V dôsledku oneskoreného prijímania finančných prostriedkov môže vzniknúť hotovostný rozdiel v rozpočte. Uskutoční sa ďalšia diskusia o príčinách týchto okolností, o tom, ako ich možno predpovedať a najmenej bezbolestne zabrániť.
Určenie medzery v hotovosti
Peňažné medzery sú dočasným nedostatkom finančných prostriedkov potrebných na splatenie krátkodobých záväzkov. Napríklad prišiel čas na zaplatenie daní a príjem z kupujúcich ešte nebol dosiahnutý. Nástroj na pokrytie medzery v hotovosti môže slúžiť ako krátkodobá pôžička alebo pôžičku potrebnú na doplnenie prevádzkového kapitálu.
Rovnako bežnou bankovou službou je kontokorentný úver. Banka môže doplniť bežný účet klienta tak, aby mohol zaplatiť najnovšie zúčtovacie a hotovostné doklady, ak nie sú k dispozícii vlastné zdroje alebo ak nestačia. Suma poskytnutá na úver navyše navyše pokrýva chýbajúce.
Ako vypočítať medzeru v hotovosti?
Vzorec na výpočet hotovostného rozdielu je nasledujúci: DS + PD-PP = ODS, kde:
- DS - prostriedky prítomné na účte na začiatku obchodného dňa;
- PD - skutočné pohľadávky;
- PP - suma, ktorá by sa mala zaplatiť dodávateľom;
- ODS - množstvo peňazí, ktoré zostali na konci obchodného dňa.
Ak má vzorec výpočtu zápornú hodnotu, musíte sa pokúsiť znížiť pohľadávky.
Prečo sa objavujú medzery v hotovosti?
Dočasné hotovostné medzery sú výpadkom príjmu za určité obdobie príjmu, bez ktorého nie je možné vynaložiť naliehavé výdavky. Tieto sú stanovené schváleným typom rozpočet maľovanie berúc do úvahy zdroje financovania deficitu rozpočtu.
Peňažný rozdiel v rozpočte zvyčajne vzniká kvôli určitým objektívnym okolnostiam, konkrétne: sezónnemu charakteru opatrení na financovanie primeraného dodania tovaru, dovolenke, plateniu zamestnancom rozpočtu za cestovné, kapitálovým výdavkom atď. To všetko sú nerovnomerné výdavky značnej časti výdavkov.
Pre hlavný dočasný nedostatok hotovosti je pravidelný charakter a pravidelné ročné opakovanie. Preto nič nebráni vývoju metodiky, ktorá vám umožní plánovať dočasné hotovostné medzery na základe predpokladaných hodnôt príjmov a výdavkov počas určitých období finančného roka, s výnimkou mimoriadnych situácií.
Vonkajšie príčiny rozdielov v hotovosti
Dôvody rozdielov v hotovosti môžu byť rôzne. Napríklad, takýto problém sa môže vyskytnúť v dôsledku nasledujúcich vonkajších faktorov:
- Napríklad „bankové“ zásahy vyššej moci, napríklad náhle zrušenie licencie od banky, v ktorej je organizácia obsluhovaná.
- Zmena adresy si vyžaduje opätovnú registráciu v jednotke daňovej služby a v dôchodkovom fonde. V dôsledku toho sa ukazuje, že účtovník spoločnosti, ktorý si uvedomuje, že v poslednom štvrťroku došlo k preplatku, nevykonáva platby v súčasnom vykazovanom období. A v dôsledku zmeny podrobností sa kredit platby pravdepodobne s najväčšou pravdepodobnosťou neuskutoční a dôjde k dočasnej hotovostnej medzere.
- Prechod na zjednodušený daňový systém ruší platenie DPH, preddavok na daň z nehnuteľnosti a daň z príjmu.Blíži sa jún a účtovník prostredníctvom neodkladnej elektronickej platby dodávateľovi zistí, že daňový účet zablokoval bežný účet spoločnosti na celú zostávajúcu sumu z dôvodu, že nebola predložená správa o DPH za 1. štvrťrok. A odblokovanie bežného účtu nie je zďaleka rýchla úloha, v dôsledku toho máme nedostatok finančných prostriedkov.
