Všeobecný daňový systém OSN: Definícia, zodpovednosť, riziká a pokuty

Všeobecný daňový systém (OSNO) sa považuje za najťažší režim z hľadiska množstva správ a zaťaženia subjektu. Mnoho podnikov sa uchýli k pomoci odborníkov, ktorí sa zaoberajú dokumentáciou a platbami. Medzitým je pre mnohých platiteľov daňový systém OSHO najziskovejší. Pozrime sa na to podrobnejšie.

V ktorých prípadoch je výhodné používať OSSO?

Daňový systém IP sa môže líšiť. Spoločnosť má právo používať zjednodušený alebo imputovaný režim. Sú oveľa ľahšie ako tradičný daňový systém OSNO. Kedy je výhodné ho používať? Je vhodné prejsť na OSNO v prípade, že väčšina partnerov, kupujúcich uplatňuje tento systém, pričom sú platcami DPH. Je to z tohto dôvodu. Podniky môžu následne znížiť daň zo súm zaplatených dodávateľom a dodávateľom. Partneri a zákazníci, ktorí využívajú tradičný režim, majú následne právo na odpočet odpočítanej DPH. To výrazne zvyšuje príťažlivosť spolupráce. Daňový systém OSNO okrem toho umožňuje odpočítať DPH zaplatenú pri dovoze výrobkov na colné územie Ruska.

Druhy odpočtov

Podniky musia do rozpočtu zabezpečovať určité povinné príspevky. Ich zoznam bude závisieť od formy vlastníctva spoločnosti využívajúcej OSNO. Zdaňovací systém pre LLC a AO stanovuje odpočty:

1. Zo zisku. Základná sadzba - 20%, špeciálna - 0-30%.
2. DPH. Pre túto daň existujú tri sadzby: 0%, 18%, 10%.
3. Z majetku podniku. Sadzba tejto dane je 2,2%.

Jednotliví podnikatelia musia platiť:

1. Daň z príjmu fyzických osôb, ak bola v sledovanom roku rezidentom Ruskej federácie. Sadzba je 13%.
2. DPH. Sadzby tohto odpočtu sú podobné sadzbám uvedeným vyššie.
3. Daň z osobného majetku. Jej miera je až 2%.

Funkcie prechodu na tradičný režim

Po registrácii podniku alebo ukončení používania iných systémov sa subjekt automaticky stáva OSSO. Ak je spoločnosť s týmto režimom spokojná, nie je potrebné zasielať oznámenie federálnej daňovej službe. Automatický prechod sa uskutoční, ak:

1. V stanovenom časovom období podnik neinformoval súkromný inšpekčný orgán o zavedení osobitného režimu.
2. Právo na použitie patentu ECH, UTII, USN sa stratilo.

List o príslušnom daňovom systéme: vzorka (OSNO)

Ak sa spoločnosť na základe rozhodnutia kontrolného orgánu alebo z vlastnej iniciatívy presúva z osobitného do tradičného režimu, musí prijať množstvo povinných opatrení. Najprv sa vypracuje oznámenie. Zvážte, ako sa list zostavuje v daňovom systéme (základný model). Dokument obsahuje 1 stranu. Obsahuje nasledujúce podrobnosti:

1. Platiteľ DIČ a PPC.
2. Kód IFTS. Pri inšpekcii by sa to malo objasniť.
3. Úplný názov subjektu, ktorý oznámenie vydal.
4. Obdobie, od ktorého sa režim použije.
5. Kontaktné údaje organizácie a osoby poskytujúcej oznámenie.

nuansy

Pri prechode na tradičný daňový režim musí podnik reštrukturalizovať svoj daňový a účtovný systém a zabezpečiť včasnú dokumentáciu vrátane vyhlásení, ktorých počet sa zvýši. Ďalší dôležitý bod na zapamätanie. List zaslaný Federálnej daňovej službe má charakter oznámenia a nejde o žiadosť.V zásade by mal podnik inšpektorátu iba pripomenúť, že by sa mal považovať za subjekt využívajúci tradičný režim. Je potrebné poslať oznámenie v lehote stanovenej zákonom, v opačnom prípade môže dôjsť k pokutám. Inšpekcia však neodošle v odpovedi žiadny podporný dokument. FTS jednoducho vykoná potrebné zmeny v registroch. Ak sa spoločnosť rozhodne dobrovoľne prejsť na OSNO bez toho, aby stratila právo používať špeciálne režimy, prechod sa uskutoční od budúceho roka. Oznámenie je možné zaslať do 15. januára.

Dôležitý bod

Mnoho podnikateľov zaujíma, či je vydaný certifikát daňového systému (vzor základnej daňovej povinnosti)? Malo by sa povedať, že právne predpisy takýto dokument nestanovujú. Partneri však môžu požadovať určitý papier na potvrdenie použitého režimu. Niektoré podniky vyvíjajú svoje vlastné osvedčenie o príslušnom daňovom systéme (vzorka). OCHA sa dá potvrdiť aj poskytnutím dokumentov o dohodách s vládnymi agentúrami. Uvádzajú sa v ňom všetky odpočty vykonané podnikom do rozpočtu. Tento dokument si môžete vyžiadať od federálnej daňovej služby.

