V Rusku je vykázaný akýkoľvek legálny príjem občanov. Deje sa tak pre ďalšie zdanenie výšky prijatého príjmu. Výška dane sa pohybuje od 13-35%. Zodpovedajú sa všetci jednotlivci, ktorí predali svoj vlastný majetok a dosiahli zisk, podnikali a poskytovali jednorazové služby.
Podstata výkazu ziskov a strát
Dokument, ktorým osoby žijúce v Ruskej federácii podávajú daňovým orgánom správu o príjmoch získaných za daný rok, sa nazýva vyhlásenie. Výkaz ziskov a strát má pre fyzické osoby, najmä pre individuálnych podnikateľov, formu 3-NDFL. Podľa informácií poskytnutých Federálnou daňovou službou sa daň z príjmu fyzických osôb vyberá.
Všetky príjmy, ktoré budú uvedené vo vyhlásení, musia byť potvrdené dokladmi. Zamestnanci organizácií vrátane štátnych zamestnancov, - odkaz 2-NDFL. Pre podnikateľov je príjem potvrdený dokladmi o prijatí a výdavkoch v hotovosti a inými dokladmi. Zohľadňujú sa príjmy, ktoré dostávajú jednotlivci z vykonávania jednorazovej práce, služieb, licenčných poplatkov. Výkaz ziskov a strát jednotlivcov obsahuje informácie o všetkých ziskoch, ktoré nie sú vykázané daňový agent.
Kto predkladá vyhlásenie?
Ak občan pracuje oficiálne, nehlási dane nezávisle: daňový agent - zamestnávateľ - to robí za neho. V niektorých prípadoch však bude potrebné podať správu jednotlivcovi. Vyhlásenie predkladajú tieto kategórie občanov:
- osoby vykonávajúce jednotlivé hospodárske činnosti (podnikanie), ktoré nie sú registrované v právnickej osobe;
- prenajímatelia (jednotlivci), ktorí si prenajímajú nehnuteľnosť, autá, budovy a tak ďalej;
- notári, súkromní detektívi a iní občania zapojení do súkromnej praxe;
- Ruskí občania s trvalým pobytom na jeho území, ale poberajúci príjem zo zahraničia;
- iné kategórie jednotlivcov, ktorých príjem je zdaniteľný.
Niektorí občania sú oslobodení od povinnosti predkladať vyhlásenie pre daňovú štruktúru:
- jednotlivec, ak základ dane (príjem) prijatý počas roka nepresahuje 30 tisíc rubľov;
- zamestnaní občania;
- nerezidenti - osoby s trvalým pobytom v zahraničí - viac ako 183 dní v roku.
Čo sa považuje za zdaniteľný príjem?
Vyhlásenie 3-NDFL naznačuje príjem za minulý rok. Zahŕňa zisky dosiahnuté v Rusku av zahraničí. Vyplnenie výkazu ziskov a strát umožňuje zadávanie informácií o zisku zo všetkých možných zdrojov. Ruský príjem, ktorý obsahuje vyhlásenie o osobnom príjme, môže byť:
- Úroky z bankových vkladov, dividend. Ako zdroj dividend môže navyše pôsobiť tak domáca spoločnosť, ako aj zahraničná pobočka pôsobiaca v Rusku.
- Predaj akcií, nehnuteľností alebo iného majetku zapísaného v Ruskej federácii.
- Nájomné, ak je jednotlivec, prenajíma alebo prenajíma majetok.
- Poplatok, odmena vrátane odmeny prijatej na základe pracovných zmlúv.
Okrem toho sa zdaňujú príjmy z predaja majetku, percento z hodnoty majetku prijatého ako dar, dedičstvo, výhry z lotérií.
Príjmy mimo krajiny možno posudzovať:
- Dividendy a úroky z činnosti zahraničných spoločností.
- Nájomné za nehnuteľnosť, ktorá sa nachádza geograficky v inej krajine.
- Predaj majetku (hnuteľného alebo nehnuteľného), cenných papierov, podielov v zahraničí.
- Zisk za poskytnuté služby, práca vykonávaná v cudzej krajine.
Zloženie colného vyhlásenia
Dokument - daňové priznanie k dani z príjmu - pozostáva z dvoch hlavných listov a dodatkov:
- Na prvom liste daňovník vyplní informácie o sebe.
