Ani jeden podnikateľ nie je imunitný voči daňovým sankciám v Ruskej federácii. Je to kvôli neznalosti občanov o ich povinnostiach, pravidelnej aktualizácii daňového poriadku a iných zákonov. Najobľúbenejšou sankciou medzi podnikateľmi je pokuta za oneskorené predloženie správ IFTS. Prečítajte si ďalšie informácie o tom, kedy sa účtujú a ako sa platia, čítajte ďalej.
definícia
Podávanie správ daňovým úradom je poskytnutie súboru dokumentov, ktoré odrážajú informácie o platbe daní. Tento proces pozostáva z dvoch fáz: príprava vyhlásenia a výpočet zálohy.
Nemenej dôležitá je správa 6-NDFL, ktorá obsahuje informácie o všetkých osobách, ktoré poberali príjem od konkrétneho rezidenta, o sumách časového rozlíšenia, platbách, zrážkach, ktoré sú základom dane. Za nedodržanie lehôt sa ukladá pokuta za oneskorené predloženie správ IFTS.
Druhy daní
Zvážte všetky súčasné typy výkazníctva.
| daň | čas | platcu |
| DPH | Štvrťrok, do 25. dňa nasledujúceho mesiaca, v ktorom sa správa podáva. | Správu poskytujú všetky organizácie, ktoré pracujú všeobecný daňový systém, v mieste registrácie. |
| Daň z príjmu | Štvrťrok, do 28. dňa nasledujúceho mesiaca, v ktorom sa správa podáva. | |
| W-PIT | Ročne do 30. apríla. | Jednotlivci - daňoví agenti. |
| Daň z príjmu 2 osôb | Ročne do 1. apríla. | Jednotliví podnikatelia, ktorí najali zamestnancov, predložia správu v mieste registrácie. |
| Daň z príjmu 6 osôb | Štvrťrok, do 1. dňa nasledujúceho mesiaca, v ktorom sa správa podáva. | |
| USN | rok: IP - do 30. apríla;
LLC - do 31. marca. |
V mieste registrácie. |
| UTII | Štvrťrok, do 20. dňa nasledujúceho mesiaca, v ktorom sa správa podáva. | Na IFTS v mieste podnikania. |
sankcie
Preskúmajme podrobnejšie, čo sa ukladá sankcia za oneskorené predkladanie správ IFTS. 2-PIT, DPH a daň z príjmu sa zdaňujú rôznymi sadzbami. Sankcie pre každý z nich sú preto odlišné.
| zodpovednosť | daň | administratívne | kriminálnej |
| DPH | 5% zo sumy dane mesačne;
200 rub za poskytnutie papierovej správy. Pokuta - 0,003% sadzby Ruskej banky za deň. Účty môžu byť zabavené. |
300 rub alebo varovanie. | Pokuta až 300 tisíc
Nútená práca do 2 rokov. 6 mesiacov väzenia Odňatie slobody až na 2 roky. |
| Daň z príjmu | Pokuta za oneskorené predloženie správ IFTS je 200 rubľov. | — | — |
| Dopravná daň | Pokuta za oneskorené predloženie správ IFTS je 5% zo sumy. | — | — |
| Daň z pozemkov | |||
| Daň z príjmu 2 osôb | 200 s. na dokument | Fyzicky osoby - 100 rubľov.
Pre úradníkov - 500 rubľov. Úrady - 1 000 rubľov. |
— |
| Daň z príjmu 6 osôb | Za každý mesiac - 1 000 rubľov.
Po 10 dňoch sa účty zabavia. |
— | — |
| USN | Za platené, ale neprehlásené sumy - 1 000 rubľov. | — | — |
| UTII | 5% zo sumy dane. | — | — |
príklad
Vyhlásenie o daň z príjmu Bola zadaná 16. 12. 2015, hoci konečný termín bol stanovený na 10. 10. 2015. V ten istý deň bola vyplatená záloha vo výške 2 milióny rubľov. V apríli 2016 organizácia prijala nasledujúce vyhlásenie, v ktorom uviedla zníženú sumu dane.
Pokuta za oneskorené predloženie správ IFTS, účtovania ktorých budú uvedené v súvahe nižšie, je:
- poskytovanie dokumentov za 3. štvrťrok 2015 - 200 rubľov;
- Predloženie ročného vyhlásenia s oneskorením - 1 000 rubľov. + 300 rub. z hlavy.
legislatíva
Art. 119 daňového poriadku je stanovené, že ak platiteľ nepodá daňové priznanie, môže to mať za následok uloženie pokuty za oneskorené predloženie správ - 5% zo sumy dane za daňové priznanie. Minimálna výška zbierky nesmie prekročiť 1 000 rubľov.
