Modern ekonomisk förvaltning har många sätt att definiera kassaflöde. Många forskare, till exempel E. Krylov, B. Kolas, S. Richard, definierar det finansiella flödet som skillnaden mellan pengarna som företaget fick och de som betalades under en viss rapporteringsperiod. Artikeln kommer att undersöka i detalj klassificeringen av kassaflöden, deras principer och egenskaper.
Kassaflödesdefinition
Kassaflödet är en komplex ekonomisk kategori. Forskare över hela världen på olika sätt översätter och tolkar det engelska uttrycket kassaflöde. Själva begreppet kassaflöde dök upp först i Förenta staterna i mitten av det tjugonde århundradet. Översatt bokstavligen betyder ordet kontant "kontant skrivbord", "kontant". Och ordflödet i översättning till ryska betyder "flöde", "flöde". Det är tack vare de olika överföringarna i olika ekonomiska litteraturer som sådana begrepp som "kassaflöde" eller "kassaflödesström" finns. Arten och klassificeringen av kassaflöden förändras inte beroende på metoden för överföring. Därefter tar vi oss av olika typer av aktiviteter.
Begreppet och klassificeringen av ett företags kassaflöden beror på typen av verksamhet (operationell eller nuvarande, finansiell, investering).
Vad är operationell aktivitet?
Drift kallas sådan aktivitet, på grund av att företaget får huvudinkomster och kassaflöden.
För drift eller pågående aktiviteter kan vinst eller kanske inte vara huvudmålet beroende på ämnet som denna aktivitet riktar sig till.
Klassificering av kassaflöden från den löpande verksamheten:
- Flödet av medel från försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster, minskning av fordringar och andra inkomster.
- Flödet av medel förknippade med betalning av pengar till leverantörer av råvaror för produktion, löner till företagets anställda, betalning av skatter och avgifter, betalning av ränta på banklån och andra betalningar som är relaterade till genomförandet av den operativa verksamheten.
Vad är företagets investeringsaktivitet?
Bolagets investeringsverksamhet syftar till förvärv och försäljning av långfristiga tillgångar som inte är relaterade till likvida medel.
Investeringsaktiviteter inkluderar:
- Kapitalinvesteringar relaterade till köp och försäljning av anläggningstillgångar och andra tillgångar.
- Försäljning av värdepapper.
- Finansiella investeringar på lång sikt till andra organisationer.
Vad är finansiell aktivitet?
Finansiella aktiviteter inkluderar:
- Kortsiktiga finansiella investeringar.
- Emission av värdepapper.
- Attraktion och återbetalning av lån.
Tack vare finansiella aktiviteter förändras storlek och struktur på eget kapital och lånat kapital. Undantaget är kortfristiga fordringar.
Nuvarande kassaflöden
Klassificering av ett företags kassaflöden efter nuvarande (operativ) aktivitet:
- Flödet från försäljning av varor, tillhandahållande av tjänster till kunder.
- Flödet av hyror, royalties, provisioner.
- Betalningar till leverantörer för levererade råvaror.
- Betalningar till anställda.
- Betalning av inkomstskatt.
- Betalning av ränta på lån och andra förpliktelser.
- Intäkter av ränta på fordringar.
- Intäkter från finansiella investeringar som förvärvas för vidareförsäljning inom 3 månader.
Investeringskassaflöden
Klassificering av kassaflöden baserat på investeringsaktiviteter:
- Betalningar till anställda relaterade till förvärv, ombyggnad och förberedelse för användning av anläggningstillgångar.
- Betalning av ränta på skulder som ingår i värdet på investeringstillgångar.
- Intäkter från försäljning av anläggningstillgångar.
- Bevilja lån och lån till andra institutioner.
- Intäkter från försäljning av aktier och kostnader förknippade med förvärvet.
- Intäkter från försäljning av värdepapper och kostnader i samband med deras förvärv.
- Mottagna utdelningar och andra intäkter från kapitalandel.
Finansiella kassaflöden
Klassificering av typer av kassaflöden baserat på företagets finansiella aktiviteter:
- Insättningar från ägare, intäkter från emission av aktier.
- Betalningar till aktieägare relaterade till återköp av aktier från dem.
- Utdelning.
- Kontantkvitton från emission av värdepapper (skuldebrev, obligationer och andra).
- Få lån från andra personer.
- Återbetalning av lån och lån som erhållits från andra personer.
Tecken på kassaflödesklassificering
Därefter överväger vi i detalj egenskaperna för klassificeringen av kassaflöden och hur de är indelade efter alla egenskaper.
1. I omfattningen av tjänsten för företagets ekonomiska aktiviteter är:
- företagsflöde;
- konstruktionsenhetsflöde;
- tråd för en enda operation.
2. Efter typ av ekonomisk aktivitet:
- totalt kassaflöde;
- ström av operativ (aktuell) aktivitet;
- flöde av investeringsaktivitet;
- ström av finansiell aktivitet.
3. Baserat på rörelseriktningen:
- inkommande (inflöde);
- utgående (utflöde).
4. Baserat på genomförandeformen:
- kontant;
- kontantlösa.
5. Genom cirkulation:
- utseende;
- inre.
6. Efter varaktighet:
- lång sikt;
- kort sikt.
7. Volym:
- knappa;
- optimal;
- övervikt.
8. Efter typ av valuta:
- kassaflöde i nationell valuta;
- kassaflöde i utländsk valuta.
9. Förutsägbarhet:
- planerat flöde;
- oplanerat flöde.
10. Formationens kontinuitet:
- diskret;
- korrekta.
