Rysslands skattelagstiftning gör det möjligt för medborgare som har köpt en lägenhet att återlämna en del av kostnaderna för förvärv av fastigheter i form av avdrag. Att använda detta privilegium har ganska många nyanser. De är förknippade med förfarandet för beräkning av avdragsbeloppet samt med sekvensen för registrering av denna kompensation. Vad ska jag leta efter när jag kontaktar de behöriga myndigheterna för att få lämpliga betalningar? Vilka dokument behöver du förbereda för en medborgare?
Vad är kärnan i fastighetsavdrag?
Fastighetsavdrag är möjligheten som erbjuds i Rysslands skattelagstiftning att ersätta en del av kostnaderna för förvärv eller byggande av ett fastighetsobjekt - en lägenhet, ett hus eller en tomt, inklusive betalning av ränta på ett lån som utfärdats för köp av bostäder. I vissa fall kan lämplig kompensation också tas ut för kostnader för reparationer i ett bostadshus.
Vem kan få ett avdrag?
Skatteavdraget för köp av en lägenhet eller hus kan upprättas av: fastighetens ägare, ägarens make (om lägenheten köptes i äktenskap), fastighetsägarens förälder, som är mindreårig medborgare. Beräkningen i fråga kan endast tas emot av en arbetande person eller en som betalar staten PIT till en ränta på 13%. Till exempel att få en lön enligt ett civilt avtal. Det är genom skatt som betalas till staten att avdraget återlämnas. Det kan vara de betalningar som överförs till budgeten när en medborgare har genomfört skattepliktiga transaktioner, till exempel relaterade till försäljningen av en annan lägenhet.
Vilka utgifter baseras på avdrag?
Låt oss överväga mer detaljerat utifrån vilka specifika utgifter en person kan få ett fastighetsavdrag. Motsvarande ersättning debiteras med 13% av:
- mängden pengar som överförs till säljaren av fastigheter enligt försäljningsavtalet;
- utgifter för inköp av material som används för reparationer i den köpta lägenheten;
- ersättning av tjänster för genomförande av bygg- och reparationsarbeten i ett bostadshus;
- kostnader för anslutning av fastigheten till kommunikation, om det är ett bostadshus;
- belopp som återspeglar räntebeloppet som betalats på hypotekslånet.
Det är värt att notera att kostnaderna för reparation och dekoration endast kan inkluderas i avdragsstrukturen om de uppstår som en del av förvärvet av en ny byggnad.
Vilket är beloppet för fastighetsavdrag?
Tänk på hur mycket fastighetsavdrag som kan presenteras. Enligt Rysslands lagstiftning är det maximala beloppet för utgifter för inköp av bostäder från vilket ett avdrag kan beräknas 2 miljoner rubel. När det gäller räntan på inteckningen är deras maximivärde, som beaktas vid beräkningen av ersättningen, 3 miljoner rubel om personen först ansökte om avdraget 2014 och har inga begränsningar om det bostad som han upprättade avdraget köptes fram till 2014. Dessutom kan i det första fallet 2 miljoner rubel, som utgör det maximala utgifterna för köp av en lägenhet, beräknas från valfritt antal fastighetsobjekt. Om en person köpte fastighet före 2014, var det bara en.
Således kan de faktiska avdragsbetalningarna uppgå till:
- 260 tusenrubel baserat på kostnaden för att köpa ett hem;
- 360 tusen rubel i inteckning ränta, om en person köpte en lägenhet, vars köpskostnader är grunden för avdrag, 2014 och senare.
Om bostäder köptes före 2014 är storleken på avdraget på inteckningens ränta (om motsvarande lån naturligtvis upprättades) inte begränsat.
Avdragsdokument
Vi kommer att studera vilka dokument som måste utarbetas för att få ett fastighetsavdrag samt i vilken ordning motsvarande ersättning utarbetas. Det är värt att notera att rätten att använda privilegiet i fråga uppstår för en person först efter att han blir den verkliga ägaren till sitt hem. Det är, så snart han får ett intyg om registrering av äganderätt till fastigheter eller undertecknar en handling av överföring och godkännande av lägenheten - om han deltog i dess konstruktion som en intresseinnehavare. Således är det första dokumentet som en medborgare behöver förbereda det som intygar sitt ägande av fastigheter.
