Práca akejkoľvek spoločnosti je nemožná bez finančných zdrojov. Ide o najspoľahlivejšie a najlikvidnejšie aktívum organizácie, ktorého prítomnosť a množstvo vždy naznačujú úroveň jej finančnej stability a slúžia ako ukazovateľ platobnej schopnosti. Súčasné právne predpisy schválili celý súbor nariadení upravujúcich účtovníctvo financií: bol zriadený účet 50, na ktorom sa zhromažďujú a sumarizujú všetky informácie o dostupnosti peňazí v pokladni, ich prijatí, výdavkoch a zostatku. Pravidlá vedenia účtovníctva v spoločnosti sa budú diskutovať v tomto článku.
Čo je to pokladňa?
Svätou dierou každého podniku je pokladňa, účet 50 v účtovníctve. Informácie o peňažný tok sumarizujú sa priebežné výsledky vykonanej práce a plánujú sa finančné operácie. Kompetentný vedúci vždy vie, koľko má, a preto je potrebné prísne vyúčtovanie všetkých prichádzajúcich tokov. Preto potrebujete účet 50 „Pokladník“, ktorého debet zobrazuje všetky príjmy, a na pôžičku - náklady (vydanie) peňazí a ekvivalentné dokumenty. Všetky tieto operácie sú správne zdokumentované v primárnych účtovných dokumentoch štandardného formulára.
Podúčty 50 účtov
Keďže zdroje príjmov sa môžu líšiť, v rámci účtovníctva a zjednodušenia analýzy je možné v podniku otvoriť podúčty. Napríklad na podúčte 50-1 sa peniaze berú do úvahy na pevnej pokladni spoločnosti. Ak organizácia interaguje so zahraničnými protistranami a pôsobí v cudzej mene, každý druh meny sa zohľadňuje v samostatných podúčtoch.
Logistické podniky alebo komunikačné organizácie pripočítajú 50 k podúčtom pre prevádzkové pokladne (napríklad 50-2). Odrážajú pohyb peňazí z predaja cestovných lístkov, cestovných dokladov a nákladu, tj hotovostné transakcie vykonávané v pokladniach komoditných úradov, riečnych priechodoch, lodiach, železničných staniciach, úschovniach batožiny, komunikačných oddeleniach atď.
Samostatné podúčty sa používajú na účtovanie peňažných dokladov dostupných v pokladni spoločnosti. Sú to poštové známky, zmenky, platené cestovné doklady atď. Zohľadňujú sa hodnotovo v cene nákladov, ktoré vznikli pri ich nákupe. Analytické účtovníctvo sa vykonáva pre každý typ dokumentu.
Hotovostné účtovníctvo: primárne dokumenty
Akákoľvek hotovostná transakcia, či už ide o kapitalizáciu, alebo o vydanie peňazí, je vyhotovená ako primárny dokument s vyplnením všetkých potrebných podrobností a prípustných podpisov vedenia spoločnosti. Goskomstat schválil tieto formuláre:
• opčné listy - prijatie (PKO) formulára KO-1 a výdavky (RKO) formulára KO-2;
• účtovný denník / registrácia PKO a RKO f-we KO-3;
• pokladničná kniha f-we KO-4;
• kniha účtovníctva príjmov a platieb vo formulári KO-5.
Príjemové operácie
Pri pripísaní peňazí do pokladne bude na účet 50 pripísaná suma. Osoba, ktorá zarába peniaze, predkladá sprievodné doklady finančnej službe spoločnosti ako základ pre takúto transakciu a plnomocenstvo, ak koná v mene právnickej osoby. Farnosť je formalizovaná PKO vyplneným účtovníkom a podpísaným hlavným účtovníkom organizácie. Potvrdenie o prijatí peňazí je potvrdenie o PKO. Po skontrolovaní a vyúčtovaní peňazí pokladník podpíše objednávku a pripojí pečiatku „Prijaté“.
Nákladové operácie
Platba peňazí z pokladne (účet 50 je pripísaný) je vykonávaná RKO, ale predbežné vedenie spoločnosti určuje účelnosť platby a podpisuje RKO. Pokladník akceptuje dokument, zaplatí sumu uvedenú v doklade a príjemca operáciu potvrdí podpisom príkazu a uvedením podrobností dokladu totožnosti.
Potvrdenie pokladníka pokladničná kniha ktorých listy musia byť očíslované, zošité, zapečatené pečaťou organizácie a potvrdené nástennými maľbami vedenia a hlavného účtovníka spoločnosti. Na konci dňa zadá pokladník všetky vykonané operácie, na konci obdobia zobrazí zvyšné peniaze a pri použití všetkých príkazov na správu o hotovosti predloží správu o audite účtovnému oddeleniu, pričom druhú kópiu správy o hotovosti ponechá v knihe.
Pri mechanizovaných metódach účtovania sa vykonávanie hotovostných dokladov vykonáva v počítačovej forme. Listy formulára KO-4 sa tlačia na papier na konci dňa v dvoch kópiách a odovzdávajú sa aj účtovníkovi. Hotovostná kniha sa obvykle zošíva na konci fiškálneho roka.
Počet FFP a RKO osobitne od 1. januára každého roku, počínajúc číslom 1. Vyhotovené doklady sa zaznamenávajú do denníka registrácie PKO a RKO.
Účet 50: Účty
Zodpovedá účtu "Pokladník" veľké množstvo zostatkových účtov. Toto sú hlavné transakcie, ktorých sa účet 50 týka (obsah transakcie, debetný kredit):
- Kapitalizované peniaze z účtu / účtu - 50 51.
- Vrátenie platby od dodávateľa - 50 60.
- Príchod od zákazníkov - 50 62.
- Kapitalizovaný úver vydaný bankou - 50 66.
- Vrátenie účtovateľných súm - 50 71.
- Zamestnanec zaplatil náhradu škody - 50 73.
- Aktivácia výnosov z predaja - 50 90-1.
- Výnosy z ostatných výnosných operácií - 50 91-1.
- Prispené z pokladnice na bankový účet - 51 50.
- Nákup cenných papierov v hotovosti - 58 50.
- Dlh dodávateľom bol splatený - 60 50.
- Vrátenie platby kupujúcemu - 62 50.
- Vyplatené krátkodobá pôžička v hotovosti - 66 50.
- Vydávanie poukážok zaplatených FSS - 69-1 50.
- Platba mzdy - 70 50.
- Vydanie správy - 71 50.
- Výplata dividend - 76-1 50.
- Platba za akcie spoločnosti odkúpené od zamestnancov je 81 50.
- Pri audite pri pokladni sa zistil nedostatok - 94 50.
Toto sú typické účtovné záznamy potrebné na kontrolu hotovosti spoločnosti.