Nákladovo efektívny podnik. Vzorec nákladovej efektívnosti

Efektívnosť organizácie odráža konečný výsledok použitia zdrojov na určité časové obdobie. Vyznačuje sa zvýšenou produktivitou, kvalitou kapacít a materiálov. Absolútne a relatívne ukazovatele. Medzi prvými sú premenné zisku a iných nákladov. Druhým je nákladová efektívnosť. Na účely analýzy sa vypočítané údaje porovnávajú s plánovanými alebo s ukazovateľmi za predchádzajúce obdobia.

esencie

Ziskovosť je všeobecný ukazovateľ, ktorý charakterizuje činnosti organizácie podľa pomeru nákladov a ziskov. Konečný výsledok je ovplyvnený vnútornými (organizačnými) a trhovými podmienkami. Prvá skupina zahŕňa dynamiku produktivity, technické vlastnosti zariadení, spôsob organizácie práce atď. Medzi vonkajšie faktory patrí cena zdrojov, ktoré podnik používa na výrobu výrobkov, a náklady na hotový výrobok.

Zvýšenie ziskovosti sprevádza zrýchlenie obchodu, zníženie nákladov, zvýšenie predajných cien. Západní ekonómovia sa domnievajú, že kapitálová náročnosť, kvalita výrobkov, podiel spoločnosti v segmente a ďalšie ukazovatele sú tiež veľmi dôležité.

Návratnosť aktív

Ukazovateľ efektívnosti využívania zdrojov financovania odráža, koľko peňazí zo zisku sa investovalo do budov, zariadení a hotových výrobkov:

R ak = (Čistý zisk (PE) / Priemerná ročná hodnota všetkých aktív) x 100%.

Oddelene sa počíta prevádzková efektívnosť výrobných a obežných aktív.

Návratnosť aktív = PE x 100% / vážená priemerná cena fixných aktív.

P = = PE x 100% / vážené priemerné náklady na OA.

Zoberme si príklad analýzy ukazovateľov.

Pomer nákladovej efektívnosti sa zvýšil o 0,14 bodu. Po vykonaní faktorovej analýzy môžeme konštatovať, že rast ovplyvnili nasledujúce faktory:

• zvýšenie zisku: 120/21620 x 100% = + 0,56 bodov;
• zmena hodnoty aktíva: + 0,56 - (+0,14) = -0,42 bodu.

To znamená, že efektívnosť využitia aktív sa zvýšila z dôvodu rastu zisku.

Kapitálová efektívnosť

Návratnosť investícií ukazuje kvalitu využívania prostriedkov investovaných do organizácie. Vypočíta sa pomocou vzorca:

P a = zisk pred zdanením / (súvaha - krátkodobé záväzky) x 100%.

Rentabilita vlastného kapitálu (SC) ukazuje, koľko zisku pripadá na jednotku kapitálu organizácie:

Pck = PE / CK x 100%.

Pre podnik má zmysel prijímať pôžičky, ak sa kapitálová efektívnosť po investovaní ďalších prostriedkov zvýši. Veritelia a vlastníci organizácie očakávajú budúci príjem z investovaných prostriedkov. Z pohľadu prvého prípadu je miera návratnosti vypožičaných prostriedkov vyjadrená nasledujúcim vzorcom:

R zk = Úroky z pôžičiek / (dlhodobé + krátkodobé pôžičky) x 100%.

Akcionári vypočítavajú svoju ziskovosť odlišne:

R zk = PE / vypožičaný kapitál x 100%.

