Daň z dôchodkov pre jednotlivých podnikateľov

Bez ohľadu na ziskovosť činnosti a formu zdanenia musí podnikateľ previesť príspevky na FIU. V roku 2016 je celková výška pevnej platby 23,15 tisíc rubľov. Ak je jednotlivý podnikateľ zaregistrovaný v priebehu roka, výška príspevku sa vypočíta a vypočíta za obdobie skutočnej práce podľa dní. Preskúmajme podrobnejšie, aké dôchodkové dane by mal podnikateľ v roku 2016 platiť.

Kto by mal platiť?

Všetci jednotliví podnikatelia musia platiť pevné príspevky do rozpočtu. Suma nezávisí od prijatého príjmu, mala by sa účtovať na ťarchu rozpočtu, aj keď sa činnosť za vykazované obdobie nevykonala. Celková výška príspevku sa od roku 2015 nezmenila a predstavuje 23 153 rubľov. Inštaluje sa raz ročne a závisí od minimálnej mzdy.

Povinný pevný príspevok sa rozdeľuje medzi FIU (19 357 rubľov) a FFOMS (3 797 rubľov). Celá suma sa musí previesť formou jednorazovej platby alebo v splátkach do konca bežného roka. Platba sa zvyčajne vykonáva štvrťročne. Ak príjem súkromného podnikateľa za kalendárny rok presiahne 300 tisíc rubľov, potom sa daň z dôchodku pre jednotlivých podnikateľov zvýši o 1%. Pri tejto sadzbe sa zdaňujú sumy presahujúce stanovený limit. Zvyšok príspevku musí byť zaplatený do rozpočtu do 31. marca vrátane nasledujúceho roku.

Ako sa vypočíta výška príjmu?

Pre osoby vyberajúce zrážkovú daň z príjmu fyzických osôb a dane z dôchodkov sa STS počíta na základe skutočne získaných príjmov z vykonávania činností. Pre „vedúcich pracovníkov“ je základom pre výpočet 1% z obratu presahujúceho 300 tisíc rubľov, pre „patenty“ - potenciálny zisk.

kalkulácie

Dane z dôchodkov sa počítajú v závislosti od minimálnej mzdy. Maximálna výška príjmu z poplatkov je 300 tisíc rubľov. Výpočet sa vykonáva podľa tohto vzorca:

• PFR = minimálna mzda x T x M, kde
  Minimálna mzda - na rok 2016 je stanovená vo výške 6,2 tis. Rubľov.;
  T - tarifa (26%);
  M je počet mesiacov v roku.

V roku 2016 je suma pevnej platby:

• FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19 356,48 rubľov.

Výpočet inkasa v FFOMS sa vykonáva podľa rovnakého vzorca, len sadzba je stanovená na 5,1%:

• FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubľov.

Celková suma platby je 23 153,33 rubľov.

Aká daň z dôchodkov by sa mala previesť do rozpočtu, ak príjem jednotlivého podnikateľa presiahne 300 tisíc rubľov? Maximálne poistné je obmedzené na osemnásobok minimálnej mesačnej sadzby:

• PFR mak = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 rub.

príklad

Výšku pevnej platby vypočítavame za predpokladu, že ročný peňažný tok jednotlivých fondov dosiahol 140 tisíc rubľov. Od 140 <300 sa ďalšie 1% neúčtuje.

FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubľov.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubľov.

Predpokladajme, že príjem z IP za rok dosiahol 528 tisíc rubľov. V tomto prípade je suma vyššia ako 300 tisíc rubľov. (228 tisíc rubľov), 1% by sa malo účtovať dodatočne.

PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubľov.

Osobitné podmienky

Jednotná daň z dôchodku sa platí od okamihu registrácie jednotlivých podnikateľov. Ak súkromný podnikateľ dostal osvedčenie v máji (piaty mesiac v rade), budú mu stanovené fixné príspevky:

MHIF = minimálna mzda x (12 - 4) x 0,051 = 2531,23 rubľov.
FIU = minimálna mzda x 8 x 0,26 = 12 904,32 rubľov.

platba

Dane z dôchodkov do rozpočtu by sa mali prevádzať bez delenia FIU a MHIF. Distribúcia sa vykonáva na základe údajov IPF a vybranej možnosti dôchodku. Pre vedúcich roľníckych fariem sa ustanovuje osobitný postup platenia príspevkov, podľa ktorého sa do rozpočtu každého člena KHK uskutočňujú ďalšie platby.

Od 1. januára 2016 sa zaviedli nové BCC na platby príspevkov.

Dôchodková daň pre jednotlivcov so zamestnanými zamestnancami

Ak platiteľ príspevkov bezprostredne súvisí s dvoma kategóriami - individuálnym podnikateľom a zamestnávateľom, platí finančné prostriedky do rozpočtu z každého z nasledujúcich dôvodov.

