedenie účtovníctva komplikované.
UTII
Tento daňový systém sa vyžaduje pre určité druhy činností. Ich zoznam je schválený miestnymi orgánmi. Výpočet výšky dane sa vykonáva pomocou vzorca BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, v ktorom:
- K2 - koeficient stanovený miestnymi orgánmi.
- BZ - základná ziskovosť stanovená zákonom pre každý konkrétny druh činnosti.
- FZO - fyzický ukazovateľ podniku / organizácie (počet zamestnancov, podlahová plocha atď.).
Platba a predkladanie správ sa vykonáva raz za štvrťrok. Platby poistného sa uskutočňujú každý mesiac. Podávajú sa o nich aj štvrťročné správy.
Výhody a nevýhody UTII
Jednotná daň výrazne zjednodušuje dane a účtovníctvo. Za platbu do rozpočtu je podnikateľovi účtovaná jednorázová suma. Právne predpisy umožňujú používanie systémov DOS a STS na určité typy činností pre podniky využívajúce UTII. Pri výpočte výplaty osobných príjmov sa znižuje o sumu poistného do dôchodkového fondu. Medzi nedostatky, ktoré stojí za to poznamenať:
- Pevná suma dane. Zostáva nezmenený, aj keď podnikateľ dostáva nižšie príjmy.
- Stanovenie limitov NK pre fyzické ukazovatele. To znemožňuje niektorým podnikom používať UTII. Napríklad v maloobchode by plocha haly nemala byť väčšia ako 150 metrov štvorcových. m, počet áut predaných v predajni automobilov by nemal byť vyšší ako 20 atď.
Okrem toho sa registrácia na daňovom úrade vykonáva priamo v mieste výroby.
