Skatteavdrag är en av de mest populära mekanismerna för statligt stöd för ryska medborgare. För många invånare i Ryssland har rätt att ta emot dem. Vilka möjligheter ger den federala skattetjänsten när det gäller att få ersättning av denna typ?
Vilka är funktionerna i specifikt sociala avdrag? Hur lätt är det att upprätta sådana betalningar och vilka nyanser ska du ta hänsyn till när du kontaktar de strukturer som är ansvariga för att beräkna ersättning? Hur länge är det sociala skatteavdrag tillhandahålls skattebetalaren?
Vad är ett skatteavdrag?
Lite teori. Varje medborgare i Ryssland som är officiellt anställd betalar 13% av den upplupna lönen till statens skattkammare.
En liknande procentandel ges till staten av ryssar som har fått ersättning för tjänster som tillhandahålls enligt civilrättsliga avtal.
Detsamma är med "obearbetade" inkomster (till exempel från försäljning av fastigheter). Nästan alla ryssar betalar därför personlig inkomstskatt - personlig inkomstskatt.
Som standard återbetalas inte belopp som överförs till statskassan.
De används som ett sätt att fylla på landets budget. Emellertid har medborgare i Ryssland ett antal rättsliga grunder för vilka de fortfarande har rätt att återlämna en del av den personliga inkomstskatten som betalats från statskassan. Fenomenet i fråga har ett vanligt namn - "skatteavdrag." Staten har fastställt rätten för medborgarna att ta emot den och är redo att överföra de belopp som beror på strukturerna i den federala skattetjänsten till konton för personliga inkomstskatt betalare.
Det finns flera skäl för betalningar. Medborgare som köpte en lägenhet och fick direkta kontantutgifter kan lita på fastighetsavdrag. Det finns standardbetalningar garanterade av ekonomiskt oskyddade kategorier av ryssar. Det finns medborgare som har rätt till socialt skatteavdrag. Vi talar om funktionerna i denna typ av betalningar idag.
Sociala avdrag: definition och tecken
Vad är arten av termen "socialt avdrag"? Det finns två huvudtolkningar. Enligt det första är hela poängen att det rör de ekonomiska utgifterna för medborgare i samband med vissa sociala aktiviteter. Såsom välgörenhet, utbildning, pensionsförmåner eller till exempel medicinsk vård.
Det kan sägas att vart och ett av dessa områden har social betydelse. Samhällets välbefinnande beror på hur det går i var och en av dem. En annan tolkning av begreppet "socialt avdrag" är baserat på avhandlingen att alla dessa områden kommersialiseras till en eller annan grad.
För att minska den ekonomiska bördan för vissa kategorier av medborgare införde staten avdrag. Således ta hand om stabiliteten i den sociala situationen för människor som beslutade att göra utgifter inom de angivna områdena. Det finns också en avhandling att genom att införa avdrag av denna typ stimulerar tillståndet motsvarande aktivitet.
Det vill säga, när det gäller välgörenhet, vet en person att genom att bidra med ett visst belopp till en god sak, kommer han att kunna räkna med kompensation för en del av den, som i sin tur åter kan "återinvesteras" i adressen till dem som behöver hjälp.Om en person går för att studera, vet han att staten som redan befann sig i utbildningsprogrammen kommer att "återlämna" till medborgaren en del av de medel som han spenderar på hans personliga utveckling, på social och professionell tillväxt.
Klassificering av sociala avdrag
Det viktigaste kriteriet för klassificering av sociala avdrag som finns i Ryssland är den typ av utgifter som en medborgare åtar sig. Vad kan vi prata om här? I enlighet med Rysslands lagar anses kostnaderna som utgör grunden för att beräkna sociala avdrag vara följande typer av utgifter:
- för välgörenhetsbehov;
- att betala för barnens utbildningsprogram;
- för behandling;
- om interaktion med NPF och försäkringsbolag inom ramen för pensionsprogram.