Odpočty zisku

Ako sa vykonáva účtovanie výnosov, ak spoločnosť používa systém OSNO? Zisk je vyjadrený ako rozdiel medzi príjmami a nákladmi. Na základe primárnej dokumentácie sa berú do úvahy:

1. Príjmy z predaja tovaru, vlastníckych práv, služieb.
2. Neprevádzkový príjem. Ide najmä o príjmy z prevodu majetku na prenájom, úroky z pôžičiek, vlastné imanie v iných spoločnostiach atď.

V čl. 251 daňového poriadku definuje príjem, ktorý sa pri zdanení nezohľadňuje. Náklady sú náklady, ktoré sú zdokumentované. Čím viac bude, tým nižšia bude výška dane. V tejto súvislosti je potrebné pripomenúť, že pri kontrole Federálnej daňovej služby bude osobitne pozorne skúmať uskutočniteľnosť nákladov. Náklady môžu byť:

1. O implementácii a výrobe. Napríklad náklady na platy, nákup materiálu atď.
2. Mimo prevádzky. Tieto zahŕňajú úroky z dlhov, výdavky na údržbu majetku prijatého na nájom atď.

Niektoré náklady sa pri zdaňovaní nezohľadňujú. Sú definované v čl. 270 Daňový zákon

Zálohy

Možno ich odpočítať jedným z nasledujúcich spôsobov:

1. Na konci 1. štvrťroka, šesť mesiacov, 9 mesiacov. + mesačné sumy do jednej štvrtiny. Tieto sa odpočítajú najneskôr do 28. dňa nasledujúceho mesiaca. Štvrťročné sumy sa vyplácajú do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Potreba zrážok každý mesiac závisí od výšky príjmu, ktorý podnik získa. Na konci vykazovaného obdobia sa počíta priemerný príjem za štyri po sebe nasledujúce štvrťroky. Ak počas tejto doby príjem spoločnosti nepresiahne 10 miliónov rubľov. / sq., je oslobodená od povinnosti platiť preddavky. V takom prípade sa oznámenie neposiela na kontrolnú inšpekciu.
2. Na konci 1. štvrťroka, šesť mesiacov, 9 mesiacov. žiadne mesačné odpočty. Platba sa uskutoční do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Túto metódu môžu používať podniky, ktorých príjem za posledné 4 štvrťroky nedosiahol 10 miliónov rubľov / sq. ako aj autonómne rozpočtové inštitúcie, neziskové organizácie, ktoré nedostávajú príjem z predaja.
3. Na konci každého mesiaca boli zisky skutočne dosiahnuté pred 28. dňom nasledujúceho mesiaca. Použitie tejto metódy je povolené iba od začiatku roka. Spoločnosť musí informovať kontrolný orgán o prechode na tieto platby do 31. decembra bežného obdobia.

Daň z príjmu fyzických osôb

Podnikateľ platí daň z príjmu z podnikania. Okrem toho existuje povinnosť odpočítať daň z príjmu fyzických osôb z príjmu nesúvisiaceho s činnosťami. Podnikateľ môže znížiť výšku príjmu za profesionálne odpočty. Okrem toho musia byť opodstatnené a podložené dokumentmi.Výška dane sa vypočíta takto:

- PIT = (príjem - odpočty) x 13%.

Zároveň je uvedená sadzba platná pre jednotlivcov, ktorí boli rezidentmi posledného vykazovaného roka. Na získanie tohto štatútu musí subjekt zostať v krajine 183 dní počas 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Pre nerezidentov je stanovená sadzba 30%.

DPH

Táto daň sa považuje za nepriamu. Je nainštalovaný pre koncového používateľa. DPH sa platí pri predaji výrobkov a poskytovaní služieb, ako aj pri dovoze tovaru. Sadzba dane je obvykle 18%. Tarifa však môže byť nula alebo desať percent. Celková suma DPH sa môže znížiť o sumu odpočtov. Mali by sa chápať ako daň:

1. Prezentované spoločnosti dodávateľmi pri nákupe produktov a služieb. Tu by sa malo povedať, že ak protistrana používa osobitný režim, DPH, ktorú zaplatil za odpočet, nemôže byť prijatá.
2. Znížená pri dovoze.

Ak chcete akceptovať odpočet DPH, musíte:

1. Dajte do rovnováhy príslušné produkty / služby. Potvrdenie tohto slúži ako primárne dokumenty.
2. Majte faktúru.

Funkcie výpočtu DPH

Určenie splatnej sumy je dosť pracný postup. Zvážte všeobecný postup výpočtu. Na určenie sumy musíte:

1. Prideliť daň zo všetkých príjmov. Vzorec bude: DPH = (všetky príjmy) x 18/118.
2. Prideliť odpočítateľnú daň. Rovnica je nasledovná: DPH = (obstaranie, výdavky) x 18/118.
3. Určite splatnú sumu. Na tento účel sa druhá odpočíta od prvej hodnoty.