Enligt lag belastas inte barnstöd med personlig inkomstskatt. Detta anges i punkt 5 i art. 217 i Rysslands skattekod, samt i brev från finansministeriet nr 03-04-05 / 6-1141, nr 03-04-05 / 3-276 och nr 03-04-05 / 3-274. I vissa situationer finns det dock svårigheter med den här frågan. De är också i förfarandet för att beräkna betalningar av underhållsbetalaren, eftersom det inte är klart om det är nödvändigt att betala underhåll från skatteavdraget eller inte. Vissa förstår inte hur man beräknar personlig inkomstskatt vid avdrag för barnstöd från materiell vinst eller när gäldenären använder fastighetsavdraget, anses det vara sådant när barnstöd betalas till förmån för en minderårig? Alla dessa frågor måste besvaras.
Hur man beräknar barnstöd
Förfarandet för att beräkna barnbidraget är att betalningar återkallas först efter det att personskatteskatten har dragits av. Om betalningar hålls tillbaka i en aktie snarare än i ett fast belopp beräknar och drar de först skatten och håller underlånen återstående belopp.
Om företaget returnerar den personliga inkomstskatten som onödigt hålls tillbaka beräknas barnbidraget. Det visar sig att underrätten bör återbetalas från återbetalningsbeloppet.
För inkomst utan personlig inkomstskatt kvarhålls de belopp som anges i verkställande handlingar. Frågor uppstår när det finns flera skrivningar om körning. Då bör revisor följa den fastställda beställningen för återbetalning av skuld. Påföljder för underhåll av barn är bland de främsta kraven. Förutom underlag inkluderar prioriterade krav följande:
- ersättning för skada på hälsan;
- ersättning för skada till följd av försäkringens död;
- ersättning för skada på grund av brottet;
- ersättning för icke-ekonomisk skada.
Förfarandet för beräkning av barnstöd innebär begränsningar av beloppen. Det maximala belopp som tilldelas för underhåll av minderåriga är i procent 70% av intäkterna. Avdrag för andra ändamål får inte överstiga 50%. Om det totala beloppet inte är tillräckligt för att betala av den resulterande skulden, fördelar bokföraren den mellan skulderna i sin tur, proportionellt för vart och ett av verkställande handlingarna.
Den andra delen innehåller krav på betalning till budgeten, till exempel skatter. Alla andra krav betalas efter de två första linjerna. I det här fallet bör du hålla dig till restriktionerna för avdragets storlek.
Följande exempel hjälper dig ta reda på detta.
Exempel 1
Betalningsbidragaren betalar en fjärdedel av lönen för 1 barn. Hans månadslön är 40 tusen rubel. Standardavdraget för personlig inkomstskatt för en minderårig tillhandahålls inte. För att beräkna underhållsbeloppet måste du först dra av personlig inkomstskatt, som i detta fall är 5200 rubel. Det visar sig att de inkomster från vilka underhållsbidrag kommer att dras från är 34,8 tusen rubel. (dvs 40 tusen - 5,2 tusen). Då kommer ¼ inkomst från 34 800 till 8 700 rubel. Det är detta belopp som hålls som underhåll för månatligt underhåll av 1 barn.
Exempel 2
Företaget fick två verkställande handlingar för en anställd, varav den ena avser underhåll av ett mindreårigt barn, och det andra - ersättning för skador till följd av en olycka på vägen.
I augusti 2018 uppgick lönen till 60 tusen rubel. Dra från detta belopp:
- barnstöd för två barn med en tredjedel av intäkterna;
- ersättning för skada till följd av olyckan med ett belopp på 40 tusen rubel.
Arbetstagaren får ett standardavdrag för minderåriga med 2,8 tusen rubel.
Förvaring bör vara som följer.Först beräknas underhållsbidrag, och om det återstående beloppet inte är högre än 50 procent av inkomsten, görs avdrag för den andra avrättningen. Beräkningen ser ut så här.
- Personlig inkomstskatt = 7436 rubel., Dvs. (60 000 - 2800) × 13%.
- Alimon = 17 520 gnugga, d.v.s. (60 000 - 7436) × 1/3.
