Ihneď po páde ZSSR sa individuálny obchod stal najrozšírenejším v našej krajine, pretože občania, inšpirovaní príležitosťami, ktoré sa im otvorili, chceli výrazne zlepšiť svoju finančnú situáciu.
Mnohé z nich však neboli v týchto rokoch predurčené na dosiahnutie žiadneho významného úspechu, pretože k tomu v tom čase nepristúpil úverový a daňový systém, ktorý bol v tom čase prijatý.
Našťastie dnes existuje zjednodušený daňový systém pre podnikateľov, vďaka ktorému mnohí podnikatelia čelia oveľa menším problémom pri začatí a prevádzkovaní vlastného podnikania.
Čo je to?
Toto je najsľubnejší spôsob, ako získať daňové príspevky, ktoré sa na ne môžu vzťahovať (IP) za určitých podmienok. Ak ich správne vykonáte (napríklad výberom určitého typu činnosti), môžete ušetriť značné množstvo peňazí a času.
Hlavnou výhodou, ktorú zjednodušený daňový systém poskytuje podnikateľom, je výrazné zníženie daňového zaťaženia spoločnosti. Dane sú v tomto prípade pomerne mierne, čo je mimoriadne dôležité pre začínajúcich podnikateľov.
Čo poskytuje STS pre IP?
Podľa druhej časti dvadsiatej šiestej kapitoly Kódexu federálnej daňovej služby Ruskej federácie tento systém umožňuje úplné oslobodenie podnikateľov od týchto druhov daní: daň z príjmu fyzických osôb (daň zo zisku), ako aj ich majetok. Z tohto hľadiska je to zjednodušený daňový systém. Nie je prekvapujúce, že priťahuje čoraz viac podnikateľov.
Dôležité! Výnimka sa uplatňuje iba na príjmy, ktoré jednotlivý podnikateľ dostal počas podnikania, ako aj na jeho majetok, ktorý sa použil na ten istý účel.
Varovanie! Ak sa pre podnikateľov uplatňuje zjednodušený daňový systém, potom sa podnikateľ nepovažuje za osobu, ktorá platí sadzbu DPH. Výnimočne sa toto pravidlo ignoruje pri dovoze určitých kategórií tovaru do krajiny, ako aj DPH, ktorá sa musí zaplatiť bezchybne, v súlade s článkom 174 a jeho prvým pododsekom daňového poriadku.
Iné nuansy
Zjednodušené je tiež cenné pri úplnom uchovávaní hotovostných operácií, ktoré boli v platnosti pred jeho prijatím. Nemalo by sa zabúdať na to, že všetci jednotliví podnikatelia, v súvislosti s ktorými sa takýto systém prijal, naďalej plnia povinnosti daňových agentov stanovené v príslušných článkoch daňového poriadku. Z tohto hľadiska je to zjednodušený daňový systém.
Dodatočné platby
Má tento systém nejaké ďalšie náklady? Ak vezmeme do úvahy vykazovanie individuálnych podnikateľov bez zamestnancov, STS zároveň poskytuje príspevky FIU, ako aj povinné štátne zdravotné prostriedky. Výška príspevku sa vypočíta v závislosti od nákladov. fiškálny rok. Vypočíta sa podľa súčtu minimálnej mzdy (na začiatku roka je to dôležité) pomocou sadzby odpočtov a vyjadruje sa v percentách. Všetky výsledné hodnoty by sa mali vynásobiť dvanástimi (mesiacmi v kalendárnom roku).
Ako sa môžem prepnúť na taký výnosný systém
Takýto prechod je možný (ale nie je zaručený) za nevyhnutných (ale nie dostatočných) podmienok. Zvážte tieto požiadavky, v súlade s ktorými sa môže používať zjednodušený daňový systém pre jednotlivých podnikateľov:
- Ak v sledovanom období pre podnikateľa nepracovalo viac ako 100 ľudí.
- Ak prijatý zisk, ktorý bol vypočítaný na základe ustanovení kódexu, na základe výsledkov najmenej deväť mesiacov v roku, neprekročil určitú najvyššiu povolenú hodnotu.Do januára 2013 existovala rezerva, v ktorej hraničná výška príjmu bola 60 miliónov rubľov.
