Vad är ett skatteavdrag? Exempel på beräkning av skatteavdrag

Inkomstskatt är nyckeln för både arbetsgivare och anställda. Från den första kräver han en kompetent och snabb process av periodisering, redovisning och betalning. Och för det andra betraktas det som ett fenomen som minskar ärligt intjänade intäkter. En viktig roll spelas av skatt för staten. Det beror på att det upptar en stor del i finansieringsbudgetens struktur. För att förenkla svårighetsgraden av inkomstbeskattningen för den arbetande befolkningen föreskriver lagen i vissa fall att göra ett skatteavdrag för personlig inkomstskatt.

Värdet på personlig inkomstskatt

PIT är en skattetillägg för alla inkomster och intäkter som mottagits inom Rysslands territorium. Standardskattesatsen är 13%. Det belopp som beräknas från det totala bruttoresultatet beräknas och betalas av arbetsgivarna.

För beskattning tas personskatt på inkomsterna både kontant och in natura. De senare konverteras till pengar genom att fastställa marknadsvärdet vid avgiftens belopp.

Andra skattesatser tillhandahålls i skattelagen.

1. Detta är 35% av kontantpriser och vinster.
2. Detta är 30% av de inkomster som mottagits i Ryssland av utländska.
3. Detta är 15% av utdelningen som erhållits av medborgare som inte är bosatta i Ryssland.
4. Också 9% av utdelningar som erhållits av medborgare i Ryssland.

Som socialpolitik inom inkomstbeskattningen tillhandahåller staten förmåner i form av att fastställa listan över inkomster från vilka avdrag inte görs.

1. Statliga förmåner, särskilt ekonomiskt stöd till barn.
2. Pensioner och sociala förmåner.
3. Ersättningsbetalningar godkänd i lag.

Av särskild vikt vid fastställandet av personliga inkomstskatteförmåner är olika skatteavdrag.

Begreppet skatteavdrag

Definitionen av inkomstskatt, förfarandet för dess beräkning, redovisning och betalning föreskrivs i huvudlagstiftningen. Det reglerar statens skattepolitik och kallas Rysslands skattekod. Från dess innehåll följer begreppet vad en skatteavdrag är.

Inkomstavdrag avser förmånsbestämmelser för statens skattepolicy. Huvudsyftet med deras utveckling är att minska bördan på personlig inkomstskatt på grund av produktion av vissa finansiella kostnader eller på grund av specifika sociala förhållanden.

I själva verket är skatteavdraget en statlig förmån som upprättas genom tillämplig lag och som minskar inkomstinkomsten som beskattas av personskatt. Med andra ord uttrycker den storleken på det belopp som ska tillämpas på inkomstskattesatsen, som dras av från medborgarnas totala inkomst.

Avdragsklassificering

Tillämpningen av ett visst skatteavdrag beror på villkoren som fastställts av en viss betalare för lagstiftning. Följande typer av avdrag görs.

1. standard. De gäller skattebetalarna själva och sina barn.
2. social. De syftar till att lindra den ekonomiska situationen för medborgare som har haft utgifter för välgörenhet, utbildning eller behandling.
3. egenskapgäller för skattebetalare som har sålt, köpt eller byggt bostäder.
4. professionell. De riktar sig till vissa kategorier av skattebetalare.

Klassificeringen av avdrag för personlig inkomstskatt utförs av flera väsentliga skäl.

• I ordningsföljden (vid inlämnande av en deklaration eller vid utgivande av intäkter skatteagent).
• I förhållande till inkomster eller utgifter (icke beskattningsbar inkomst, återbetalning av den fastställda procentsatsen för utgifter eller inkomstminskning med utgifternas storlek).

Standardavdrag

Avdragen som beaktas är tillämpliga på inkomst för personer som är medborgare i Ryssland och är skattskyldiga med 13%. Artikel 218 i skattekoden innehåller en lista över standardavdrag och kategorier av medborgare som de gäller.

1. Personer som drabbas av strålning eller deltar i eliminering av strålningens effekter, särskilt Tjernobyl, får ett skatteavdrag på 3 000 rubel.
2. Arbetare med barn. Sedan dras 1 400 rubel för de två första barnen och för den tredje och efterföljande barnen 3 000 rubel.
3. Hjältar och militär personal.

För standardavdrag för barn finns det gränser för inkomstbeloppet per år. Som ett resultat, om inkomstbeloppet överstiger 280 000 rubel, upphör avdrag för barn. Vid beräkning total inkomst Endast beskattade 13% ingår.

Förmåner för social inkomst

Inkomst beskattad med personlig inkomstskatt med 13% av beloppet ger också förmåner i form av sociala avdrag. De avrättas endast i den behöriga myndigheten på bosättningsorten efter inlämnandet av deklarationen. Rapportering lämnas in för det år då sociala betalningar görs.

