Rysslands skattelagstiftning ger medborgarna ett betydande privilegium: den årliga avkastningen av en del av den personliga inkomstskatten som betalas som utgifter för köp av bostäder. Detta fenomen kallas ofta för ett "avdrag för fastighetsskatt".
Denna typ av privilegium har beviljats ryssar i många år, men diskussioner relaterade till nyanserna upphör fortfarande inte. returnera personlig inkomstskatt. Mycket många medborgare i Ryssland har inte tillförlitlig information som gör att de kan lämna in en ansökan om avdrag för fastighetsskatt utan fel, trots den ganska strikta regleringen av detta förfarande. Det finns ingen entydig förståelse för vilken mängd betalningar människor har rätt att förvänta sig.
En del av kontroversen beror på att lagstiftningen om skatteavdrag ganska ofta, som experter säger, förändras. Men det finns andra skäl för skillnaden i synpunkter på frågor som återspeglar samhället mellan medborgarna och den federala skattetjänsten. Hur man får fastighet skatteavdrag i full överensstämmelse med lagen?
Hur många gånger kan ett avdrag göras?
Denna fråga hör till diskussionerna. Och detta är inte överraskande. Det är därför.
Fram till 1 januari 2014 innehöll Rysslands lagstiftning en strikt regel: en medborgare kan ansöka om avdrag för fastighetsskatt endast en gång. Grunden för att ta emot betalningar kan vara en transaktion endast på en enda fastighet, oavsett värde.
Sedan 1 januari har reglerna ändrats. Nu kan en medborgare i Ryssland lämna in valfritt antal avdragsdeklarationer som återspeglar transaktioner för valfritt antal fastighetsobjekt, men bara till det ögonblick då det totala beloppet för utgiftsbaser inte når upp till 2 miljoner rubel.
Det verkar som om allt är klart. Men diskussionerna fortsätter. Faktum är att var och en av dessa regler innehåller ett antal ytterligare förklaringar. Ändringar av lagen som trädde i kraft den 1 januari är inte retroaktiva, det vill säga om en person köpte fastigheter innan han ändrade rättsakter och redan har lyckats lämna in ett avdrag, gäller reglerna i föregående utgåva för hans transaktioner. Situationen kommer att vara helt lik om en medborgare köpte en lägenhet före 1 januari 2014, men beslutade att lämna in en avdragsansökan efter att lagändringarna gjordes.
En viktig punkt: lagstiftningen föreskriver att upprätthålla ett "riktmärke" i förvärvet av bostäder inte från det ögonblick som transaktionen är avslutad, men från dagen för mottagandet av ägarintyget.
Hur mycket kommer de att betala?
En av de vanligaste frågorna som ryssarna ställer när de betalar för att kompensera för personlig inkomstskatt: "Vad är det belopp som medborgarna har rätt att förvänta sig att få?"
Enligt ordalydelsen i skattelagen kan ett fastighetsavdrag betalas på grundval av olika korrelationer med siffror i form av 2 miljoner rubel, liksom 3. Det finns ett helt felaktigt yttrande: detta är det belopp som en medborgare har rätt att förvänta sig när han kontaktar den federala skattetjänsten. Självklart är det faktum att en sådan synpunkt bildades mitt i en enkel lekman delvis skyldig, som många experter tror, och lagstiftaren själv, som introducerar formuleringar som är ganska förvirrande och inte alltid tydliga för den genomsnittliga medborgaren.
2 miljoner rubel - detta är det maximala beloppet för utgiftsbasen (det medel som en medborgare har använt för att köpa en lägenhet), baserat på vilket de slutliga finansiella delarna som ska överföras från räkenskaperna för skatteinspektionen till förmån för de sökande.
Ägarens ägare har rätt att lita på endast 13% av detta belopp, det vill säga 260 tusen rubel.
Siffran på 3 miljoner verkade relativt nyligen - i januari 2014. Vi har redan pratat om ändringarna i skattelagen (fastighetsavdrag i alla dess nyanser regleras av denna lagstiftning). Vi sa att innovationer bör tolkas baserat på dagen för en fastighetstransaktion. Därför måste du ta hänsyn till siffran på 3 miljoner endast om lägenheten köpts efter införandet av ändringar i skattelagen.
3 miljoner är den maximala storleken på betalningsbasen för inteckning (en medborgares utgifter för att betala ett lån som utfärdats av en bank för köp av bostäder). Fastighetsägaren (den som utfärdade lånet) har rätt att beräkna respektive 13% av detta belopp, det vill säga 390 tusen rubel.
Hur var det innan lagändringar? Värdet på inteckningsbasen var obegränsat. Därför, om en person letar efter ett plus i det faktum att han gjorde ett avdrag innan lagändringar, då bara i det att han kommer att kunna få maximal avkastning på ränta till banken. Om han naturligtvis använde en inteckning.
