I Ryssland finns det ett ganska flexibelt skattesystem. Tack vare det kan varje företagare välja det mest lönsamma skattebetalningssystemet. Detta leder till att näringslivet i landet utvecklas mycket aktivt. Nu funderar många på vilket beskattningssystem man kan bo på - UTII eller ett patent. Nästa kommer att beskrivas mer detaljerat om varje alternativ. Efter en grundlig studie av skattebetalningssystem kommer det att vara möjligt att fastställa beskattningen för ett visst företag.
UTII är ...
Till att börja med kommer vi att räkna ut vad varje variant av utvecklingen av händelser representerar. Under en lång tid har alla känt UTII. Detta är en enda skatt på tillräknade inkomster. Det kallas också "imput".
UTII eller patent - vilket är att föredra för en företagare? Med en enda skatt på tillräknad inkomst betalar en LLC eller enskild företagare endast 1 skatt. Han, som ni kanske gissar, kallas tillräknat. Inga fler skattebetalningar förfaller. Förutom att betala UTII måste en medborgare göra försäkringsavgifter.
patent
Patentsystemet för beskattning i Ryssland verkade för inte så länge sedan. Men hon började locka omedelbart affärsmän.
UTII eller patent - vad ska jag stanna vid? Patentsystemet för beskattning (POS) föreskriver inte betalning av skatter under arbetet. IP betalar för patentet i förväg. Vid beräkningarna kommer den beräknade vinsten för en viss period att beaktas. PSN kan utfärdas för minst 1 och högst 12 månader.
Skattesatser
Vilket är bättre - UTII eller patent? För IP spelar lösningen på denna fråga en enorm roll. Därför kommer det att beskrivas mer detaljerat om funktionerna i varje beskattningsregime.
Det är viktigt att förstå vad skattesatsen är i ett särskilt fall. UTII föreskriver betalning av 15% av den beräknade inkomsten, medan PSN tillåter dig att betala endast 6% av den beräknade vinsten. Trots detta är UTII ibland mindre än personlig inkomstskatt på ett patent. Denna funktion bör beaktas när du väljer en skattebetalningsordning.
Skatt betalning
Hur är förlikningen med staten i båda fallen? Vilket är att föredra att välja - UTII eller patent?
Med "imputation" sker kvartalsrapportering. Tillsammans med henne måste organisationen betala skatter. Betalningens hela belopp ska betalas till statskassan senast den 25: e dagen i månaden efter den rapporterande.
När det gäller patentet är allt något annorlunda. Det finns två alternativ för utveckling av evenemang:
- Patent inlämnat i 6 månader eller mindre. I den här situationen måste du betala skatt senast 25 dagar efter det att dokumentet började.
- PSN används i mer än sex månader. Då måste en tredjedel av beloppet betalas på samma sätt som i föregående fall. Återstoden (2/3) måste betalas till statskassan senast 30 dagar innan patentet löper ut.
Om du inte vill betala skatt hela tiden rekommenderas att du väljer ett patent. Men detta är långt ifrån den enda uppmärksamma funktionen. I vissa fall är UTII en mer lönsam regim.
restriktioner
Det viktigaste är att noggrant studera alla fördelar och nackdelar med varje scenario. Patent eller UTII - vilket är mer lönsamt? Det finns inget definitivt svar på denna fråga. I varje region har PSN och "imput" olika storlekar.
När du väljer beskattning för enskilda företagare är det nödvändigt att ta hänsyn till vissa begränsningar. Det är inte alltid möjligt att bo på ett visst system.
Exempelvis gäller UTII endast för vissa typer av aktiviteter. Ett patent kan utfärdas för nästan alla företag.
UTII har följande funktioner:
- på inkomst "imputation" är inte begränsad;
- kan endast tillämpas i enskilda aktiviteter (det måste anges separat i varje region);
- UTII kan inte användas om antalet anställda överstiger 100;
- Övergången till det nya skattesystemet är bara möjligt från början av det nya året.
Patentet har också begränsningar. nämligen:
- årsinkomst bör inte överstiga 60 miljoner per år om kombination med andra beskattningssystem tillämpas.
- Du kan inte lämna in patent hos ett företag med mer än 15 anställda.
I båda fallen får företagaren inte använda CT. Detta gör livet mycket lättare.
rapportering
UTII eller patent - vilket är bättre? En enorm roll för företag är ansvarighet. Vad planeras för "imputation" och PSN på detta område?
UTII kräver kvartalsrapportering från företagaren. Skattedeklarationen lämnas in före den 20: e dagen i månaden efter den rapporterande.
Med PSN krävs ingen rapportering. IP betalar initialt personlig inkomstskatt för giltighetstiden för dokumentet, varefter det undantas från rapportering. Du behöver inte ange din inkomst.
Du bör också vara uppmärksam på en annan funktion i dessa skattesystem. Med tanke på vad som är att föredra - UTII eller ett patent, är det nödvändigt att klargöra: "imputation" undantar behovet av att redovisa inkomst och utgifter. Alla relevanta uppgifter matas in i deklarationen.