Skattelagstiftningen föreskriver följande sociala avdrag för personlig inkomstskatt.

1. När du betalar för utbildning.
2. När du betalar för läkemedel och behandling.
3. När du finansierar din egen pension.
4. Med välgörenhetsbetalningar.

Betalning för utbildning bör bekräftas genom ett avtal med en utbildningsinstitution och ett enhetligt betalningsdokument. Du kan få personlig inkomstkompensation när du inte bara betalar för din utbildning utan också för utbildning av barn och syskon. Begränsningen är det maximala avdragsbeloppet. Det är lika med 120 000 rubel.

Skatteavdraget för behandling avser de sällan krävda fördelarna med personlig inkomstskatt. Icke desto mindre kan varje arbetande medborgare få ersättning för det belopp som överförts med personlig inkomstskatt.

Socialförmåner, med extrakostnader för att öka pensionen, förlitas vid betalning av icke-statliga pensionsavgifter. Ytterligare avgifter kompenseras också, förutsatt att de riktar sig till en finansierad pension.

Välgörenhetsbetalningar representerar summan av medel som skickas gratis för att stödja kulturella, utbildnings-, religiösa och medicinska anläggningar. Avdraget görs endast för bekräftade utgifter som uppkommer kontant.

Avdrag för fastighetsskatt

Fastighetsavdrag riktas till de belopp som spenderas vid köp eller byggande av bostäder. Endast det finns en begränsning av dess storlek. Avdraget får inte överstiga 2 000 000 rubel.

I Rysslands skattekod föreskrivs också personlig skattelättnad för försäljning av egendom i form av fastigheter eller en andel i det auktoriserade kapitalet. I detta fall måste skattebetalaren äga försäljningsobjektet under mindre än tre år, och dess värde bör inte överstiga 1 000 000 rubel.

Ett skatteavdrag föreskrivs inte i tillämplig lagstiftning när man köper en bil, trots att bilen verkligen hänför sig till egendom. Institutet accepterar inte beloppet för ett billån som utgifter som omfattas av undantaget från personskatt.

Ersättning för professionella utgifter

För vissa kategorier av arbetare inom beskattningsområdet tillhandahålls vissa förmåner. Först och främst är detta professionella avdrag vid beräkningen av personlig inkomstskatt. En karakteristisk egenskap hos sådan kompensation är beroendet av dess storlek på utgifter som är direkt relaterade till inkomst från en viss yrkesverksamhet.

Följande personer har rätt till professionella avdrag.

1. På det föreskrivna sättet, registrerat som enskilda företagare, advokater eller notarier.
2. Arbetare enligt ett civilt avtal.
3. Medborgare som har fått ersättning för författarens eller uppfinnarens rätt.

Exempel på beräkning av socialt avdrag

För att på ett korrekt sätt representera principen om sociala avdrag, ser vi på ett tydligt exempel på denna process. Till exempel betalade en förälder för sitt barns utbildning:

• för 2012 - 35 000 rubel;
• för 2013 - 40 000 rubel;
• för 2014 - 45 000 rubel.

Hans lön uppgick till:

• för 2012 - 144 000 rubel;
• för 2013 - 152 000 rubel;
• för 2014 - 113 000 rubel.

På grund av det faktum att Rysslands skattekod tillåter ersättning för undervisning under en period som inte överstiger tre år före rapportdatumet, kan du sammanfatta betalningen för alla tre åren, varför det betalade beloppet är lika med 120 000 rubel.

Beloppet för personlig inkomstskatt som betalats för dessa tre år är 409 000 * 13% = 53,170 rubel. I detta fall bestäms själva avdraget till 13% av undervisningsavgiften. Följaktligen kommer den statliga skattebetalaren att betala 37570 rubel.

Exempel på beräkning av fastighetsavdrag

Ersättningen har sin egen beräkningsmässighet. Tänk på exemplet med beräkning av skatteavdraget för bostadskostnaden. 2014 köper familjen en lägenhet och betalar 1 870 000 rubel enligt avtalet för transaktionen. Med hänsyn till att alla dokument som bekräftar köp- och betalningsfakta tillhandahålls kommer skatteavdraget således att vara 1 870 000 * 13% = 243,100 rubel.

Ersättning för personlig inkomstskatt utförs genom att beräkna inkomstskatt på inkomst i efterföljande perioder, vars belopp inte hålls tillbaka utan betalas till skattebetalaren.

Tillhandahållandet av förmånerna i fråga vid beräkning av personlig inkomstskatt är en speciell process i skattesystemet. I lagstiftningen fastställs specifika typer av kompensationer och avdrag som tillhandahålls till skattskyldiga i beloppet för de skatter som betalas till budgeten och på grundval av specifika villkor eller med vissa kostnader. Eventuellt skatteavdrag utförs strikt vid framläggande av handlingar som bekräftar rätten till det.