11. När det gäller formationsintervallens stabilitet:
- kassaflöde med jämna mellanrum;
- kassaflöde med oregelbundna intervall.
12. Enligt metoden för uppskattning i tid:
- nuvarande kassaflöde;
- framtida kassaflöde.
Så nu har vi kort övervägt tecknen, sammansättningen, klassificeringen av kassaflödet. Nu tänker vi mer detaljerat på varje flödestyp för varje klassificeringsfunktion.
Beroende på tjänstens skala
Företagets kassaflöde är den största och mest allmänna indikatorn på denna basis. Det återspeglar all inkomst och användning av pengar i företaget som helhet.
Flödet i en separat strukturell enhet är redan en mer specifik indikator som visar kassaflödet i filialer, representativa kontor och andra avdelningar i ett företag.
Definitionen av kassaflödet för en viss affärstransaktion är en typ av operationell redovisning av kassaflödet.
Beroende på kassaflödesriktningen
Klassificeringen av organisationens kassaflöden efter typ av aktivitet diskuterades i detalj ovan, så vi kommer att fokusera på kassaflödesriktningen.
Inkommande flöde är summan av alla kassakvitton som registrerades under en viss rapporteringsperiod.
Utgående flöde är tvärtom summan av alla kontantbetalningar som registrerades under en viss rapporteringsperiod.
Beroende på implementeringsform
Klassificeringen av kassaflöden på denna basis inkluderar kassa och icke-kassaflöde.
Den första är att överföra sedlar och mynt från hand till hand.
Icke-kontant rörelse av pengar hos företaget registreras endast i redovisningsregister.
Genom cirkulation
Klassificeringen av kassaflöden på denna basis inkluderar externt och internt flöde.
Det externa flödet utgör kvitton och betalningar till andra juridiska personer och individer. På grund av denna typ av flöde kan kapitalbalansen hos företaget öka eller minska.
Internt flöde är rörelsen av kontanter internt i ett företag, det utgör den interna omsättningen av pengar, därför påverkar det inte balansen på något sätt.
Beroende på varaktighet
Kassaflödet anses vara kortsiktigt om företaget investerar i upp till ett år.
Om insättningar görs under en period på mer än ett år anses ett sådant kassaflöde vara långsiktigt.
Beroende på volym
Klassificeringen av kassaflöden per volym inkluderar överskott, underskott och optimala flöden.
Överskott uppstår när intäktsbeloppet överstiger summan av företagets behov. I detta fall bildas en positiv balans i företaget.
Ett underskottflöde bildas när ett företag inte har tillräckligt med medel för att betala av sina skulder. Flödet anses också vara bristfälligt när företagets balans är positiv, men dessa medel är fortfarande inte tillräckliga för att tillgodose företagets behov.
Optimalt sker när kvitton utgör en sådan balans, som är tillräckligt för att uppfylla alla företagets skyldigheter.
Beroende på valutatyp
Flödet anses vara bokfört i den nationella valutan om den monetära enheten i det land inom vars territorium företaget verkar används för beräkning. Om den monetära enheten i ett annat land används bildas ett kassaflöde i utländsk valuta.
förutsägbarhet
Rörelsen av pengar anses planerad om det är möjligt att förutsäga när medlen kommer till företaget, i vilket belopp och ungefär vad de kommer att spenderas på. Om ett oplanerat kassaflöde inträffar kallas ett sådant flöde inte planerat.
Genom bildningens kontinuitet
Vanligt samtalskassaflöde, som uppstår hos företaget med viss periodicitet. Om rörelsen av medel är förknippad med en enda finansiell transaktion anses kassaflödet vara diskret.
Beroende på tidsintervallens stabilitet
Kassaflödet vid regelbundna bildningsintervall är livränta i form av mottagande eller utgifter för medel.
Hyresbetalningsplanen med ojämna tidsintervall som parterna enats om kan vara ett exempel på kassaflöde med ojämna formationsintervall.
Beroende på tidsutvärderingsmetod
Om ett företags kassaflöde mäts till nuvärdet vid den aktuella tidpunkten, är ett sådant flöde aktuellt. Och om det beräknas till nuvärdet för en viss framtida period, är detta det framtida kassaflödet.
Med hjälp av den presenterade klassificeringen är det möjligt att organisera effektiv kassaflödeshantering i företaget samt analysera och planera.
Principer för klassificering av kassaflöde
Efter att ha studerat den detaljerade klassificeringen av kassaflöden överväger vi de grundläggande principerna för deras klassificering, som är nödvändiga för en effektiv hantering av kassaflödet och verksamheten i företaget som helhet.
De grundläggande principerna för kassaflöden:
- Principen för informationsbaserad tillförlitlighet. Det ligger i det faktum att för effektiv hantering och kontroll av kassaflöde är nödvändig högkvalitativ och pålitlig information om deras rörelse.
- Principen om balans. Kärnan ligger i det faktum att för att underlätta att hantera kassaflöden i företaget måste de balanseras enligt olika kriterier: efter typer, tidsintervall, volymer och andra egenskaper.
- Principen om effektivitet.Alla medel som erhållits av företaget bör inte hänga på balansen under lång tid, de ska användas så effektivt som möjligt för snabb betalning av företagets alla skulder och skyldigheter.
- Principen om likviditet. Det är nödvändigt att bibehålla likviditeten i kontanter, eftersom bristande efterlevnad av denna princip kan leda till brist på kontanter i företaget.
slutsats
Denna artikel har beaktats i detalj klassificeringen av kassaflöde i företaget av olika skäl, liksom deras grundläggande principer, iakttagande av dessa kommer att bidra till att säkerställa kvalitetskontroll och hantering av rörelsen av medel i företaget.