Daň z dôchodku sa musí zaplatiť za bežné obdobie do 15. nasledujúceho roka. Ak posledný deň osídlenia pripadne na víkend, lehota sa posunie na nasledujúci pracovný deň. Nesplatené splátky sú vymožiteľné. Podrobnosti o prevode finančných prostriedkov do rozpočtu sú uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Aby nedošlo k zámene s podrobnosťami pri prevode finančných prostriedkov do rozpočtu, je lepšie využiť túto službu na webovej stránke PFR.

Platba príspevkov

Na prevod prostriedkov do rozpočtu na tieto dane sa používa osobitná forma platobného systému „daň PD-4sb“. V tomto dokumente sa okrem bankových údajov nachádzajú aj informácie o príkazcovi (DIČ, registračné číslo v FIU), kód rozpočtovej klasifikácie. Aktuálne informácie o tejto položke možno nájsť na webovej stránke FIU. Je lepšie platiť príjmy prostredníctvom pobočky Sberbank.

Aj keď jednotlivý podnikateľ súčasne pracuje na základe pracovnej zmluvy a platí príspevky do rozpočtu prostredníctvom zamestnávateľa, nie je to oslobodené od prevodu pevných platieb. Výpočty výšky poplatkov sa vykonávajú od okamihu registrácie OP, aj keď to nebolo na začiatku roka.

Hlásenie platieb

Po prvé, od roku 2012 podnikatelia, ktorí pracujú bez zamestnancov, nepredložili žiadne správy.

Po druhé, je potrebné uložiť všetky platené príjmy za platby do rozpočtu. Ak chcete zistiť, či bola platba pripísaná za bežné obdobie, mali by ste sa obrátiť na regionálne oddelenie FIU.

Výška zaplatených poplatkov sa môže znížiť o vypočítanú sumu dane sadzbou 6%. Toto pravidlo sa však uplatňuje iba na disciplinovaných podnikateľov, to znamená tých, ktorí platia všetky fixné platby do konca roka.

Po tretie, podnikatelia, ktorí v priebehu roka zamestnali alebo najali zamestnancov, musia predkladať správy FIU.

Personifikované účtovníctvo je systém účtovných údajov o poistení a financovaných dôchodkoch vytvorených v Ruskej federácii. Keď osoba začne pracovať, v PF sa pre ňu zriadi osobný osobný účet (ILS), na ktorom sa zhromažďujú informácie o odpracovaných rokoch života. Čím viac prostriedkov bude naakumulovaných, tým vyšší bude dôchodok.

Termíny podávania správ

Od roku 2015 sa informácie o personifikovanom účtovníctve predkladajú PFV štvrťročne do 15. dňa druhého mesiaca nasledujúceho obdobia., Tj.

• za 1. štvrťrok - do 15. mája;
• za 2. štvrťrok - do 15. augusta;
• za tretí štvrťrok - do 15. novembra;
• za štvrtý štvrťrok - do 15. februára nasledujúceho roka.

Zoznam dokumentov

FIU musí tiež poskytnúť:

• Formulár RSV-1 (údaje o vymeraných a zaplatených príspevkoch).
• Formulár ADV-6-2 (súpis údajov prenášaných na FIU).
• Formulár ADV-6-3 (zoznam osvedčení o zaplatených a zaplatených príspevkoch, poistné skúsenosti prevedené na FIU).
• Formulár SZV-6-1 (informácie o vymeraných a zaplatených príspevkoch na dôchodkové poistenie ao skúsenostiach poistenca).
• Formulár СЗВ-6-2 (informácie o vymeraných a platených príspevkoch na dôchodkové poistenie a o skúsenostiach všetkých zamestnaných zamestnancov).

Zníženie príspevku

Daň z príjmu fyzických osôb z dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa nachádza v schéme „príjmu“ STS, sa môže znížiť o 100% (individuálny podnikateľ bez zamestnancov), o 50% (individuálny podnikateľ so zamestnancami) vypočítanej, ale neprevedenej platby za štvrťrok, pol roka, 9 mesiacov a rok. Výpočty sa vykonávajú týmto spôsobom:

• za prvý štvrťrok: pre prevedenú sumu do 25. apríla;
• za druhý štvrťrok: pre všetky prevedené sumy do 25. júla;
• za tretí štvrťrok: pre všetky prevedené sumy do 25. októbra;
• za štvrtý štvrťrok: pre všetky prevedené sumy do 30. apríla nasledujúceho roka.

Nie je vždy vhodné rozdeliť sumu platby na 4 časti. Ak v jednom z štvrťrokov nebol príjem, je lepšie rozdeliť platbu na tri časti a preniesť ju na obdobia, v ktorých príjem dostal jednotlivý podnikateľ. Hlavná vec je, že do konca roka bola celá suma platieb úplne zaplatená. Všetky uvedené fondy by sa mali považovať za kumulatívne.