Pokuta za oneskorené predloženie správ, ktorá sa ukladá manažérovi partnerstva, je 1 000 rubľov. za každý mesiac omeškania.
Čím väčšia je výška inkasa a čím dlhšie je oneskorenie, tým vyššia je pokuta. Minimálna výška pokuty je 1 000 rubľov a maximálna výška je 30% z dane.
Vlastnosti výpočtov
Zvážte napríklad niektoré nuansy výpočtov.
V roku 2014 občan predal auto za 300 tisíc rubľov, ktoré v roku 2012 kúpil za 350 tisíc rubľov. Pri tejto operácii občan nemal príjem. Keďže hovoríme o predaji majetku, ktorý vlastnil menej ako 3 roky, podľa daňového poriadku bol občan povinný do 30. apríla 2015 predložiť vyhlásenie vo forme 3-NDFL. O tejto povinnosti občan nevedel. V máji dostal od IFTS list so žiadosťou o oznámenie transakcie. Občan predložil správu 25. mája toho roku. Trest za oneskorené predloženie správ o dani z príjmu fyzickej osobe federálnej daňovej službe, aj keď vyhlásenie „nula“, je 1 000 rubľov.
Spoločnosť IP podala daňové priznanie k DPH za 2. štvrťrok 2015 25. augusta. Výška vypočítanej dane je 30 tisíc rubľov. Oneskorenie je dva mesiace. Pokuta za oneskorené predloženie správ IP IPTS je 10%, tj 3 000 rubľov. Čo by mal podnikateľ urobiť v tomto prípade:
- dobrovoľne zaplatiť pokutu;
- pokúsiť sa znížiť sumu sankcie dvakrát;
- nepodnikajte nič a čakajte na exekútorov.
Pri prvej a poslednej možnosti je všetko viac-menej jasné. Pozrime sa podrobnejšie na druhý.
Ako znížiť pokutu?
Prvým krokom je kontaktovanie IFTS a podpísanie overovacieho zákona. Od tejto chvíle má občan 14 dní na to, aby mohol žiadosť napísať s odkazom na čl. 114 daňového poriadku na zníženie výšky pokuty. V tomto odseku sa uvádza, že ak existuje aspoň jedna poľahčujúca okolnosť (článok 112), je možné znížiť pokutu o polovicu. Medzi takéto okolnosti patrí priestupok v dôsledku sútoku zložitých osobných, rodinných okolností, finančnej situácie alebo pod vplyvom iných okolností, najmä:
- prvýkrát zodpovednosť;
- prítomnosť závislých osôb.
Čím viac takýchto okolností je uvedených v žalobe, tým viac príležitostí na zníženie pokuty existuje.
náležitosti
Pozrime sa podrobnejšie na platobné podrobnosti, KBC za pokutu za oneskorené predloženie správ.
Klasifikačný kód rozpočtu je uvedený v každom dokumente o prevode finančných prostriedkov do rozpočtu. Celý zoznam identifikátorov nájdete v adresári s rovnakým menom. Ako je uvedené v platbe za oneskorené predloženie správ IFTS? KBK 1821160301001600014. Trest je uvedený pod rovnakým kódom:
- za oznámenie daňovým úradom o otvorení / zatvorení účtu neskôr ako v stanovenom termíne;
- hrubé porušenie referenčných pravidiel
- porušenie postupu pri používaní majetku;
- Predkladanie dokumentov na overenie protiopatrenia neskôr ako v konečných termínoch atď.
Poplatok za oneskorené predloženie správ: príspevky
Pozrime sa podrobnejšie na to, ako vyrovnať pokuty vo forme zvýšenia dane.
| inštalácia | operácie |
| DT99 CT68 | Dodatočná akumulovaná JE. |
| DT90 CT68 | Časové rozlíšenie vzniknutej DPH. |
| DT91 CT68 | Dodatočné časovo rozlíšené pozemky, doprava, daň z nehnuteľností. |
| DT73 CT68 | Dodatočná časovo rozlíšená daň z príjmu fyzických osôb. |
| DT20 CT69 | Časovo rozlíšené poistné. |
Daň z príjmu právnických osôb
Pravidlá pre výpočet a podávanie správ o tejto dani spôsobujú veľa kontroverzií. Zvážte situáciu podrobnejšie.
Ruské a zahraničné organizácie, ktoré poberajú príjmy na území Ruskej federácie, platia daň z príjmu do rozpočtu. Sú tiež povinní predložiť vyhlásenie federálnej daňovej službe na výpočet výšky poplatku. V takom prípade sa vyhlásenie musí predložiť bez ohľadu na povinnosť platiť daň v mieste alebo pri registrácii. Výnimky z tohto pravidla sú:
- veľké organizácie, ktoré majú samostatné divízie, musia predkladať správy IFTS v mieste registrácie najväčšej divízie;
- neziskové organizácie, napríklad štátni zamestnanci, môžu podať vyhlásenie na konci zdaňovacieho obdobia.
Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok a vykazovaným štvrťrokom je prvý štvrťrok. Správa musí byť predložená do 28. marca nasledujúceho roku. Za porušenie tohto obdobia sa účtuje pokuta vo výške 5% z nezaplatenej dane za každý mesiac, ale nie viac ako 30% zo sumy a minimálne 1 000 rubľov. Toto je ustanovené v čl. 119 daňového poriadku.
Vyhlásenie sa používa na výpočet daňových záväzkov za každé zdaňovacie obdobie. Navyše, Ch. 25 daňového poriadku Ruskej federácie nestanovuje poskytovanie výpočtov záloh na IFTS. Všetky poskytnuté správy o dani z príjmu sa vždy nazývali vyhlásením. Preto medzi daňovníkmi a audítormi už dlho existujú spory - môže Federálna daňová služba skontrolovať „oneskorenie“ pri predložení „ziskového“ vyhlásenia? V rôznych rokoch sa táto otázka posudzovala rôznymi spôsobmi.
Do roku 2010
V liste ministerstvu financií č. 03-02-07 zákonodarca rozdelil pojmy „vyhlásenie“ a „výpočet preddavku“. Daňovník musel IFTS predložiť dva rôzne dokumenty. Toto bolo v rozpore s čl. 119 daňového poriadku.
V prezídiu BAC č. 71 rozhodcovský súd rozhodol, že nie je možné účtovať pokutu za oneskorené predloženie výpočtu zálohy. Recenzenti však na to mali iný názor. Základom pre výpočet dane je suma vypočítaná v colnom vyhlásení. Za jeho predčasné poskytnutie bude účtovaná pokuta. Ale! V ch. 215 daňového zákonníka nezahŕňa uloženie pokuty na daň. To znamená, že základom pre uplatnenie sankcií môže byť oneskorené predloženie vyhlásenia za akékoľvek obdobie bez ohľadu na to, či bola záloha vyplatená alebo nie. Rozhodcovské súdy do roku 2010 nemali v tejto veci jednotné stanovisko.
2010 - 2013 rokov
Súd posúdil prípad, keď vedecká inštitúcia podala daňové priznanie s oneskorením jedného dňa. Za tento trestný čin IFTS pokutoval organizácii 845 tisíc rubľov. Inštitúcia podala návrh na zníženie pokuty 100-krát. Inšpektori znížili sankcie na 200 tisíc rubľov. Toto rozhodnutie sa tiež nehodilo inštitúcii. Preto boli dokumenty predložené súdu. Rozhodnutie bolo prijaté v prospech daňovníka. Tieto zistenia ste však zistili ako chybné.
V ch. 25 daňového poriadku uvádza, že organizácia je povinná predložiť vyhlásenie na konci každého zdaňovacieho obdobia. Nie je však vysvetlené, ako zabezpečiť výpočet výšky dane. Preto sú z dôvodu nedodržania konečných termínov stanovené v čl. 119 daňového poriadku. BAC tiež vyvrátil ustanovenia informačného listu č. 71 a č. 24 daňového zákonníka, pokiaľ ide o výpočet dane z príjmu, keďže uvedené akty sa týkajú výpočtu jednotnej dane. Zistilo sa, že tieto objasnenia sú záväzné vo všetkých veciach prebiehajúcich pred rozhodcovským súdom.
Zdalo sa, že všetky kontroverzné otázky boli vyriešené. Dokonca aj finančné oddelenie, aj keď neochotne, s výkladom VÁS súhlasilo vydaním listu č. 03-02-08 / 86. Posledný bod ste však stanovili v prípade, keď sa v roku 2013 obrátil na túto otázku. Sudcovia všetkých kategórií dospeli k spoločnému stanovisku. Toto je mimoriadne zriedkavé.
Súčasná situácia
Situácia sa zmenila, keď Najvyšší rozhodcovský súd v auguste 2013 vydal uznesenie č. 57. Poskytlo objasnenie všetkých sporných otázok. Daňový zákonník neopisuje korešpondenciu medzi daňou a preddavkom. Zároveň v čl. 80 predstavuje vymedzenie dvoch dokumentov - vyhlásenie a výpočet zálohovej platby. V čl. 119 sa neuvádza zodpovednosť za nepredloženie vyhlásenia o výpočte preddavku bez ohľadu na to, ako sa tento dokument nazýva daňový zákon. Tieto vysvetlenia sú záväzné pre rozhodcovské súdy. Pre všetky ostatné orgány majú povahu poradenstva.