- Eftersom det maximala avdragsbeloppet är högre än det fastställda beloppet, nämligen 26 282 rubel, det vill säga (60 000 - 7436) × 50%, kommer kompensationen att vara 8762 rubel. eller 26282 - 17520.
Under de följande månaderna betalas gradvis ett liknande belopp tills skadorna orsakade av en olycka är fullständigt kompenserade.
Källskatt på materiella förmåner
Basen för uppsamling av underhåll innehåller inte väsentliga fördelar (erhållna från procentuella besparingar för användning av lånade pengar). Sedan är intäkterna från vilka betalningar hålls tillbaka mindre än de inkomster från vilka den personliga inkomstskatten hålls tillbaka. Väsentliga fördelar beaktas endast för skatteändamål. Det är omöjligt att räkna underhåll från denna inkomst, eftersom den bara finns på papper. Som ett resultat, för att bestämma det belopp som barnbidraget hålls tillbaka med, behöver du bara dra av personlig inkomstskatt. I följande exempel ses det tydligt hur detta görs.
exempel
Av den anställdas lön för underhåll av 1 barn, berättigas ¼ av inkomsterna enligt avskrivning. Hans månadslön är 30 tusen rubel. I det här fallet är avdraget till den anställde 1 400 rubel.
Under 2017 tecknade han ett räntefritt låneavtal med ett företag där han arbetar för 288 tusen rubel. under en period på tre år, med början den 14 januari. Varje månad måste han betala 8 tusen rubel som en skuldbetalning. Frågan gäller inte bara om det är nödvändigt att betala barnbidrag från ett skatteavdrag utan också hur man tar hänsyn till materiella förmåner. Beräkningen ser ut så här.
Första gången han returnerade pengarna i slutet av februari. Sedan genererades inkomster i form av ekonomiska fördelar från räntebesparing. Den nuvarande räntan var två tredjedelar av refinansieringsräntan och var 5,5%. Följande beräkningar gjordes för februari månad:
- Personlig inkomstskatt = 3,718 rubel., Det vill säga (30 tusen - 1,4 tusen) × 13%);
- materiella förmåner från 14 januari till 28 februari = 1996,27 rubel, det vill säga (288 tusen × 5,5% / 365 dagar × 46 dagar);
- Personlig inkomstskatt på inkomst som en ekonomisk vinst till 35 procent = 698,69 rubel. (1996,27 × 35%).
Avdraget i detta fall gäller inte.
Vid ytterligare återkomst kommer företaget att beakta beloppet på den ekonomiska fördelen på samma sätt och skatten på det i båda fallen vid betalning av skulden.
- Personlig inkomstskatt för februari = 4417 rubel, eller 3718 + 699.
- Underhåll för samma månad = 6570,5 eller (30 tusen - 3718) × ¼.
- Om vi jämför underhållet för denna månad, som beaktades efter skattetillägg, får vi: 6395,75 eller (30 tusen - 3718 - 699) × 1/4.
Då kränks barnets rättigheter något, eftersom underhållsbetalaren fick ett lån på gynnsamma villkor.
Om gäldenären använder ett fastighetsavdrag
Av särskilt intresse är huruvida fastighetsskatt är föremål för underhåll. När en anställd köper bostad har han rätt att dra fördel av fastighetsavdraget. För att göra detta måste han kontakta sin arbetsgivare och tillhandahålla nödvändiga dokument. Detta är vanligtvis en betydande mängd. Så personlig inkomstskatt kommer inte att hållas tillbaka från den anställde på många månader, och ibland flera år. Eftersom betalningar för underhåll av en minderårig hålls tillbaka från alla inkomster som den anställde erhåller, kommer även underhåll från fastighetsskatteavdraget att kvarhållas.
Skatteavdraget betalas till den anställde från den månad då han informerade om det. Detta gäller det totala beloppet för nuvarande inkomst. Tidigare återkallad skatt krediteras efterföljande betalningar, eftersom personlig inkomstskatt anses vara en kumulativ summa. Det är dock inte tillåtet att återbetala källskatt förrän ett meddelande har mottagits. Det belopp som hålls tillbaka från början av året till mottagandet av det relevanta meddelandet anses vara tillbaka lagligt.
Det finns två algoritmer för företagets handlingar, hur barnstöd beräknas vid tillämpning av ett skatteavdrag samtidigt. De är som följer.
