Daň z pridanej hodnoty alebo DPH je v mnohých štátoch pravdepodobne hlavnou. Je to on, kto prináša najviac peňazí do rozpočtu. Ani mu nie je ukradnutá daň z príjmu. Poďme sa bližšie spoznať, zistíme termín platby DPH, akruálne pravidlá a tiež to, či je možné vôbec neplatiť DPH a čo je potrebné.
Výpočet DPH
Presne povedané, túto daň neplatia vôbec organizácie, ale konečný spotrebiteľ. Robíme to zakaždým, keď niečo kúpime v obchode. Organizácie prevádzajú daň iba do rozpočtu. Preto sa nazýva nepriamy.
Daň vyberajú nielen v Rusku, ale aj v 137 krajinách. V USA neexistuje DPH, ale namiesto toho účtujú daň z obratu. Postup a lehoty na zaplatenie DPH upravuje zákon o daniach z Ruska (kapitola 21).
Podstata časového rozlíšenia spočíva v tom, že suma dane z tovaru a služieb, ktorú organizácia predala počas vykazovaného obdobia, sa zníži o sumu DPH za tovary a služby, ktoré sa museli použiť vo výrobnom procese alebo ďalšom predaji. Rozdiel, ktorý zostane na konci, sa môže presunúť do rozpočtu.
Napriek zjavnej jednoduchosti je táto konkrétna daň jednou z najťažších a najpôsobivejších otázok a sporov s kontrolnými orgánmi.
Sadzby DPH
Sú tri. Najbežnejšia je 18%. Mnohé tovary a služby, ktoré sú na osobitnom zozname, sa zdaňujú sadzbou 10%. Táto osobitná skupina zahŕňa niekoľko potravinových výrobkov, zdravotníckych výrobkov, výrobkov určených pre deti. K dispozícii je tiež sadzba 0%, ktorá sa uplatňuje iba na vyvážaný tovar.
Existuje aj množstvo tovarov a služieb, ktoré nepodliehajú dani. Ide napríklad o pôžičky, právnici a obmedzený zoznam ďalších. Ak organizácia vykonáva zdaniteľné aj nezdaniteľné činnosti, potom sa zohľadňujú v samostatných článkoch. Zachováva sa aj samostatné účtovníctvo pre tovary a služby s rôznymi sadzbami.
Dane by mali platiť organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí si vybrali spoločný daňový systém pre seba.
Termín na zaplatenie DPH
Obdobím, za ktoré sa podáva správa, je tento druh dane štvrtina, preto musíte platiť DPH raz za tri mesiace. To sa musí urobiť pred 25. dňom: za prvý štvrťrok - do 25. apríla, druhý - do 25. júla, pre tretí - do 25. októbra, pre štvrtý - do 25. januára.
Môžem platiť DPH?
Môžete. Existujú dve možnosti. Spoločnosti, ktoré sú v špeciálnom režime alebo spoločnosti s nízkym príjmom, neplatia do štátnej pokladnice DPH. Existujú tri hlavné špeciálne režimy:
- UTII;
- Zjednotená poľnohospodárska daň;
- USN.
Okrem toho patentový systém a dohoda o zdieľaní výroby. Tieto možnosti sú menej bežné ako prvé tri.
Môžete oslobodiť od DPH a od organizácií, ktoré nepoužívajú osobitný režim, ale všeobecný daňový systém. Ak príjem organizácie za štvrťrok nepresiahne dva milióny rubľov, takáto právnická osoba má právo predložiť dokumenty na prepustenie. Táto výhoda existuje na podporu malých a stredných podnikov. Príjmy sa musia vypočítať bez DPH z tejto dane.
Je dôležité si uvedomiť, že oslobodenie od DPH nie je možné získať automaticky. Je potrebné vyplniť oznámenie, priložiť podporné dokumenty a predložiť ho daňovému úradu. Nemusíte čakať na schválenie, len to oznámte. Je potrebné poskytnúť oznámenie a dokumenty pred 20. dňom mesiaca, v ktorom sa organizácia rozhodla začať využívať svoje právo.
Toto právo sa nemôžete vzdať do 12 mesiacov. Potom ju musíte predĺžiť alebo prevrátiť.Ak príjem organizácie prekročí dva milióny za štvrťrok, automaticky sa stratí právo na prepustenie. Na zaplatenie DPH do rozpočtu bude potrebné včas predložiť správu a vykonať daňový prevod.
Daňoví agenti
Existujú situácie, keď povinnosť previesť daň do rozpočtu nevykonáva platiteľ, ale iná organizácia. Robí to, samozrejme, nie z vrecka, ale na úkor prostriedkov, ktoré patria daňovníkovi. Za týmto účelom sa z riadneho príjmu suma ponechá v predstihu a prevedie do rozpočtu. Takáto spoločnosť, ktorá plní povinnosť platiť DPH, sa nazýva daňový agent.
Daňový agent je povinný platiť DPH do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Potom musíte podať vyhlásenie.
Ak daňový agent nesplnil povinnosti, ktoré mu vyplývajú z právnych predpisov, na zadržanie a prevod DPH do rozpočtu, na účely podania správy, bude potrestaný pokutami.
Priznanie k DPH
Každý platiteľ dane z pridanej hodnoty je povinný predložiť správu daňovému úradu. Lehoty na predkladanie správ, ako aj lehoty na zaplatenie DPH sú do 25. dňa. Vyhlásenie možno podať osobne aj prostredníctvom zástupcu splnomocneného na základe plnomocenstva. Poskytuje sa aj možnosť elektronického predkladania správ prostredníctvom osobitných systémov.
Existuje schválený formulár daňového priznania. Môžete ho vyplniť ručne alebo na počítači.
Zodpovednosť za porušenie lehôt
Za porušenie podmienok, ako je lehota na zaplatenie DPH alebo predloženie colného vyhlásenia, sa poskytuje zodpovednosť. Ak vyhlásenie nebude doručené včas, pokuta bude predstavovať 5% zo sumy dane vypočítanej podľa údajov vykazovania za každý mesiac nezaplatenia. Maximálna suma je 30%. Minimálna veľkosť je 1 000 rubľov.
Ak nebude dodržaný konečný termín na zaplatenie DPH, pokuta bude predstavovať 20% zo sumy, ktorá bola potrebná na prevod do rozpočtu.
Teraz ste oboznámení so základnými informáciami o DPH. To vám umožní nahlásiť sa federálnej daňovej službe a zaplatiť dane včas, ako aj využiť výhodu, ak má vaša spoločnosť na to právo.