Nästa viktiga källa är en fastighetsavdragsdeklaration. Det sammanställs i form av 3-personskatt. Medborgaren måste fylla i detta dokument oberoende - genom att vid behov kontakta ett samråd med Federal Tax Service eller ett specialiserat företag.
Andra källor som vanligtvis krävs för att behandla kompensation:
- certifikat 2-personlig inkomstskatt;
- ansökan om fastighetsavdrag i föreskriven form;
- pass;
- ett avtal om försäljning av bostäder eller ett kontrakt med utvecklaren;
- bankkvitton som bekräftar skattebetalarens utgifter;
- uttalande från inteckningskontot, i vilket beloppet som låntagaren för lånet har överfört fastställs.
Dessutom kommer en person att behöva öppna ett konto som det kommer att vara bekvämt för honom att få avdrag i vilken bank som helst.
Prover av avdragsdokument
De huvudsakliga svårigheterna som kännetecknar mottagandet av ett fastighetsavdrag är som regel förknippade med att skattebetalaren fyller ut sådana dokument som en ansökan, formulär 3-NDFL. Vilka nyanser är det att arbeta med dem?
Visuellt bekant med dem hjälper dig att utarbeta för vart och ett av de markerade dokumentprovet. Fastighetsavdrag - ett förfarande som kräver att standarderna för fyllning av olika källor följs. Prover av dessa dokument - ansökningar om ersättning, liksom former av 3-personskatt - finns tillgängliga i vår granskning.
Vi kommer nu att studera vilka sätt att ta emot betalningen i fråga. Det finns två av dem:
- vädja till Federal Tax Service enligt resultaten från det senaste året - personligen;
- vädja till Federal Tax Service och arbetsgivaren - under året.
Metoder för att få ett avdrag: genom Federal Tax Service
I det första fallet kommer medborgaren att behöva de dokument som vi granskade ovan. Efter att ha kontrollerat dem inom tre månader fattar den federala skattetjänsten ett positivt beslut när det gäller att tillhandahålla ett avdrag till en person eller skriver ett berättigat avslag, vilket vanligtvis innebär behovet av att tillhandahålla eventuella ändrade dokument på listan eller ytterligare sådana.
Få avdrag: vädja till arbetsgivaren
Om en person beslutar att få avdrag för fastighetsskatt när han köper ett hus genom att kontakta arbetsgivaren, krävs i allmänhet samma källor, med undantag för formulär 3-NDFL, samt certifikat 2-NDFL. Det är inte nödvändigt att laga dem i detta fall.
Det andra betalningsförfarandet innebär att medborgaren interagerar med både arbetsgivaren och den federala skattetjänsten. Först av allt måste en person samla in handlingar och skicka dem till skattetjänsten. Det bör noteras att ansökningsformuläret för avdrag i detta fall kommer att vara annorlunda - det måste utfärdas till Federal Tax Service efter överklagande.
Efter att ha accepterat handlingarna kommer skattetjänsten att ta hänsyn till dem inom 30 dagar, och om allt är i ordning med dem kommer det att utfärda en anmälan till den sökande som intygar medborgarens rätt att få avdrag genom arbetsgivaren. Denna källa måste tillskrivas redovisning.
Baserat på meddelandet från Federal Tax Service kommer arbetsgivarföretaget inte att kunna beräkna 13% skatt från den anställdes lön och därmed betala den tillsammans med den. Personlig inkomstskatt kommer inte att hållas tillbaka förrän i slutet av året eller tills avdraget är slut. För att fortsätta att få ett avdrag enligt detta system måste nästa år arbetstagaren få en ny anmälan från Federal Tax Service. Dokument måste skickas till skattekontoret igen.
Gör ett avdrag: nyanser
Tänk på nyanserna som kännetecknar avdraget för fastighetsskatt när du köper en lägenhet.
Först och främst är det värt att uppmärksamma det faktum att kompensationen i fråga endast kan återlämnas i den utsträckning som medborgaren överförde till staten i form av personlig inkomstskatt. Om en person inte har betalat skatt, kommer han inte att kunna göra avdrag.