1 alternativ
Om skatteavdraget för en inteckning eller köp av en lägenhet utan lån är mindre än eller lika med den inkomst som beräknas från den månad som mottagandet av anmälan från skattekontoret fram till årets slut kan beräkningen vara följande.
Omberäkning för månaderna före mottagande av en anmälan från skatten i syfte att återställa arbetstagarnas inkomst görs inte, eftersom skatten under dessa perioder laghölls lagligen. För att få detta skatteavdrag för en inteckning kommer den anställda att ansöka om skatten på sin bostadsadress, efter att ha lämnat in en deklaration i form av 3-personskatt samt andra obligatoriska dokument.
Från den månad som anmälan anländer, och fram till december inklusive (med lämpligt avdragsbelopp), beräknas underhållsbidrag utifrån lönens fulla belopp, eftersom personskattskatten, tack vare avdraget, inte kommer att kvarhållas.
2 alternativ
För ett avdrag som överstiger den anställdes inkomst, från den månad då meddelandet mottagits och fram till årets slut utförs beräkningen enligt följande.
Underhållsberäkningen beräknas på vanligt sätt, liksom personskatteskatt som hålls tillbaka från personlig inkomstskatt. Och i början av nästa år vänder den anställde till inspektionen på registreringsadressen för att få ett skatteavdrag för försäljning av en lägenhet för hela året. IFTS kommer inte att göra omberäkningen av underhållsbidrag, som naturligtvis är i händerna på underhållsbetalaren.
En anställd kan också få ett fastighetsavdrag genom en arbetsgivare (denna metod beskrivs i den första versionen). För att göra detta måste skattemyndigheten initialt få en anmälan.
Företaget bör vara särskilt försiktig när man gör avräkningar, eftersom det är ansvarigt för denna finansiella transaktion. Om du inte överför det förfallna beloppet till mottagaren av underhållsmottagarens konto kan det bli böter.
exempel
Enligt verkställande dokumentet måste beloppet för en fjärdedel av inkomsten beräknas utifrån lönen för underhållsbetalaren. Hans lön är 100 tusen rubel. Då kommer årets inkomst att vara 1,2 miljoner rubel. Ett standardavdrag för att försörja ett barn tillhandahålls inte.
Under de första två månaderna av följande intäkter kvarstår:
- Personlig inkomstskatt = 13 tusen rubel, eller 100 tusen × 13%;
- barnstöd = 21 750 rubel, eller (100 tusen - 13 tusen) × 1/4.
Men i mars lade han fram följande dokument till redovisningsavdelningen:
- en ansökan om avdrag för fastighetsskatt för försäljning av en lägenhet och förvärv av en annan lägenhet;
- skattemeddelandet som bekräftar rätten till det från 1,2 miljoner rubel.
I år kan företaget beräkna medarbetaravdraget för de kommande tio månaderna, det vill säga till en miljon rubel. Under de första två månaderna har skatten redan hållits tillbaka och återbetalas inte. Men för att få tillbaka detta belopp måste underrättelsen kontakta skattekontoret i början av nästa år. Då får han återstående belopp, men barnstödet räknas inte.
I detta avseende kommer personskatteskatt per anställd inte att kvarhållas från mars till december. Skattegrunden kommer att vara oförändrad, det vill säga 200 tusen rubel. (under de första två månaderna). Underhåll från skatteavdraget för köp av en lägenhet kommer att kvarhållas från mars och kommer att uppgå till 25 tusen rubel, eller 100 tusen × 1/4.
Betalningsskyldig betalare kan få ett standardavdrag
För varje månad får den anställde ett avdrag för barnet från början av året på periodiseringsbasis tills intäkterna når 280 tusen rubel och överskrider inte detta belopp. Dess storlek är som följer:
- 1400 sid. för det första barnet;
- 1400 sid. för det andra barnet;
- 3000 sid. för den tredje och efterföljande;
- 3000 sid. för varje, om den minderåriga är funktionshindrad eller upp till 24 år när han är heltid på ett universitet.