Efektívnosť použitia celkovej výšky kapitálu sa vypočíta podľa vzorca:

P strop = (náklady na pôžičku + PE) / zostatok meny (celkom) x 100%.

zmeny

Nákladovú efektívnosť podniku možno analyzovať porovnaním ukazovateľov efektívnosti využívania majetku a kapitálu.Návratnosť vlastného imania sa zvyšuje, ak sa zvyšuje podiel pohľadávok. Rozdiel medzi týmito dvoma ukazovateľmi vytvára účinok finančnej páky. Ak sa zisky pomocou pôžičiek zvýšia, návratnosť aktív po odpočítaní úrokov z pôžičiek je vyššia ako nula. V takýchto prípadoch sa hovorí, že ziskovosť úveru pokrýva náklady na jeho použitie.

rameno finančný pákový efekt - je to podiel vypožičaných prostriedkov na celkovej výške záväzkov. Štruktúra tvorby zdrojov hotovosti organizácie sa považuje za optimálnu, ak dôjde k maximálnemu zvýšeniu ziskovosti poisťovne s prijateľnou úrovňou rizika.

Zloženie výnosov a výrobné náklady tiež ovplyvňujú dynamiku ziskovosti. Ak objem predaja rastie a v sortimente dominujú ziskové výrobky, účinnosť sa zvýši. Medzi vnútorné faktory patrí aj kvalita výrobkov, rytmus zásielok a výroby a rýchlosť administratívy. Spoločnosť môže tieto ukazovatele ovplyvniť nezávisle. Ale náklady na suroviny, dodržiavanie zmluvných podmienok, prevládajúce formy vyrovnania, dodatočné náklady, ktoré môžu vzniknúť v dôsledku nedodržania podmienok dodávky, organizácia nemôže kontrolovať.

Kvalitatívna analýza odhadov ziskovosti zahŕňa sledovanie:

• dynamika pomeru nákladov k výnosom;
• zdroje tvorby čistého zisku;
• štruktúry administratívnych, obchodných, prevádzkových a iných nákladov;
• vykonanie faktorovej analýzy tvorby každého ukazovateľa (rýchly rast ziskovosti predaja sa môže vytvoriť tak z dôvodu veľkej marže, ako aj z dôvodu optimalizácie štruktúry nákladov).

Návratnosť predaja

Zisková miera = príjem z predaja / Hrubá marža x 100%.

Návratnosť predaja ukazuje podiel príjmu na výnosoch. Ak ukazovateľ klesá v dynamike, potom to znamená nízku konkurencieschopnosť výrobkov, zníženie dopytu. Pri konštantnej štruktúre predaja závisí ziskovosť predaja od cien a úrovne nákladov. Kvalitatívne zvýšenie ziskovosti sa dosiahne zvýšením prvého ukazovateľa na pozadí poklesu druhého ukazovateľa. Za týmto účelom sa organizácia musí zamerať na trhové podmienky, systematicky regulovať ceny, kontrolovať výrobné náklady, kontrolovať a aktualizovať sortiment.

Ukazovatele nákladovej efektívnosti

Ziskovosť z činností sa môže vypočítať podľa vzorca:

Ziskovosť predaja = stav núdze / náklady na predaj x 100%.

Rovnaký ukazovateľ sa dá vypočítať rozdielne:

P prod = hrubý zisk / náklady x 100%.

Do čitateľa môžete vložiť príjem z predaja. Potom vzorec bude odrážať úroveň zisku podniku z jedného rubeľa vynaloženého na výrobu výrobkov. Tento ukazovateľ sa dá vypočítať ako celá organizácia a pre jednotlivé jednotky druhy tovaru. V druhom prípade sa používa tento vzorec:

P ol = (Cena - cena) / cena x 100%.

Dynamika ukazovateľa závisí od:

• Štruktúra predávaných výrobkov. Zvýšenie podielu ziskového tovaru prispieva k zvýšenej ziskovosti.
• Zvýšenie nákladov nepriaznivo ovplyvňuje efektivitu výroby.
• Rastúce ceny tiež zvyšujú ziskovosť.

Ďalším dôležitým ukazovateľom je efektívnosť prevádzkových nákladov. vzorec:

R op = Prevádzkové príjmy / Prevádzkové náklady x 100%.

Ukazuje, koľko zisku pripadá na 1 rubeľ výdavkov.

Ziskovosť hlavnej činnosti odráža efektívnosť nielen výrobných procesov, ale aj marketingu výrobkov.