Med ett patent undantas en IP från att fylla i 3-NDFL-formuläret. Istället måste du föra register över inkomster och utgifter i en specialiserad dagbok.
Skattereduktion
Vad är skillnaden mellan UTII och ett patent? Baserat på det ovanstående kan vi dra slutsatsen att dessa lägen liknar varandra. Men de har också en betydande skillnad.
UTII låter dig sänka skatten på försäkringspremier. Detta innebär att en enskild företagare kan dra 100% av bidraget till PFR och FSS för sig själva och 50% av dem, men betala för anställda. Således sänks skatten.
Med PSN tillhandahålls inte skattereduktion. En medborgare är skyldig att göra avdrag för extra budgetmedel enligt allmänna regler. Och skatten betalas till dem i sin helhet.
Övergångsmetoder
Hur byter man från UTII till ett patent och vice versa? Vissa funktioner i dessa procedurer bör beaktas.
Till exempel det faktum att du med "tillräknaren" kan tillämpa den nya skatteregimen bara från det nya året. Om ett patent används kan IP gå till UTII efter det att patentet löpt ut.
Den tillräknade skatten kräver en ansökan om tillbakadragande från specialbehandling. Detta måste göras senast fem dagar efter avslutandet av "imputationen". För ett patent är det inte nödvändigt att lämna in en ansökan om uttag från specialläge.
Övergången från ett patent till UTII utförs vid Federal Tax Service vid registreringen av en medborgare som en individuell företagare. Om det är nödvändigt att ändra "imputation" till PPS, måste du kontakta skattemyndigheten på företagets plats.
Tidsfristerna för att skicka in ansökningar för att byta till specialläge skiljer sig också. När UTII måste kontakta den federala skattetjänsten högst 5 dagar efter inledningen av tillämpningen av skattesystemet. PSN kräver att en ansökan lämnas in senast tio dagar efter det att patentet börjar. Patentbegäranden inlämnas årligen.
I övrigt förblir systemet för övergången till det nya systemet för skattebetalning detsamma - IP måste skriva en motsvarande ansökan och skicka den till Federal Tax Service.
Fördelar och nackdelar med UTII
Vad är bättre att använda för entreprenörskap - UTII eller patent? Från allt som sagts tidigare kan vi skilja flera fördelar och nackdelar med varje läge.
Låt oss börja med UTII. Dess positiva aspekter:
- enkel skatterapportering;
- brist på funktioner i beräkningen av skatter;
- inget beroende av den enskilda företagarens verkliga inkomst;
- möjligheten till skattesänkningar på grund av försäkringspremier;
- Du kan inte använda kassaapparater.
Men det finns också nackdelar med denna regim. Till exempel:
- strikt begränsning av tillämpningsområden;
- från och med 2018 planerar de att avskaffa den tillräknade skatten;
- fast skatt med minimiinkomst;
- behovet av att lämna in en självdeklaration.
Nu är det möjligt att föreställa sig vad ”imputation” representerar som en helhet. Varje affärsman kan själv bestämma hur denna regim är till nytta för en viss aktivitet.
Fördelar och nackdelar med PSN
UTII eller patent - vilket är att föredra för enskilda företagare? PSN har också sina fördelar och nackdelar.
Till exempel har ett patent följande fördelar:
- låg skattesats;
- oberoende från inkomst;
- flexibla användningsvillkor för dokumentet;
- Du behöver inte lämna in en självdeklaration.
- undantag från CT.
Nackdelarna med PSN identifieras ofta på följande sätt:
- begränsningar av den aktivitet som tillåter tillämpning av ett patent;
- möjligheten att registrera endast IP;
- oförmågan att sänka skatter på grund av försäkringspremier;
- stram ram för antalet anställda och inkomst;
- i vissa regioner kan kostnaden för ett patent vara mycket hög.
Nu är det klart vad som utgör ett patent i Ryssland som helhet. Vilka slutsatser kan dras av ovanstående? Vad är mer lönsamt - ett patent eller UTII för IP? Alla bestämmer denna fråga själv och beräknar hans styrkor och kapacitet.
Bestäm om valet
Så vilket är bättre - UTII eller ett patent? För IP förblir denna fråga ett evigt mysterium. I allmänhet liknar dessa skattebetalningssystem i allmänhet varandra.
Hittills rekommenderas att använda "imputation" när det är möjligt. Men med tanke på den kommande avbokningen av UTII är det nödvändigt att bestämma vad man ska göra 2018. Du måste välja mellan STS och PSN.
I allmänhet, vid fastställandet av skattebetalningsreglerna, är det viktigt att:
- antal anställda;
- reala och uppskattade företagsvinster;
- behovet av att lämna in deklarationer och redovisa inkomster;
- mängden skatter i ett visst fall.
Vissa företagare kan använda UTII på gynnsamma villkor, medan någon är i svart med ett patent. Därför är det svårt att entydigt besvara frågan om vilken är bättre - UTII eller ett patent. För att bedöma de listade nyanserna måste varje enskild företagare själv bestämma vilken beskattningsordning som ska användas.