Ett av villkoren för att bevilja avdrag är närvaro av en minderårig på tillhandahållandet av hans juridiska ombud, det vill säga hans föräldrar. Om föräldern har lämnat familjen bekräftas materiellt stöd genom betalning av underhållsbidrag. För att få avdrag måste denna förälder tillhandahålla följande dokument:
- om ett barns födelse;
- om en skilsmässa;
- underhållsavtal, domstol. beställning eller skrivning av körning;
- Betalningar som bekräftar överföring av underhållsbidrag.
Om underrättelsen inte fullgör sina uppgifter i enlighet med verkställande dokumentet, har han inte rätt att kräva skatteavdrag.Och vice versa, om han kan dokumentera betalningen, tillhandahålls det här avdraget utan problem. Detta beror på att betalning av underhållsbidrag i huvudsak är deltagande i mattan. barnstöd, vilket ger rätt att få skatteavdrag. Det spelar ingen roll om fadern bor med barnet eller inte, och om han är gift med modern eller skild.
Samtidigt kan inte varje skild far eller mamma som visar barnstöd räkna med detta avdrag. Så om betalningar är inställda på ett lägsta belopp, det vill säga i själva verket är dessa medel helt klart inte tillräckligt för att ge barn, betyder det att den här föräldern faktiskt inte deltar i sitt materiella underhåll. Att tillhandahålla ett barn med en medborgare, men inte vara hans förälder, ger dessutom inte rätten att få denna typ av avdrag.
exempel
Den anställde har tre barn under majoriteten. Två av dem är från det första äktenskapet och ett från det andra äktenskapet. Arbetstagarnas inkomst högst 280 tusen rubel. I detta avseende har han rätt att räkna med ett avdrag från alla tre barnen, eftersom han betalar underhåll till förmån för tre barn.
Därför ger företaget honom ett avdrag på 5 800 rubel: för de två första barnen - 1,4 tusen rubel och 3 tusen rubel. - för det tredje barnet.
Skatt efter överenskommelse
När käranden vädjar till fogman har gäldenären rätt att ingå ett avtalsavtal med underhållsmottagaren. För att godkänna det, bör du gå till domstol och sedan tillhandahålla fogden att avbryta tvångsåtgärderna. Förlikningsavtalet som ingåtts inom domstolens väggar är grunden för fogman att avsluta verkställighetsärendet.
Då bör samlaren inte förstå om det är nödvändigt att betala barnbidrag från ett skatteavdrag (fastighet), men att själva barnbidragets belopp kommer att bli föremål för personlig inkomstskatt på allmän basis. Beskattningen av underrättelser som krävs från verkställande handlingar utförs på ett annat sätt. Vid godkännandet av avtalet bör emellertid de medel som är avsedda för underhållsmottagaren och beloppet för skattetillstånd anges. Således kommer den sökande att se det exakta beloppet som han kommer att få.
Arbetsgivarens ansvar
Frågan om barnstöd hålls kvar från skatteavdragets belopp bör studeras till fullo av företagets redovisningsavdelning. Vid överlåtelse av det förfallna beloppet har mottagaren av underrätten rätten att stämma domstolen för att återkräva de saknade medlen. Om underlag samlas in från arbetsgivaren, är det han som bär ansvaret för snabb överföring av pengar.
Därför är överföringen inte helt eller med en försening kan det betraktas som standard. Sedan har underhållsmottagaren rätt att kräva av företaget inte bara fullgörandet av skyldigheterna att överföra pengar i sin helhet, utan också betalningen av ränta för varje försenad dag.
slutsats
Som ni ser är svaret på frågan om man ska betala barnbidrag från skatteavdrag inte så tydligt som det kan se ut vid första anblicken. Så om underhållsbetalaren får en fastighetsförmån för köp av en lägenhet i den federala skattetjänsten kommer förmånsbeloppet att förbli oförändrat och om på arbetsplatsen kommer underhåll från skatteavdraget att kvarhållas. Rättslig praxis känner också till olika fall för att lösa frågan.
Tvetydig och personlig inkomstskatt vid beräkningen av underhållsbetalningar. Till exempel, vid ingående av ett avtalsavtal vid domstol, kommer denna skatt att tas ut på underhållsbeloppet. Vid beräkning enligt ett verkställande dokument (avtal, domstol. Order eller skrivelse om verkställighet) dras personskatt beskattas först från den anställdes inkomst och sedan beräknas barnstöd.