O vnútorných príčinách rozdielov v hotovosti
Vnútorné faktory sú také ťažké predvídať ako vonkajšie. Napríklad kupujúci niekedy namiesto platenia peňazí spoločnosti požiada o započítanie protiogénnej pohľadávky alebo existujúceho poistného vkladu, ak existuje. Okrem toho môže majiteľ spoločnosti požadovať výber finančných prostriedkov v ich prospech, pričom sa riadi článkom 11 ods. 251 daňového poriadku Ruskej federácie.
Ako zabrániť medzere v hotovosti?
Hotovostné medzery - toto je deficit hotovosť, ktorá nie je ani zďaleka predvídateľná. Existuje však niekoľko spôsobov, ako tomu zabrániť:
- Vytvorte fakturačný kalendár. Plánovaný peňažný tok sa v mnohých prípadoch vyhýba medzerám v hotovosti. V tomto dokumente by sa malo uviesť: komu, kedy a koľko by sa malo zaplatiť. Platby dlžníkov sa musia uviesť aj v platobnom kalendári.
- Plánovanie. Odporúča sa kombinovať príjem a platbu peňazí.
- Záloha. Zákazníkom, ktorí môžu zaplatiť za časť alebo všetok tovar v čase zadania objednávky, môžete poskytnúť zľavu.
- Boj proti pohľadávkam.
Pokiaľ ide o možnosti pôžičky na vyplnenie medzery v hotovosti
Hotovostné medzery sú nedostatok finančných prostriedkov na bežnom účte, ktorý sa predpovedá v určitom čase bežného finančného roka. Tento problém môžete vyriešiť pomocou jednej z nasledujúcich možností pôžičky:
- Dodávatelia. Po prvé, mali by ste informovať dodávateľov (ak už s nimi bola spolupráca už dlho) o ich finančných potrebách. Je vysoká pravdepodobnosť, že dodávateľ bude mať záujem investovať v prospech spoločnosti, ktorá má dočasné ťažkosti.
- Predaj pohľadávok a objednávky. Ak máte zákazníkom vystavené veľké faktúry, môžete skúsiť kontaktovať faktoringovú spoločnosť. Je pravda, že takéto štruktúry zvyčajne vyplácajú len tie účty, ktorých vyplatenie je zaručené, a výška zľavy, ktorú majú, je pomerne veľká - až do výšky 25% sumy.
- Bank. Získanie veľkej sumy úveru od banky si zvyčajne vyžaduje osobnú záruku. Aby ste neohrozili svoj vlastný majetok, môžete znížiť požadovanú sumu.
O taktických a strategických chybách riadenia
Peňažný rozdiel často vzniká v dôsledku nerovnováhy v rozpočtoch peňažných tokov:
- financovanie rôznych alebo príbuzných obchodných línií v rámci tej istej skupiny spoločností;
- poskytovanie zdrojov závisí od seba navzájom a od toho, ako sú koordinované činnosti manažérov.
Ak solventnosť partnera nepodporuje žiadny kolaterál a riziko spočíva iba na veriteľovi, slúži to ako priťažujúci faktor. Je to typické pre veľké podnikové spoločnosti, ktoré vyvíjajú rôzne druhy činností.
Nesprávne prepočty manažmentu pri rozhodovaní patria do tej istej rizikovej skupiny. Napríklad, ak by sa finančné prostriedky stiahli z obehu na financovanie investícií do nového projektu, čo dáva nádej na rýchlu návratnosť. Podobný problém ohrozuje podniky, ktorých príjem sa vytvára v dôsledku viacerých partnerov, ktorých negatívna obchodná situácia bude mať bezprostredný vplyv na dodávateľský podnik. Spoločnosti, ktoré dlhodobo spolupracujú s rozpočtovými príkazmi alebo malé podniky, ktorých rizikovosť je veľmi vysoká, čelia tomu istému.
Optimalizácia pohľadávok
Ak ste už využili pôžičku na preklenutie medzery v hotovosti, mali by ste premýšľať o tom, ako ju rýchlo splatiť. Dobrým riešením tohto problému je včasné prijatie pohľadávok.
Hlavné spôsoby optimalizácie pohľadávok:
- vylúčenie z počtu partnerov podnikov s vysokým stupňom rizika;
- - použitie takých spôsobov platby pohľadávok ako zmenky, zabezpečenia atď .;
- vývoj a implementácia zásad vyrovnania medzi spoločnosťou a protistranami v budúcom období;
- rozvoj podmienok pre výber oneskorených platieb;
- refinancovanie dlhu.