Hur beräknar jag de exakta siffrorna för fastighetsavdrag? Låt oss titta på några mycket enkla exempel.
Citizen Sidorov köpte en lägenhet i Kolomna nära Moskva för 2 miljoner 500 tusen rubel. och kommer att dra fördel av den lagliga rätten att få avdrag. Hans personliga utgifter för köp av bostäder uppgick till 1 miljon. Han tog ytterligare hälften från banken som en del av inteckningsprogrammet.
Utgiftsbasen för köp av en lägenhet av medborgaren Sidorov är 1 miljon. Den överstiger inte det lagstadgade värdet på 2 miljoner. Därför har fastighetsägaren rätt att returnera, baserat på de uppkomna kostnaderna, 13% av 1 miljon, det vill säga 130 tusen rubel.
För att bestämma storleken på inteckningsbasen, upprättad för en medborgare Sidorov, tittar vi på innehållet i låneavtalet med banken.
Villkoren i det är som följer: 10% per år, låneperiod - 30 år. Det vill säga att ta ett lån på 1,5 miljoner kommer Sidorov att behöva ge banken samma belopp plus ränta - cirka 3 miljoner 200 tusen rubel.
Den sista siffran är storleken på inteckningsbasen. Det är mer än 3 miljoner fastställda i lag. Därför är det högsta som medborgaren Sidorov kan räkna med 13% av lagstiftningsgränsen, det vill säga 390 tusen rubel.
Hur vi beräknar storleken på fastighetsskatteavdraget beslutade vi. Vi övergår till andra nyanser.
Lag och betalning
Tänk på ett antal exempel som hjälper oss att förstå grunden för vilka ”formler” bestämmer rätten att få avdrag för fastighetsskatt och dess specifika värde i enlighet med förändringar i lagen som trädde i kraft 2014.
Om en person köpte bostäder 2012 för 1,5 miljoner rubel och 2013 ansökte han om ett avdrag, så har han i enlighet med gällande lagar och normer rätt att få 13% av utgiftsbasen, dvs. 195 tusen rubel Trots att utgiftsbasen är långt ifrån det maximala enligt lagen (ytterligare 500 tusen rubel återstår) kan man inte längre förvänta sig att få saldot, även om du köper en eller flera fastigheter 2014 eller senare.
Om samma lägenhet 2012 köptes en lägenhet för 1 miljon rubel och samtidigt lämnades aldrig in en ansökan om skatteavdrag för den här egenskapen, det finns ingen anledning att rusa den nu. Även trots det faktum att från och med den 1 januari 2014 blev de nya lagbestämmelserna relevanta, är det högsta som kan förväntas av en transaktion för två år sedan 13% av kostnadsbasen för den lägenheten, det vill säga 130 tusen rubel. Även om du köper fastigheter 2014 eller senare kommer du inte längre kunna få en andra avdragsrätt. Vad kan göras i det här fallet? Vänta på nya fastighetstransaktioner för att få hela 260 tusen rubel från dem.
Är det möjligt att få hela avdraget på en gång?
Teoretiskt, ja. Men som vi sa ovan, i praktiken av de ryska skatteinspektörerna, är det vanliga tidsintervallet för vilket alla skattetransaktioner går ett år.Därför måste en medborgare ha en stor lön för att förvänta sig att få ett skatteavdrag i ett belopp som är lika med det maximalt som lagen ger. Tillräcklig för personlig inkomstskatt med 13% som överförs från den för att överskrida eller vara lika med 260 tusen rubel. (för huvudkostnadsbasen). Det är lätt att beräkna att den erforderliga storleken på den årliga "lönen" i detta fall är 2 miljoner rubel. (eller cirka 167 tusen rubel per månad). Men detta gäller bara den huvudsakliga utgiftsbasen.
Om vi talar om återkomst av personlig inkomstskatt på bekostnad av ränta som banken betalar, kan du bara få det belopp som beräknas baserat på faktiska betalningar till kredit- och finansinstitutet under året. Det vill säga om en medborgare tog 1,5 miljoner rubel från banken. med 10% per år under 30 år, sedan med förbehåll för livränta (enhetliga) betalningar, kommer han att betala banken cirka 13,5 tusen rubel. varje månad, eller cirka 162 tusen rubel. per år. Omedelbart få 390 tusen är omöjligt. Endast 13% av det faktiskt betalade beloppet returneras faktiskt, det vill säga cirka 21 tusen rubel. Detta är logiskt: det är mycket möjligt att medborgaren kommer att återbetala inteckningen före planen, medan mängden räntebetalningar till banken kanske inte når 390 tusen rubel.