- Druhý hárok obsahuje informácie o výške zisku a dane. Deklarant tu robí daňové výpočty.
- V prílohe A je uvedený príjem, ktorý podlieha zdaneniu 13%. Je to zisk pochádzajúci zo zdrojov v zahraničí, daňových agentov alebo v Rusku.
- Príloha B slúži na zaúčtovanie ziskov dosiahnutých v cudzej mene.
- V prílohe B sú príjmy uvádzané iba jednotlivými podnikateľmi, ktorí sú tiež fyzickými osobami.
- Dodatok D sa vypĺňa, ak existujú daňové odpočty alebo niektoré sumy zisku sú odpočítateľné od dane.
- Na doplnenie súm príjmov podľa zmlúv o autorských právach alebo občianskych zákonoch je vhodná príloha D.
- Štandardné odpočty na sociálne dane sú uvedené v dodatku E.
- V dodatku G sa výpočet vykonáva po mesiacoch plus každá čiastka - kumulatívne.
- V prílohe 3 je uvedený odpočet za výstavbu alebo nákup bývania.
- Dodatok I vypĺňajú osoby, ktorých príjem je zdanený 35% daňou.
- Príloha K sa používa na označenie prijatých dividend.
Ako vyplniť vyhlásenie?
Môžete zapisovať údaje do dokumentu ručne alebo do počítača písať text a potom tlačiť do tlačiarne. Dobrá pomoc pre deklarantov sú špeciálne počítačové programy, ktoré jednoducho zadávajú informácie o príjmoch a výpočet sa vykonáva automaticky. Tým sa značne minimalizuje riziko chyby pri vypĺňaní. Po vyplnení výkazu ziskov a strát sa formulár použije na tlačiarni ako hotový alebo samolepiaci.
Výkaz ziskov a strát sa nevytlačí na obidve strany listu, nemôžete vykonať preškrtnutia ani opravy, listy pripevniť zošívačkou. Farba atramentu alebo pera by sa mala zvoliť čierna alebo modrá. Na každom z vyššie uvedených hárkov je potrebné uviesť priezvisko, meno a priezvisko občana, jeho DIČ. Na spodok každého hárku je potrebné vložiť podpis. Potrebné sú iba tie polia, ktoré sú v konkrétnom prípade potrebné. Zbytočné bunky zostávajú prázdne.
Daňové úrady nie sú oprávnení požiadať deklaranta, aby uviedol akékoľvek ďalšie údaje. Je vhodné použiť vyhlásenie o príjmoch, ktorého vzor bol vydaný federálnou daňovou službou a spĺňa normy. Príjmy sú zdokumentované. Ak je jednotlivec zamestnaný oficiálne, musíte priložiť platový certifikát - 2-NDFL.
Odpočet dane
Určitý príjem, napríklad z predaja bytu, je zdanený, ale jednotlivci majú nárok odpočet dane. Ide o vrátenie určitej sumy jednotlivcovi. V určitých situáciách sa toto právo udeľuje:
- ak nehnuteľnosť, z ktorej bol príjem získaný, bola majetkom deklaranta dlhšie ako tri roky;
- ak má transakcia celkovú hodnotu menej ako 1 milión rubľov.
Pri použití odpočtu dane sa neznižuje veľkosť samotnej platby, ale základ, na ktorom sa platba počíta. Sociálny odpočet môžu využiť tí ľudia, ktorí v sledovanom roku minuli peniaze na vzdelávanie. Odpočet majetku používa sa, ak majetok majiteľa nie je starší ako tri roky alebo je zmluva uzavretá na menej ako jeden milión. Investičné odpočty využívajú občania, ktorí predávajú cenné papiere.
Kde a kedy podať vyhlásenie?
Na predloženie colného vyhlásenia je potrebné vybrať daňový úrad nachádzajúci sa v mieste registrácie (registrácie) jednotlivca. Existuje niekoľko spôsobov, ako odoslať informácie:
- nezávisle na sebe;
- prostredníctvom splnomocnenca, najčastejšie prostredníctvom osobitných kancelárií;
- poštou
- ak máte elektronický podpis cez internet.