1% splatný môže byť pripočítaný k odpočtu, ale iba v období, pre ktoré platba prešla. To znamená, že ak príspevky vo výške 6 tisíc rubľov. boli vyplatené za prvý štvrťrok, potom sa pri výpočte preddavku za rovnaké obdobie môže odpočítať rovnaká suma. Daň z dôchodku zamestnanca, ktorý pracuje pre jednotlivého podnikateľa so sídlom na USN, sa môže zohľadniť pri výpočte preddavkov do výšky 50%.

V rámci systému zdaňovania „Príjmy mínus náklady“ sa všetky zaplatené príspevky (pre jednotlivých podnikateľov a zamestnancov) účtujú do nákladov a používajú sa na zníženie základu pre výpočet, a nie samotných platieb. Výšku zálohy môžete znížiť až na 100%. Výpočty sa vykonávajú podľa podobného princípu: od: záloha všetky prevedené sumy sa odpočítajú do rozpočtu na bežný rok.

IP na UTII

Podnikatelia, ktorí sú v UTII, môžu znížiť daň z poistného dôchodku o sumu zaplatených príspevkov (pre jednotlivých podnikateľov a zamestnancov) v bežnom štvrťroku na 50 - 100%, v závislosti od toho, či daná osoba má alebo nemá zamestnancov.

Keďže príjem UTII je zvyčajne približne jeden rok, je lepšie rozdeliť celkovú sumu pevných platieb na štyri časti a vyplácať ich štvrťročne. Rovnako ako v prípade STS, 1% z príspevkov sa môže odpočítať v období, keď sa platba uskutočnila. Táto podmienka platí iba pre jednotlivcov, ktorí nemajú zamestnancov.

Podnikatelia, ktorí majú zamestnancov, môžu znížiť až 50% imputovanej dane. Nezahŕňajú však poistné. Toto obmedzenie sa uplatňuje iba na štvrtiny, v ktorých mal jednotlivý podnikateľ zamestnancov. Ak sú dane z dôchodkov uvedené v jednej platbe ročne, môžete ich zohľadniť pri výpočte zálohovej platby v období, v ktorom boli pripísané na účet PRF.

IP na PSN

Hodnota patentu neznižuje daň z dôchodku. Výška poplatku sa prevádza v rubľoch z vyrovnávacieho účtu jednotlivého podnikateľa. Podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov, môžu znížiť poplatky splatné podľa „zjednodušenia“ a UTII na 100% platieb do rozpočtu. Všetky poplatky sa prevádzajú od okamihu registrácie do zatvorenia súkromného podnikateľa.

Zvýšenie minimálnej mzdy

Od 1. januára 2016 sa úroveň životného minima zvýšila o 7,5 tis. Rubľov. Zmena minimálnej mzdy bude mať vplyv na výšku platov. Podľa čl. 133 TC, mal by byť plat vyšší ako minimálna mzda. S jeho zvýšením sa spodná prijateľná hranica zvýši. Za porušenie tejto požiadavky spoločnosť čelí pokute 50 000 rubľov. O plnú minimálnu mzdu sa môžu uchádzať iba zamestnanci, ktorí do jedného mesiaca úplne splnili normu a odpracovali požadovaný počet hodín.

zvýšiť minimálna mzda ovplyvňuje aj veľkosť mnohých kompenzácií a sociálnych výhod. Na tomto základe sa dávky pre dočasné zdravotné postihnutie vypočítavajú, ak je priemerná mesačná mzda pracovníčky pod minimálnou povolenou sumou, materskými dávkami a starostlivosťou o dieťa. Okresný koeficient - Toto je druh kompenzácie, ktorá sa účtuje za prácu v drsných klimatických podmienkach. Používa sa na výpočet priemerného denného zárobku, ktorý závisí od výška minimálnej mzdy.

Z doterajších skúseností môžeme povedať, že rast minimálnej mzdy vytvára nezamestnanosť a zvyšuje sa neformálne zamestnávanie. Znižuje sa záťaž na rozpočet a priemerný plat. Po zvýšení minimálnej mzdy sa zvýši pokuta, pokuty, poplatky do štátnej pokladnice. To zasa ovplyvní malé podniky.

Zamestnanci, ktorí sú platení plat „v obálke“, a oficiálne minimum je zobrazené, bude v lepšej pozícii. Zmena minimálnej mzdy bude mať vplyv na výšku odpočtov budúceho dôchodku.

Pre budúci rok budú pevné príspevky rásť a budú dosahovať: 23,4 tisíc rubľov. (FIU) a 4,59 tisíc rubľov. (FFOMS). Maximálna výška poplatkov je 187,2 tisíc rubľov.