Ett kommersiellt företags arbete kräver inte bara introduktion av modern teknik och ökad arbetskraftsproduktivitet, utan också seriöst analysarbete inom studier av ekonomiska och ekonomiska resultat av företagets verksamhet. Med vilka metoder implementeras denna bransch i moderna företag?
Definition av företagets ekonomiska aktivitet
Vad är en "finansiell aktivitet"? Detta är en komplex term. Oftast förstås det som aktivitet i samband med utvinning av kommersiell vinst, ökning av produktionsprocessernas effektivitet och rapporteringsförfaranden.
I vissa fall genomförs en analys av företagets finansiella aktiviteter för att identifiera företagets ekonomiska resultat som helhet, såväl som för att studera kvaliteten på olika företags institutioners arbete: ledning, redovisning, säljteam etc. Ur ekonomisk vetenskaplig synvinkel hör sådana förfaranden till kategorin mikroekonomiska, det vill säga de återspeglar situationen vid ett lokalt objekt och kanske inte korrelerar med makroindikatorer.
Varför göra en analys av finansiella aktiviteter?
Analys av företagets finansiella aktiviteter är det viktigaste verktyget för att öka företagets konkurrenskraft. Baserat på olika indikatorer kan viktiga ledningsbeslut fattas. Genom förfarandena i fråga kan effektiviteten hos redan implementerade ledningskoncept undersökas, liksom deras nödvändiga anpassning efter att resultaten har mottagits.
Resultaten av analysen i fråga kan användas av ledningen när en plan för företagets finansiella och ekonomiska aktivitet upprättas. Så efter att ha fått dessa eller dessa nummer kan företagets ledning sätta ett strategiskt mål - att uppnå sådana och sådana indikatorer för att öka effektiviteten i affärsmodellen. Ett företags finansiella plan kan också inkludera investeringsaspekter som inkluderar betoning i riktning mot kassaflöden. En detaljerad analys av företagets respektive verksamhet kommer också att bidra till att fastställa prioriteringar.
Resultaten av studier om effektiviteten i ett företags affärsmodell kan hjälpa sina ägare att skapa positiva relationer med investerare, långivare, partners och i vissa fall med kunder. Resultaten av analysen är en viktig faktor som avgör hur planen för företagets finansiella och ekonomiska aktiviteter, som vi noterade ovan, kan vara. Betydelsen av motsvarande typ av analys är den högsta, särskilt i mycket konkurrensutsatta affärssektorer. Chefer för många av de största företagen genomför sådana studier regelbundet.
Metoder för analys av finansiella aktiviteter
Vilka metoder kan användas vid analysen av företagets finansiella aktiviteter? En lämplig typ av studie innebär att man studerar företagets profil i flera aspekter, och i varje arbetsriktning kan individuella strategier användas.
Till exempel är en metod utbredd, vars grund är studien av företagens affärsplaner för giltighet och balans. Dessutom används ofta en metod där analytiker studerar specifika indikatorer på affärsresultat inom vissa områden.En ganska vanlig metod är den där ett företags ekonomiska resultat jämförs med konkurrerande företag motsvarande intäkter och marknadsstorlek.
I de flesta fall föreslår strategier för affärsforskning ett systematiskt synsätt. Detta beror på behovet av att skapa en omfattande beskrivning av företaget: i vissa aspekter kommer det förmodligen att vara sämre än konkurrenskraftiga företag, men i andra kommer det mycket att överträffa dem. Ett systematiskt tillvägagångssätt för analysen av företagets verksamhet hjälper till att identifiera företagets primära resultatindikatorer, på grundval av vilken en allmän bedömning av affärsresultat kommer att utvecklas.
Datakällor för analys
Ett företags finansiella aktiviteter uttrycks i lokala verksamheter, varav de flesta är dokumenterade. Relevanta källor används sedan i analysen av företagets aktiviteter. Vilka dokument pratar vi om? Vilka källor används för att redovisa ett företags finansiella aktiviteter? Det finns många av dem.
Först och främst är detta dokument relaterade till finansiella rapporter. Bland dessa är källor som fångar vinster och förluster, olika bilagor till dem. Det här är dokument som återspeglar information om kapitalförändringar, rörelser av finansiella tillgångar.
Den huvudsakliga aspekten av finansiella rapporter är balans. De dokument som det registreras tillåter en tillräckligt tillförlitlig bedömning av hur framgångsrik den nuvarande finansiella verksamheten i företaget är.
I balansräkningen kan du utvärdera sådana indikatorer på företagets kommersiella aktiviteter som tillgång och skuld, rörelsekapital, nettotillgångar, stabilitet, solvens, likviditetsförhållanden (lite senare kommer vi att undersöka deras väsentlighet mer detaljerat).