V prípade, že príjem jednotlivého podnikateľa prekročí zákonom stanovený limit, automaticky stráca právo poskytnúť mu právo na podávanie správ o zjednodušenom systéme a musí zaplatiť všetky dane, platby a príspevky, ktoré mu musia byť zaplatené všeobecne, pričom nesie osobnú zodpovednosť za nedodržanie týchto požiadaviek. podľa daňového a trestného zákona.
Prechodná žiadosť
Malo by sa pamätať na to, že iba do januára 2013 bolo prísne povinné predložiť žiadosť, ak ste chceli prejsť na zjednodušený systém.
Potom existoval formulár č. 26.2-1, ktorý bol často predkladaný súčasne s dokladmi požadovanými pri štátnej registrácii podniku. Potom si podnikateľ musel zvoliť daňovú sadzbu (o tom sa budeme baviť neskôr). Teraz tento druh aplikácie nie je potrebný, ale miestne oddelenie Federálnej bezpečnostnej služby by malo byť informované o svojom želaní. Prechod bude dokončený od 1. januára budúceho roka.
Čo robiť, ak ste stratili právo na platenie daní v rámci zjednodušeného daňového systému
V takom prípade by mal podnikateľ okamžite informovať Federálnu bezpečnostnú službu Ruskej federácie o prechode na iný systém vyberania odpočtov. Uskutočňuje sa to do 15 dní od uplynutia aktuálneho vykazovaného obdobia. Táto požiadavka je zakotvená v článku 346 piatom odseku, ako aj v článku 346.13 piatom odseku kódexu.
Ktorí podnikatelia v zásade nemôžu pracovať podľa zjednodušeného systému
To všetko sa však nevzťahuje na určité kategórie duševného vlastníctva. Zjednodušený daňový systém, ktorého vykazovanie je čo najjednoduchšie, nemožno uplatniť na určité kategórie individuálnych podnikateľov. Pozrime sa na ne podrobnejšie:
- Sú to tí podnikatelia, ktorí vyrábajú tovar podliehajúci spotrebnej dani a tiež vyrábajú nerasty. Toto sa nevzťahuje na tie kategórie nerastov, ktoré sa považujú za bežné.
- Všetci podnikatelia, ktorí zarábajú na hazardných hrách.
- Okrem toho sa všetky uvedené skutočnosti vzťahujú na tie kategórie výrobcov, ktoré už boli prevedené do zjednodušeného systému zdaňovania poľnohospodárskych výrobcov, jednotnej poľnohospodárskej dane.
Čo je potrebné na prechod na zjednodušený daňový systém
Ak sa nezúčastňujete všetkých vyššie uvedených aktivít, môžete sa stať „preferenčným“ samostatným podnikateľom. Zjednodušený daňový systém, ktorého vykazovanie je atraktívne kvôli svojej jednoduchosti a logike, sa môže uplatniť na vašu spoločnosť, ak sú splnené určité podmienky. Najprv musíte určiť bezprostredný predmet zdanenia:
- Celý zisk.
- Čistý príjem (po odpočítaní výdavkov a nepredvídaných udalostí).
Mimochodom, daňovník vyberie objekt priamo. Odporúčame, aby ste všetky výpočty vykonali vopred a určili, ktorý z nich bude pre vaše podnikanie priaznivý. Aby ste to mohli určiť, musíte poznať príslušnú daňovú sadzbu.
Sadzby daní
V súlade s článkom 346 kódexu sa pri použití zjednodušeného systému stanovujú (dnes) podľa zákona tieto daňové sadzby:
- V prvom prípade je zjednodušená daňová sadzba pre jednotlivých podnikateľov 6%, predpokladá sa pri zdaňovaní celého zisku podnikateľa.
- Preto sa daňová sadzba vo výške 15% stanovuje, keď je zdaniteľný iba čistý zisk.
Upozorňujeme, že všetko môže závisieť od regiónu, v ktorom je vaša firma registrovaná: v niektorých prípadoch sa pre jednotlivých podnikateľov používa mierne odlišný zjednodušený daňový systém. Je lepšie požiadať o vzorku vopred od miestneho oddelenia FSN. Faktom je, že od roku 2009 príslušné vládne nariadenie dáva regiónom právo určiť si svoju vlastnú výšku príspevkov. Ale! Nie menej ako 5% a nie viac ako 15%.
Charakteristiky oboch schém
V prvom prípade (zjednodušený daňový systém „príjem mínus náklady“ pre jednotlivých podnikateľov) je zdanený úplne všetok celkový príjem podniku prijatý v bežnom zdaňovacom období.