Ziskovosť výdavkov = zisk z predaja / celkové náklady x 100%.

Čitateľ berie do úvahy náklady na predaný tovar, obchodné a administratívne náklady.

Nasledujúci ukazovateľ poskytuje celkový obraz o efektívnosti využívania finančných prostriedkov:

Ziskovosť = celkové náklady / objem predaných výrobkov x 100%.

príklad

Výnosy za rok 2014 dosiahli 3397,3 tisíc rubľov, výrobné náklady - 2609,4 tisíc rubľov. Hrubý zisk z predaja - 787,9 tisíc rubľov. Je potrebné určiť úroveň nákladovej efektívnosti nákladov na súčasné a budúce obdobie, ak je známe, že v roku 2015 bude nárast cien výrobkov o 26% a materiálov - 37%.

Vypočítame úroveň ziskovosti za bežný rok: (787,9 / 2609,4) x 100 = 30,2%.

Zvyšujúce sa ceny budú mať vplyv na náklady: 1,26 / 1,37 = 0,92.

Definujte plánovanú úroveň ziskovosti: 0,302 - 1,302 x (1 - 0,92) = 19,7%.

Prah ziskovosti

Ako je uvedené vyššie, výkon sa môže vypočítať pomocou niekoľkých ukazovateľov. Čitateľ vzorcov je hrubý, prevádzkový, čistý zisk a dokonca aj príjem z predaja. „Stredný terén“ zobrazuje bod zlomu alebo ziskovosť fixných nákladov. Počíta maximálnu úroveň podnikateľskej činnosti, pri ktorej spoločnosť nezískava príjem, ale neutrpí ani straty:

Pr = pomer fixných nákladov / hrubej maržekde:

Sqm = (Výnosy - Hrubý zisk) / Výnosy.

Spoločnosť utrpí straty, ak objemy predaja sú pod hraničnou úrovňou ziskovosti a naopak. S rastom objemu predaja fixné náklady na jednotku produktu sa znížia a premenné sa nemenia. Hranicu ziskovosti možno vypočítať pre celý sortiment a pre jednotlivé druhy výrobkov.

výroba

Organizácie, ktoré sa zaoberajú výrobou výrobkov, vypočítavajú ziskovosť hlavnej činnosti:

Návratnosť výrobných nákladov = (výnosy - celkové náklady) / celkové náklady x 100%.

Tento vzorec zohľadňuje všetky náklady podniku: nákup materiálov, polotovarov, výplaty miezd pracovníkom, nájomné, poplatky za služby, reklamné náklady atď. Vo výrobe najviac ovplyvňujú suroviny a materiály. Nákladová efektívnosť výroby, ktorej vzorec výpočtu je uvedený vyššie, ukazuje, aký vysoký zisk prinesie jeden rubeľ investovaný do nákladov.

príklad

Nájdite zisk z predaja ako rozdiel medzi príjmami a nákladmi:

1) 1,5 - 0,5 = 1 (milión rubľov);

2) 2,4 - 1,2 = 1,2 (milión rubľov).

V absolútnom vyjadrení sú ukazovatele druhého podniku vyššie. To však neznamená, že to funguje efektívnejšie. Vypočítajte ziskovosť organizácií:

1) Pi = 1 / 0,5 x 100% = 200%;

2) P2 = 1,2 / 1,2 x 100% = 100%.

Je zrejmé, že efektivita výrobných nákladov prvého podniku je vyššia, to znamená, že organizácia pracuje dvakrát efektívnejšie.

záver

Ziskovosť je pomer zisku k nákladom organizácie. Presnejšie zobrazuje stav v podniku, umožňuje vám rýchlo reagovať na zmeny situácie. Ziskovosť sa dá vypočítať ako celok pre spoločnosť a pre jednotlivé odvetvia alebo druhy výrobkov. Zmeny ukazovateľov by sa mali monitorovať nielen absolútne, ale aj pomocou faktorovej analýzy. Bod zlomu sa vypočíta na základe prahu ziskovosti.