Vyhlásenie sa predkladá v lehote stanovenej na legislatívnej úrovni - do 30. apríla roku nasledujúceho po období, za ktoré sa správa podáva.Ak má deklarant právo na odpočet a chce ho použiť, vyhlásenie sa musí predložiť pred koncom vykazovaného roka.
Vyhlásenie štátneho zamestnanca alebo podnikateľa
V rámci protikorupčného programu sú štátni úradníci povinní predkladať výkazy ziskov a strát za uplynulý rok. Ak chcete potvrdiť príjem, musíte vziať osvedčenie o zamestnaní (2-PIT) na 12 mesiacov, potvrdenia o príjmoch z iných pracovísk, vedľajší zisk - dividendy, úroky, výnosy z akcií. Federálna daňová služba poskytuje informácie o osobnom majetku, doprave, bankových účtoch a majetkových povinnostiach. Vyhlásenie o príjmoch štátnych zamestnancov sa predkladá federálnej daňovej službe v mieste registrácie.
Jednotliví podnikatelia, ktorí sú fyzickými osobami, tiež vykazujú príjem pomocou dane z príjmu pre 3 osoby. Zároveň môže mať podnikateľ hlavné pracovné miesto, čo nie je zákonom zakázané. V tomto prípade predkladá potvrdenie o plate zo svojho hlavného zamestnania, doklad potvrdzujúci príjem z podnikateľskej činnosti. Ak má podnikateľ zamestnancov, podáva sa ďalšie daňové priznanie k dani z príjmu pre 4 osoby. Postup a termíny na podávanie správ štátnym zamestnancom a jednotlivcom podnikateľom sú rovnaké ako v prípade ostatných jednotlivcov. Vyhlásenie o príjmoch štátnych zamestnancov by sa malo predkladať do konca apríla.
Zodpovednosť za oneskorené predloženie vyhlásenia
Nepredloženie správ federálnej daňovej službe je trestným činom, za ktorý môže nasledovať zodpovednosť. V roku 2013 boli prijaté zmeny a doplnenia zákona, ktoré sú v súčasnosti platné. Podľa nových pravidiel môžu byť pokutované nielen jednotlivcom, ale aj daňovým / nedaňovým agentom. Podnikateľské subjekty tiež predkladajú vyhlásenie o príjmoch duševného vlastníctva, inak čelia pokute. Zodpovednosť prichádza hneď nasledujúci deň, ktorý je posledným povoleným na predloženie vyhlásení. Pokuta môže byť uložená aj za neúplné oneskorenie mesiaca.
Článok 119 daňového poriadku uvádza, že ak jednotlivec vráti výkaz ziskov a strát neskoro, pokuta sa mu uloží. Jej výška predstavuje 5% zo splatnej dane. Maximálna možná pokuta je 30% zo sumy, minimum je 1 000 rubľov. Pokuta je splatná až po súdnom rozhodnutí. Zaujímavý detail: vyrubené 5% sa účtuje nielen z daňového dlhu na konkrétnom vyhlásení, ale z celého daňového dlhu fyzickej aj právnickej osoby.
Elektronická verzia colného vyhlásenia
Na oficiálnej webovej stránke daňovej služby nájdete formulár na vyplnenie colného vyhlásenia. V sekcii „Softvér“ stačí vybrať presne možnosť vykazovania, ktorá zodpovedá stavu osoby. Stránky opatrne vyplňte. Titulnú stránku vyplnia všetci daňovníci bez výnimky. Potom sa v závislosti od účelu vykazovania vyberú potrebné položky.
Na titulnej stránke je potrebné uviesť podrobnosti - DIČ, OKATO (pre IP) a ďalšie. Zadajte číslo úpravy. V prípade, že je toto vyhlásenie prvé v období, za ktoré sa správa podáva, je vložené „0“. Kód federálnej daňovej služby je uvedený hore. Nájdete ho na tej istej oficiálnej webovej stránke alebo priamo na daňovom úrade v mieste registrácie.
Výkaz ziskov a strát - povinný formulár na podávanie správ. Nezanedbávajte jeho doručenie, aby ste nenašli potvrdenie s pokutou. Ak osoba nemôže predkladať správy samostatne, môže tak urobiť prostredníctvom splnomocnenca.