V druhom prípade je suma, ktorá zostane po odpočítaní výdavkov, ktoré podnikateľovi vznikne v súvislosti s podnikaním, zdanená. Základ pre odpočty je v tomto prípade určený ako zvyšujúca sa hodnota od samého začiatku bežného obdobia vykazovania.
V niektorých prípadoch môžu podnikatelia, ktorí sa rozhodli pre druhú možnosť, zaplatiť aj minimálny daňový príspevok. Táto metóda sa používa, ak je suma vzniknutej dane vyššia ako suma, ktorá sa má skutočne zaplatiť, ktorej výška sa vypočítala zo sumy skutočne prijatého príjmu. V takom prípade sa minimálny daňový príspevok rovná 1% z celkového príjmu, ktorý sa počíta podľa právnych predpisov v tejto oblasti.
Ďalšie funkcie
Čo iného sa vyznačuje zjednodušeným daňovým systémom pre podnikateľov? Príjem sa zdaňuje so všetkými ostatnými daňami, ktoré sú uvedené v príslušných článkoch daňového poriadku. Upozorňujeme, že samotné zdaňovacie obdobie sa vzťahuje na riadny kalendárny rok. Obdobím vykazovania sa preto rozumie prvý štvrťrok, prvých šesť mesiacov a prvých deväť mesiacov súčasného obdobia zdaňovacie obdobie.
Ako sa určuje výška dane podľa zjednodušeného systému
Charakteristickým rysom tohto systému je, že podnikateľ sám určuje výšku daňového zaťaženia na základe výsledkov vykazovaného obdobia. Ak ste si ako predmet dane vybrali príjem, na konci účtovného obdobia je potrebné, aby sa pri výpočte stanovila výška zálohovej platby dane, pričom sa zohľadní tak jej sadzba, ako aj výška skutočne prijatého zisku. Opäť si pripomíname, že suma sa počíta podľa metódy rastu do konca každého segmentu vykazovania (šesť mesiacov, deväť mesiacov atď.).
Upozorňujeme, že výška dane sa zníži, pretože je potrebné odpočítať sumu vyplatenú dôchodkovému fondu, ako aj prostriedky vyplatené zdravotným a sociálnym fondom v súlade so zákonmi štátu. Okrem toho, ak máte zamestnancov, ktorí čerpali práceneschopnosť, výška dane sa zníži aj pri zohľadnení výdavkov, ktoré vám vznikli vyplácaním dočasných dávok v invalidite. Upozorňujeme, že celková suma dane sa môže znížiť najviac o polovicu.
Ak je zvolená sadzba 15%
Ak ste si vybrali sadzbu „príjem mínus náklady“ (15%), potom pre výsledky každého obdobia vykazovania musíte vypočítať výšku platby (záloha so sadzbou dane) na základe sadzby 15% a skutočne prijatej sumy. príjmov. Rovnako ako v predchádzajúcom prípade sa platba počíta stále.
Kde a ako uskutočniť platbu
Platba by sa mala uskutočniť v mieste registrácie vašej spoločnosti. Platby by sa mali uskutočniť najneskôr do 25. dňa.
Účtovné funkcie
Ako sme povedali v prvej časti článku, plnohodnotný daňové účtovníctvo podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme sa nemusia viesť, ale v každom prípade musia mať základné záznamy. Takže sú povinní mať knihy príjmov a výdavkov.
Termíny podávania správ
Účtovné správy o výsledkoch za zdaňovacie obdobie. Ak nemáte zamestnancov, vyžadujú sa nasledujúce dokumenty:
- Daňové priznanie sa podáva najneskôr do 30. apríla.
- Informácie sa do 1. marca zasielajú do dôchodkového fondu v mieste bydliska.
- Ak máte zamestnancov, uveďte dodatočne priemerný počet členov podniku (ak nie sú, uveďte do výkazu „0“).
Štvrťročné vykazovanie sa neposkytuje. V každom prípade si nahlásenie IP bez zamestnancov zjednodušeného daňového systému vyžaduje jeho včasné a úplné predloženie, pretože inak vám budú uložené pokuty.Ak ste najali zamestnancov, následky budú ešte prísnejšie, až po trestné stíhanie.
To je to, čo je zjednodušená žena. Výhody pre SP USN, ktorých náklady sú výrazne znížené, sú zrejmé.
