Pri rozhodovaní o organizácii vlastného podnikania musíte jasne predstaviť, aký daňový systém zvoliť pre IP.
Typ vykonávanej činnosti a vybratý princíp účtovania na mieste závisí od toho. Budeme sa podrobnejšie zaoberať hlavnými typmi daňových systémov.
Všeobecný daňový systém pre podnikateľov
Tento systém sa uplatňuje automaticky, ak podnikateľský subjekt pri registrácii nenapísal vyhlásenie o použití zjednodušeného režimu. V takom prípade musí platiteľ viesť úplné účtovníctvo (IP - zodpovedajúce účtovníctvo) kniha príjmov a výdavkov), ako aj povinnosti by mali zahŕňať platenie týchto daní: daň z príjmu fyzických osôb, DPH a majetok.
Zjednodušený systém (USN)
Je dobrovoľné daňový režim. Pri používaní tohto systému môžete daňovému úradu zaslať oznámenie len v mieste registrácie. Jeho uplatňovanie môže výrazne znížiť zaťaženie vďaka oslobodeniu od daní, ako sú DPH, daň z príjmu fyzických osôb a majetok. Je zodpovednosťou podnikateľa zaplatiť príslušnú platbu raz za štvrťrok a predložiť osobitné vyhlásenie raz ročne. toto daňový systém pre jednotlivých podnikateľov umožňuje znížiť výplatu poistného až do 50 percent z výšky dane.
Podnikateľské subjekty, ktoré nemajú zamestnancov, môžu vďaka zaplateným príspevkom znížiť daň o 50 percent bez akýchkoľvek obmedzení. Existuje však jedna výhrada: pri výbere druhu činnosti sa musíte uistiť, že nie je zahrnutá do zoznamu tých, pri implementácii ktorých je zakázané používať „zjednodušenie“.
Zoznam týchto druhov je uvedený v daňovom zákonníku. Tento daňový systém pre jednotlivých podnikateľov je tiež sprevádzaný obmedzením výšky ročného príjmu, ktorý by nemal prekročiť 60 miliónov rubľov. Táto suma je indexovaná na zodpovedajúci deflátor. V roku 2014 je to 1,067, takže limit ročnej výšky príjmu pri použití zjednodušeného daňového systému je obmedzený na 64 miliónov rubľov.
Imputovaný daňový systém pre jednotlivých podnikateľov (UTII)
Od roku 2013 je tento systém dobrovoľným spôsobom výpočtu a vyplácania platieb do rozpočtu. Môže sa použiť v prítomnosti konkrétnych činností uvedených v čl. 346 daňového poriadku.
Ak si podnikateľ vyberie tento systém, musí sa zaregistrovať na daňovom úrade v mieste podnikania.
Táto daň je splatná štvrťročne. Jeho hodnota závisí iba od základnej ziskovosti stanovenej miestnymi orgánmi pre každú jednotlivú činnosť, ako aj od takých fyzických ukazovateľov, ako je počet zamestnancov alebo oblasť obchodného dna.
Takýto daňový systém pre podnikateľov, ako aj zjednodušený daňový systém, znižuje platby do rozpočtu podnikateľa poistným pre zamestnancov až o 50 percent.
Ak má podnikateľ zamestnancov, nemôže pri znižovaní dane brať do úvahy príspevky zaplatené za seba. V prípade neprítomnosti zamestnancov je možné daň bez obmedzenia znížiť. Ak podnikateľský subjekt vykonáva niekoľko druhov činností, na UTII sa vzťahuje iba jeden konkrétny druh, zatiaľ čo zvyšok podlieha buď „zjednodušeniu“ alebo všeobecnému systému (podávanie správ a platby do rozpočtu sa vykonávajú v súlade s metódami týchto systémov).
Patentový daňový systém
Funguje od začiatku roku 2013 a vzťahuje sa výlučne na IP. Patentový systém zdaňovania má podobné vlastnosti ako ten predchádzajúci (UTII). Môže sa tiež používať súčasne s iným systémom a môže sa používať iba na konkrétne činnosti. Existuje však jedna výhrada: zoznam týchto druhov nie je stanovený v obciach, ale v regiónoch.
Ďalším rozdielom medzi patentom a inými systémami je fixný poplatok. Inými slovami, nemusíte platiť daň z výsledkov práce za štvrťrok (počítané podľa ukazovateľov činnosti). Stačí si kúpiť patent na obdobie jedného mesiaca až roku. Tento daňový systém pre podnikateľov má tiež ďalšiu dôležitú výhodu - nie je potrebné ho podávať daňové úrady žiadne vyhlásenia. Nevýhodou je, že je potrebné viesť účtovnú knihu, v ktorej sa uvádza typ činnosti, na ktorú bol patent získaný, ako aj nemožnosť znížiť sumu patentu na poistné.