Kärnan i avdragen av denna typ är att tillhandahålla vissa kategorier av ekonomiska preferenser för medborgare i de kategorier som traditionellt anses vara socialt oskyddade.
Funktioner i socialt avdrag
Huvuddraget i avdragen av den angivna typen (i jämförelse med betalningar som hör till kategorin standard och fastighet) är att de endast kan tillämpas om den personliga inkomstskatten beräknades på grundval av medborgarnas personliga inkomst. Skatter som betalas på andra inkomster beaktas inte.
En annan funktion är att sociala skatteavdrag endast tillhandahålls invånare i Ryssland (medborgare som har bott i Ryssland i mer än 183 dagar under de 12 månaderna före den tid de ansöker om betalning till Federal Tax Service).
Ett annat viktigt kännetecken för sociala avdrag är att den sökande kan vara personen som faktiskt betalade utgifterna (och inte den som använde tjänsterna som givits i utbyte mot de överförda medlen). Det är till exempel när det gäller betalning för studier - avdraget kan erhållas av föräldrarna, inte eleven själv.
Vi tittar också kort på funktionerna i beräkningen av avdrag på två andra skäl.
Studieavdrag
Mottagandet av ersättning från Federal Tax Service relaterat till utbildningskostnader beräknas på följande skäl:
- utgifter för betalning av tjänster från utbildningsorganisationer, förutsatt att medborgaren genomgår kurser och utbildningsprogram.
- undervisning för barn;
- utbildningskostnader för bröder och systrar.
Åldersgränsen för de kategorier av personer som anges i andra och tredje stycket är 24 år.
Obligatoriska villkor som bestämmer rätten till ett sådant mått på statligt stöd som socialt skatteavdrag för utbildning: tillgången på officiell anställning och det faktum att personliga betalningar för utbildningsinstitutionernas tjänster. Om till exempel arbetsgivarföretaget överförde medel för utbildning, debiterar Federal Tax Service ingen kompensation.
Det maximala avdragsbeloppet för utbildning beror på vem som exakt deltog i utbildningen. Om skattebetalaren gjorde det personligen, har han rätt att förlita sig på kompensation, baserad på gällande lagstiftningsstandarder, till ett belopp av upp till 15 tusen 600 rubel. Ett liknande belopp fastställs för medborgare som betalade för utbildning av bröder och systrar. I sin tur, när det gäller kompensation av utgifter för utbildning av barn, då är gränsvärdet för avdraget mycket mindre - 6 tusen 500 rubel. (för varje barn).
Den faktiska utbetalningen beräknas med en ”tvåstegsformel”. Först fastställs ett belopp som motsvarar 13% av alla medborgares utgifter för undervisning. Sedan jämförs den med den personliga inkomstskatten som beräknas från betalarens officiella inkomst under de tre åren som föregick när ansökan lämnades in (ett socialt skatteavdrag utfärdas årligen) till Federal Tax Service.
Om 13% av studiekostnaderna är lägre än personlig inkomstskatt på lön, överförs detta belopp till medborgaren i sin helhet (men inom de gränser som anges i föregående stycke). Om det är mer, kommer ersättningsbeloppet från Federal Tax Service att vara lika med inkomstskatt under tre år (och, återigen, inte mer än gränsvärdena för avdraget som fastställs i lag).
Den viktigaste funktionen när det gäller beräkningen av betalningsbeloppet för utbildning av barn: du kan summera personlig inkomstskatt från båda föräldrarnas inkomst. Detta hjälper i fall där kostnaden för att betala för utbildningsinstitutioner är så hög att 13% av dem är mer än en officiell inkomst för en skattebetalare.
Vilka dokument kommer att krävas för att ansöka om ett socialt skatteavdrag för utbildning? En typisk uppsättning papper är följande:
- en fullständig deklaration i form av 3-personlig inkomstskatt (sociala skatteavdrag, som vi minns, är proportionell mot lönen);
- en kopia av passens två första sidor (och den med registreringsstämpeln);
- resultaträkning i form av 2-NDFL från redovisning;
- en ansökan i det etablerade formuläret (det anger också informationen om kontot där betalningen kommer att överföras);
- betalnings- och bankdokument som bekräftar utbildningskostnaderna;
- kopior av kontrakt med utbildningsinstitutioner (inklusive ytterligare avtal).