En annan viktig källa som låter dig bestämma hur effektiva finansiella aktiviteter är resultaträkningen. Detta dokument registrerar företagets intäkter och kostnader i förhållande till vissa verksamhetsområden.
Uppgift om förändringar i eget kapital - Ett annat stort dokument genom vilket företagets finansiella aktiviteter kan analyseras. Denna källa har en ganska komplex struktur. Så i och med att det finns fyra avsnitt. De tre första rekordindikatorerna relaterade till företagets kapital i förhållande till rapporteringsåret. Rapporten innehåller information om justering av kapitalbeloppet och dess komponenter, vinst, reserver. Det fjärde avsnittet i dokumentet registrerar faktorer som direkt påverkade kapitalförändringen. Detta kan vara frågan om ytterligare aktier eller justering av deras värde, uppkomsten av andra inkomster eller utgifter för företaget.
En annan viktig källa utan vilken det är problematiskt att genomföra en fullständig analys av företagets finansiella och ekonomiska aktiviteter är ett kassaflödesanalys. Detta dokument innehåller information om inkommande och utgående finansiella flöden i förhållande till företagets nuvarande verksamhet i riktning mot investeringar och andra strategiskt viktiga aktiviteter.
Balansräkningen åtföljs också av en särskild ansökan. Det kan innehålla fakta som är användbara med tanke på anpassning av finansiella aktiviteter som kan erhållas under analysen. Således kan ansökan till balansräkningen också betraktas som en viktig källa vid bedömningen av affärsresultatet.
Enterprise Performance Criteria
Vi studerade de huvudsakliga källorna med vilka företagets ekonomiska resultat kan undersökas. Tänk nu på de viktigaste kriterierna för att utvärdera hur effektiv ett företag är. I allmänhet kommer de att bestämma om resultaten av ett företags verksamhet är relativt höga i förhållande till kostnader.Ett företag, relativt sett, kommer att utvärderas som effektivt om det kan producera mycket med små investeringar. Vissa indikatorer, som vi noterade ovan, kan också jämföras med de konkurrerande företagens resultat.
De viktigaste kriterierna som hjälper till att avgöra om ett företag är effektivt kan presenteras i form av följande lista.
För det första är det effektiviteten i användningen av resurser som är involverade i produktionsprocesserna. Det kan vara anläggningstillgångar, personal, finans, råvaror. För det andra är det kvalitet investeringspolicy företag (hur snabbt investeringen lönar sig). För det tredje är det effektiviteten i att engagera företagets tillgångar - till exempel när det gäller omsättning. För det fjärde är det kvaliteten på kapitalanvändningen, som kan uppskattas utifrån företagets vinst per aktie. Låt oss nu överväga enskilda indikatorer, baserade på vilka det under analysens gång är möjligt att utvärdera företagets ekonomiska resultat.
Bland de viktigaste är likviditetsförhållanden. Vi studerar deras detaljer.
Likviditetsförhållanden
Dessa indikatorer för företagets finansiella verksamhet präglar i vilken utsträckning det kan tillgodose förfrågan från innehavare av kortfristiga obligationer emitterade av företaget. Bland faktorerna i fråga är de som är relaterade till absolut, brådskande och aktuell likviditet. För var och en av dem används en separat beräkningsformel.
Koefficienten korrelerad med absolut likviditet är en indikator som låter dig bestämma andelen kortfristiga obligationer som kan täckas av företagets medel, såväl som aktier och insättningar. Huvudkriteriet är att de måste ha absolut likviditet.
Förhållandet, korrelerat med genomsnittlig likviditet, visar andelen kontanter (liksom tillgångar som fordringar och kortfristiga placeringar) och skuldförpliktelser. Om analysen av företagets ekonomiska och ekonomiska aktivitet fixar indikatorn i fråga till mer än 1, kan detta betraktas som ett utmärkt resultat, 0,7-0,8 - acceptabelt.
Koefficienten korrelerad med aktuell likviditet beräknas genom att dela omsättningstillgångar i kortfristiga obligationer. Det är en indikator på om företaget har tillräckligt med medel för att betala av motsvarande skyldigheter. Ett intressant faktum: om det finns mycket mer omsättningstillgångar än obligationer, kan företagets finansiella och ekonomiska verksamhet bedömas som otillräckligt effektiv på grund av den irrationella fördelningen av tillgångar.
Netto rörelsekapital
En annan viktig indikator på ett företags resultat är netto rörelsekapital. Det beräknas vanligtvis i den nationella valutan i det land där företaget verkar. Det beräknas som skillnaden mellan företagets tillgångar och kortfristiga skuldförpliktelser. Om det inte finns tillräckligt med kapital betyder det att företaget inte kommer att kunna återbetala lån och obligationer i tid. Men om motsvarande indikator överstiger värdet som återspeglar skuldens storlek kan det, som i fallet med den nuvarande likviditetsgraden, indikera att företagets resurser kan användas irrationellt. I praktiken kan detta vara en alltför omfattande emission av aktier eller för hög utlåningsaktivitet.