Zjednotená poľnohospodárska daň (SAR)
Túto daň môžu uplatňovať iba poľnohospodárski výrobcovia.
Definovanie daňového systému
Ako už bolo uvedené vyššie, výber daňového systému pre jednotlivých podnikateľov je dosť zložitý. Je to z dôvodu rozsiahlosti ich zoznamu. Všeobecný daňový systém pre podnikateľov však začínajúci podnikatelia zriedka využívajú. Ak teda nie je naliehavo potrebné osvedčenie o platiteľovi DPH (podnikateľský subjekt nevykonáva veľkoobchod a neexistujú žiadne protistrany, ktoré môžu vyžadovať faktúru za následné vrátenie tejto dane z rozpočtu), potom je najjednoduchšie použiť „zjednodušenie“ v počiatočnej fáze. ,
Určenie optimálneho systému
Ako zistiť daňový systém IP, ktorý by bol najvhodnejší v čase registrácie? Pri registrácii daňový úrad prevedie podnikateľský subjekt do spoločného systému s platbou DPH a dane z príjmu fyzických osôb. Podnikateľ má však pri výbere záväzkov ako cieľ pri určovaní povinností zvoliť zjednodušený systém, ktorý má zvoliť príjem (so sadzbou 6%) alebo znížený príjem podľa výšky výdavkov (so sadzbou 5 až 15%).
Žiadosť o prechod na „zjednodušenie“ možno podať pri registrácii štátu súčasne s inými dokumentmi. Prechod sa však môže uskutočniť po získaní príslušného osvedčenia o registrácii do piatich pracovných dní. Ak sa toto obdobie nerešpektuje, možnosť prechodu na zjednodušený daňový systém vzniká až od budúceho roka. Ak je to potrebné, podnikateľský subjekt sa môže vrátiť do všeobecného systému. Zároveň nemôže podnikať tieto dva daňové systémy.
Ešte raz by som chcel upriamiť pozornosť čitateľov, že ak jednotlivec podnikateľ neprešiel na „zjednodušenie“ alebo ak jeho činnosť nepatrí do imputovaného systému, je povinný platiť daň z príjmu fyzických osôb v súlade s platnými daňovými zákonmi.
Obnovenie podnikania
Pred podnikateľom, ktorý nevykonáva určité činnosti, často vyvstáva otázka: „Ako zistím daňový systém?“ Za týmto účelom sa môže jednotlivec podnikateľ obrátiť na daňový úrad. Lepšie, ak je to písomne. Najmä ak má podnikateľ v úmysle pokračovať vo svojej činnosti.
Často sa podnikateľ po vykonaní akýchkoľvek zmien v daňovej legislatíve a nedostatku včasného podania príslušnej žiadosti ocitá vo všeobecnom daňovom systéme, ktorý predpokladá úplné zúčtovanie príjmov a výdavkov. Pri podaní žiadosti na daňový úrad sa preto zabráni uplatňovaniu rôznych daňových sankcií a pokút. Neznalosť zákonov nie je oslobodená od zodpovednosti!
zistenie
Zhrnutím materiálu uvedeného v tomto článku je potrebné vyvodiť nasledujúce závery.Pri takej rozmanitosti daňových systémov musí podnikateľ jasne pochopiť, že každý z nich závisí od druhu činnosti, ktorú jednotlivý podnikateľ plánuje vykonávať, od výšky ročného príjmu a počtu zamestnancov. Pri získavaní patentu teda podnikateľ nemôže zamestnávať viac ako päť zamestnancov.
Aby sa predišlo rôznym nedorozumeniam pri určovaní predmetu zdanenia v počiatočnej fáze, bude ľahšie byť súčasťou patentového systému (ak to druh činnosti umožňuje), čo zahŕňa jednoduchý systém udržiavania príjmu a pevnú platbu patentu. Ak získate nejaké skúsenosti, môžete vyskúšať už zjednodušený systém, ktorého použitie umožňuje vyhlásenie iba raz ročne a príslušnú daň zaplatiť raz za štvrťrok.
S rozšírením počtu činností, ako aj so zvýšením obratu si podnikateľ môže vyskúšať všeobecný daňový systém, ktorého uplatňovanie už vyžaduje účtovníka na zamestnancov.