Advokater konstaterar att strukturen för den federala skattetjänsten kan kräva några ytterligare dokument för socialt skatteavdrag för utbildning. Till exempel sådana:
- utdrag som bekräftar utbildningskostnaderna (om beloppet som återspeglar det inte anges i kontraktet med utbildningsorganisationen);
- dokument som bevisar att formen för godkännande av utbildningsprogrammen är heltid (igen, om detta inte anges i avtalet med institutionen);
- olika intyg: födelse (barn, syster, bror), äktenskap (om avdraget görs på grundval av båda makarnas inkomster);
- om det är fråga om betalning för utbildning av adoptivbarn eller de som förmyndarskapet utfärdas kan dokument krävas som bekräftar faktumet skattebetalarnas status i förhållande till studenter.
Avdrag för behandling
Socialt skatteavdrag för behandling har en mycket hög efterfrågan i Ryssland. Många medborgare i Ryssland vänder sig regelbundet till betalda kliniker och köper dyra mediciner. Kostnaderna för behandling på kommersiell basis kan uttryckas i betydande belopp.
Medborgare i Ryssland kan ansöka om ett socialt skatteavdrag för behandling när de betalar för tjänsterna för medicinska institutioner som tillhandahålls för sig själva, barn och avdelningar (om de ännu inte fyllt 18 år), makar, föräldrar. Kostnaderna, av vilka några kompenseras som en del av betalningar från Federal Tax Service, inkluderar följande:
- betalning för tjänster av medicinska specialister i vilken profil som helst (inklusive tjänster som tillhör kategorin dyr behandling);
- kostnader för läkemedel som föreskrivs av den behandlande läkaren.
Det maximala avdragsbeloppet för behandling, som för betalningar för utbildning, består av en "flerstegsformel". De grundläggande villkoren är desamma som för ersättningar på andra grunder som definieras i lag: Federal Tax Service kompenserar för utgifter baserade på beloppet för personlig inkomstskatt som betalas per år och uppgår till 13% av kostnaden för behandling. Det maximala betalningsbeloppet är 15 tusen 600 rubel.
Dokument som krävs för att ansöka om ett avdrag för behandling representerar som regel följande kombination:
- 3-inkomstskatter;
- kopia av skattebetalarens pass;
- intyg om lön (formulär 2-NDFL);
- en ansökan i form av Federal Tax Service (i den - kontouppgifter);
- handlingar som bekräftar faktumet för betalning för medicinska tjänster eller köp av läkemedel;
- kontrakt med en medicinsk organisation;
- kopia av licensen för den institution som tillhandahöll behandlingstjänsterna;
- intyg om att i processen att tillhandahålla medicinska tjänster krävde köp av dyra läkemedel.
Ytterligare dokument kan också krävas. Oftast, som noterats av ryska advokater, kan de vara följande:
- äktenskapscertifikat mellan en skattebetalare och en medborgare som har genomgått behandling;
- ett dokument som bekräftar den sökandes förhållande och barnets förhållande;
- skattebetalarens födelsecertifikat, som innehåller information om hans föräldrar (om avdraget är baserat på betalning av medicintjänster som tillhandahållits honom);
- kvitton och andra ekonomiska dokument som bekräftar köp av läkemedel.
Liksom i fråga om avdrag för utbildning kan skattebetalarnas inkomst sammanfattas i tre år före det år då ansökan om avdrag lämnas in till Federal Tax Service.
Kostsamt behandlingsavdrag
Vi sa ovan att återlämnandet av det sociala skatteavdraget för behandling är möjligt inom det belopp som är lika med 15 tusen 600 rubel. för ett skatteår, men bara om det inte handlar om de så kallade dyra medicinska tjänsterna. Vilka är deras kriterier?