Stabilitetsfaktorer
Analysen, som bedömer företagets finansiella och ekonomiska aktiviteter, kan involvera studier av indikatorer som överensstämmer med strukturen för pengekapital, vilket kan ge en ganska tydlig uppfattning om företagets stabilitet. Sådana kriterier är indikatorer för hur företagets egna medel och lånade finanser är relaterade, och visar också hur mycket verksamheten är beroende av externa långivare.
Bland indikatorerna i fråga är en koefficient korrelerad med ekonomiskt oberoende. Ju lägre det är, desto mer skuld har företaget och desto högre är sannolikheten för att det inte klarar sina skyldigheter. För lågt koefficientvärde kan emellertid indikera att företaget upplever en brist på finansiella resurser.
En annan indikator inom denna kategori är förhållandet mellan totala skulder och företagets tillgångar. Det är en indikator på storleken på företagets tillgångar, finansierade genom att locka lån. Det optimala värdet för denna parameter är 0,2-0,5.
Också viktiga är indikatorer som reflekterar hur företagets tillgångar och dess långfristiga skulder är relaterade, vad är andelen av företagets skuld och eget kapital, liksom ”långfristiga lån” och anläggningstillgångar. Om forskaren som analyserar företagets ekonomiska och ekonomiska verksamhet granskar dessa parametrar kommer han att ha mer information till sin förfogande som återspeglar hur beroende företaget är av skuldförpliktelser.
Lönsamhetsförhållanden
En annan grupp av faktorer som är viktiga med tanke på affärsvärde korrelerar med företagets lönsamhet. Vilka indikatorer inom denna kategori kan anses vara de viktigaste?
Först och främst är detta en koefficient som är korrelerad med försäljningens lönsamhetsnivå. Det visar vad som är nettovinsten i företagets totala försäljning. En annan viktig faktor är en som korrelerar med organisationens avkastning på eget kapital. Denna parameter visar hur mycket investerare tjänar per enhet investerad valuta. En viktig indikator är koefficienten som är korrelerad med omsättningstillgångar. Det visar vad företagets kapacitet är när det gäller att generera intäkter i förhållande till det berörda rörelsekapitalet. Ju högre kvot, desto effektivare är verksamheten. Analys av företagets finansiella och ekonomiska aktiviteter kan innebära användning av en annan viktig parameter - en koefficient som är korrelerad med anläggningstillgångar. Det visar om företaget får tillräckligt med vinst på anläggningstillgångar. Ju högre denna parameter, desto effektivare är verksamheten. En annan viktig faktor i denna kategori är relaterad till avkastning på investeringar. Den visar hur många valutaenheter ett företag investerade i produktion för att få en vinstenhet.
Affärsförhållanden
Analys av företagets finansiella aktiviteter kan också innebära att identifiera förhållanden som överensstämmer med företagets affärsverksamhet. Det finns flera sådana indikatorer, och alla tillåter oss att förstå i vilken utsträckning företaget effektivt använder sina pengar. Tänk på essensen i de viktigaste indikatorerna.
Bland de viktigaste är detta en koefficient som är korrelerad med omsättningen av rörelsekapital. Det visar i vilken utsträckning investeringar i rörelsekapital genomförs, liksom hur detta påverkar försäljningens dynamik. Ju högre koefficient, desto effektivare bedöms företagets affärsmodell.
En annan viktig parameter är kopplad till omsättningen av anläggningstillgångar. Denna indikator präglar i vilken utsträckning företaget effektivt använder anläggningstillgångar. Ju högre förhållandet som beaktas, desto bättre är företagets affärsmodell.
En annan viktig parameter som gör att vi kan förstå hur framgångsrikt företaget bedriver sin finansiella verksamhet är ett förhållande som är korrelerat med tillgångsomsättningen. Det visar hur effektivt företaget använder alla sina resurser.
Den koefficient som återspeglar lageromsättningen betraktas också som en viktig indikator på framgången för företagets finansiella aktivitet. Det visar hur snabbt företaget säljer aktier.Ju högre kvot, desto mindre kontant belopp placeras företaget i dessa typer av tillgångar, som kännetecknas av låg likviditet.
En annan viktig parameter är det förhållande som är korrelerat med kundfordringar. Den visar längden på den period då företaget samlar in medel som externa enheter är skyldiga till det. Om denna indikator är för hög, indikerar detta svårigheter som företaget upplever när de arbetar med motparter eller låntagare.