Det är viktigt att skattesatsen i detta fall är 13%, det vill säga den ska motsvara den som anges för skatteboende Ryska federationen. Om en person har varit utanför Ryssland i mer än sex månader, får han status som utlänning och har inte rätt att behandla betalningarna i fråga förrän den period då han är i Ryssland kommer att vara längre än att bo utomlands.
Nästa nyans som kännetecknar fastighetsavdraget när man köper en lägenhet är tidpunkten för början av utbetalningen av denna kompensation till den anställde av det företag som han ansökte om önskan att inte lagligen betala statens skatter på löner. I enlighet med förklaringarna från Rysslands finansministerium bör betalningarna börja från den månad då personen ansökte till Federal Tax Service.
Det kan noteras att en medborgare har rätt att använda båda mekanismerna för att beräkna avdraget samtidigt. Så han kan få ersättning via arbetsgivaren, till exempel från september till december, och nästa år - ansöka om det till Federal Tax Service för perioden januari till augusti.
Nästa varning är avdraget när man arbetar för flera företag. Fram till 2014 hade en person möjlighet att få ersättning från endast en arbetsgivare. Men sedan 2014 har förändringar trätt i kraft i Rysslands skattekod. Fastighetsavdraget har blivit möjligt att upprätta med valfritt antal arbetsgivare samtidigt. Det är sant att i detta fall måste medborgaren i ett uttalande till den federala skattetjänsten ange hur han vill fördela avdraget mellan olika arbetsgivare. Skattemyndigheterna måste i sin tur lämna sökanden flera separata anmälningar för varje företag.
Ömsesidig kompensation av medborgarnas och statliga skyldigheter
Skatteavdraget för köp av bostäder kan kvittas mot betalningen av personlig inkomstskatt för försäljning av bostäder. I det här fallet kan dess belopp, bestämt på grundval av fastighetens värde, utgifter och i vissa fall baserat på inteckningsränta, användas inom ett år. För att genomföra detta förfarande - kompensation av avdrag och skatter måste du kontakta Federal Tax Service. Avdelningens specialister kommer att ge nödvändig rådgivning.
Under vilken period kan ett avdrag göras?
En person kan ansöka om ersättning för utgifter för en lägenhet i 3 år innan han ansöker till Federal Tax Service om han är en arbetande medborgare, eller för 4 om han får en pension. I detta fall lämnas flera deklarationer till skattetjänsten - för varje år.
Det kan noteras att rätten till fastighetsavdrag inte har någon preskriptionstid. En person har rätten att ansöka till Federal Tax Service eller arbetsgivaren om lämplig ersättning när som helst, till och med flera år efter försäljningen av lägenheten, för vilken han kommer att få betalningar garanterade enligt lag.
sammanfattning
Så, den ryska skattekoden innehåller regler enligt vilka medborgare i Ryssland har rätt att göra avdrag baserade på de belopp som spenderas vid köp av ett hem, dess reparation eller ränta som betalas på inteckningar. Dessa ersättningar kan erhållas på två sätt - genom att kontakta arbetsgivaren eller genom direkt interaktion mellan en person och Federal Tax Service.
Det högsta beloppet på grund av vilket fastighetsavdraget kan beräknas beror på det år medborgaren först överklagade till skattetjänsten. Om han först gjorde ersättning före 2014, kommer han att kunna få en betalning på upp till 2 miljoner rubel från en fastighet, men om det är möjligt att beräkna avdraget från ett obegränsat belopp för räntan på inteckning.
Om en person först ansökte till Federal Tax Service 2014 och senare, har han rätt att få ersättning på 2 miljoner rubel som spenderats vid köp eller reparation av ett antal fastighetsobjekt. När det gäller det maximala beloppet för inteckning som ett avdrag kan erhållas, uppgår det i detta fall till 3 miljoner rubel.
Ersättning kan lämnas in med flera arbetsgivare. En kombination av detta avdragssystem och mekanismen för behandling av det genom Federal Tax Service är helt acceptabelt.