Eftersom experter anser att det ibland är svårt att dra en tydlig gräns mellan konventionell och dyr behandling har lagstiftaren tagit på sig rollen som ämnet som skiljer mellan dessa två typer av medicinska tjänster.
Listan över dyra typer av behandling anges i dekreten från Ryska federationens regering. En annan lagstiftningskälla för rätten till socialt skatteavdrag inom ramen för denna typ av tjänster är brev från Rysslands finansministerium.
Om en medborgare har genomgått dyra behandling betalas avdraget i samband med kostnaderna för medicinska tjänster utan att ta hänsyn till begränsningen på 15 tusen 600 rubel. 13% av de belopp som spenderas för att klara alla nödvändiga förfaranden beaktas.
Välgörenhetsavdrag
Enligt Rysslands lagar har en medborgare som har spenderat pengar till välgörenhetsändamål rätt att ersätta 13% av deras belopp inom ramen för skatteavdragssystemet. Det viktigaste kriteriet som bestämmer Rysslands rätt att få sådana betalningar är överföring av stöd till organisationer av följande slag:
- vetenskapliga, kulturella, utbildningsinstitutioner;
- hälso- och sjukvårdsorganisationer, sociala stödorganisationer (inklusive de som är helt finansierade från Rysslands budget);
- idrottsanläggningar, såväl som organisationer i en förskolekategori som ger medborgare hjälp med fysisk utbildning för barn (som regel som en del av statliga och kommunala program);
- religiösa organisationer.
Den maximala ekonomiska basen, på grundval av vilken det sociala skatteavdraget för välgörenhet beräknas, är 25% av medborgarnas inkomst för skatteåret. Det är till exempel om medborgaren Sidorov fick en årslön på 300 tusen rubel, då beloppet för beräkning av kompensation från Federal Tax Service kommer att vara lika med 75 tusen rubel. Det högsta som han kan återvända med avdrag är 13% av detta värde, det vill säga 9 tusen 750 rubel. Men det finns ingen "övre gräns". Det vill säga, om Sidorovs lön, på villkorat sätt, var 3 miljoner rubel, har han rätt att förvänta sig att den federala skattetjänsten kommer att betala honom ett belopp inom 97 tusen 500 rubel.
Avdrag för bidrag till NPF
De mest populära typerna av sociala skatteavdrag i Ryska federationen inkluderar också skattekompensationer i samband med kostnaderna för interaktion med icke-statliga pensionsfonder. Skälen för att beräkna betalningar här kan vara:
- medborgarnas bidrag till NPF för sig själva;
- överföra belopp till pensionsfonder för nära anhöriga, såväl som för personer som står under skattebetalarens skötsel.
Det maximala avdragsbeloppet är 15 tusen 600 rubel. för året. "Formeln" för beräkningen är i stort sett densamma som för andra typer av betalningar. Beloppet på 13% av de faktiska utgifterna bestäms, sedan korreleras det med de årliga avdragen för inkomstskatt.
Minusordning och mognad
Förfarandet för behandling av skatteavdrag av nästan alla typer är ganska universellt. Efter att ha utarbetat de nödvändiga dokumenten bör medborgaren kontakta avdelningen för Federal Tax Service på registreringsplatsen. Detta kan göras varje månad och dag på året efter den tid då utgifterna gjordes.
Det finns en avhandling om att dokument måste föras till skattekontoret senast den 30 april. Detta är inte sant. 30 april är det datum då arbetsgivaren måste rapportera till Federal Tax Service. Detta krav har ingen relation till medborgare (anställda).
Efter att ha mottagit handlingarna har den federala skattetjänsten enligt lag tre månader att granska dem och betala enligt de uppgifter som angivits av skattebetalaren.Så snart avdragsbeloppet tas emot av medborgaren kan han använda det sociala skatteavdraget som han anser vara lämpligt. Ingen extra skatt krävs.