Tre-årig lön
Det finns dock en varning. Faktum är att den ryska lagstiftningen gör det möjligt för dig att sammanfatta de intäkter som intjänats under flera år - i intervallet mellan att köpa ett hus och att lämna in en ansökan om avdrag för fastighetsskatt. Men högst tre. Det är till exempel om en lägenhet köptes 2010 och en ansökan om avdrag lämnades in 2014, är det möjligt att registrera inkomst för 2013, 2012 och 2011. Och i det här fallet är det mycket mer realistiskt att få betalningsbeloppet nära det högsta som fastställts genom lag. Naturligtvis kommer mängden faktiska räntebetalningar till banken (om det var en inteckning) under tre år också att vara betydligt högre, och det kommer att vara möjligt att returnera mer.
Avdragsdokument
Denna nyans åtföljs i sin tur av en relativt låg diskussionsintensitet, eftersom dokumentlistan är ganska standard. För att ansöka om avdrag måste du lämna till skattekontoret:
- försäljningsavtal;
- självdeklaration (formulär 3-NDFL);
- certifikat typ 2-NDFL (det återspeglar lönens storlek);
- en ansökan i det föreskrivna formuläret (där informationen om bankkontot också kommer att anges, varifrån du ska överföra avdraget).
Nyligen kan en ansökan om avdrag lämnas in elektroniskt via Gosuslugi.ru-portalen. Men experter säger att denna mekanism är långt ifrån perfekt: i en virtuell form accepteras endast ett uttalande. Andra dokument måste föras offline.
När ska man ansöka om avdrag?
Detta kan göras på vilken dag som helst efter året då lägenheten köpts (eller en tidigare ansökan har lämnats in). Det tros att detta bör göras först efter 30 april. Inte alls. Du kan ansöka minst omedelbart efter januarihelgen. 30 april är det datum då deklarationer av typ 3-NDFL måste lämnas in till skatten. Det finns snarare som en riktlinje för arbetsgivare som enligt lag måste tillhandahålla sådana värdepapper till Federal Tax Service årligen.
Det är också värt att notera att om avdelningen av någon anledning inte hade en korrekt utförd skattedeklaration före 30 april, kommer det inte att vara möjligt att få ett fastighetsavdrag. Detta fall är naturligtvis mycket sällsynt, men som advokater noterar, inträffar det ibland. Det är främst förknippat med fel gjorda av bokföringsavdelningen, mindre ofta med brister hos avdelningens anställda. Men som experter säger, gör Federal Tax Service som regel det möjligt att snabbt ersätta 3-NDFL-formuläret med rätt.
Hur länge väntar på betalningar?
Den maximala perioden under vilken avdelningen för den federala skattetjänsten är skyldig att studera de handlingar som inlämnats av medborgaren för skatteavdraget och betala det till bankkontot som anges i ansökan är 90 dagar.Om det finns fel i handlingarna som lämnats av en person, är skattemyndigheten skyldig att meddela detta inom 5 dagar från dagen för mottagandet av ansökan.
Avdrag och delat ägande
Tilltala ordalydelsen i art. 220 "Avdrag för fastighetsskatter", som finns tillgängliga i Rysslands skattekod, gör att vi kan besvara en annan diskutabel fråga. Det låter så här: "Hur" delar upp "betalningen av personlig inkomstskatt om lägenheten är registrerad för flera personer i gemensamt eller delat ägande?" Har "doleviks" rätt till avdrag för fastighetsskatt alls?
På den andra frågan är svaret klart: ja. Det spelar ingen roll om en person äger fastigheter individuellt eller med någon annan. Svaret på den första frågan beror på vilken form av ägande det handlar om. Gemensamt och delat ägande är inte samma sak. I det första fallet har lägenheten inte en procentuell ”avgränsning”. I det andra har varje person en de jure-andel som beräknas i en specifik siffra.
Om lägenheten ägs gemensamt bestäms utgiftsbasen i procent av transaktionsbeloppet, vars specifika värde bestäms av fastighetsägarna, efter att ha kommit överens om varandra. Och om du inte kan hitta en kompromiss, så genom domstolen. Att tillhandahålla avdrag för fastighetsskatt är en fråga där betydande siffror ibland förekommer, och inte alltid fastighetsägarna lyckas komma överens. När det gäller att "dela" ut utgiftsbasen för lägenhetskostnaderna i enlighet med reglerna för gemensamt ägande, innehåller de handlingar som lämnats in till Federal Tax Service också en ansökan om frivillig omfördelning av aktier, undertecknade av alla fastighetsägare.
Om det kommer till det andra alternativet beräknas andelen baserat på den faktiska andelen i lägenheten. Till exempel, om fastigheter köptes för 3 miljoner, och en av ägarna äger 40%, har han rätt att få en betalning beräknad på 1 miljon 200 tusen.
Sålde lägenheten - kommer det att bli ett avdrag?
Ett annat populärt ämne för diskussion: finns det ett skatteavdrag för försäljning av fastigheter? Ja, det är det, men det är en helt annan form av relation till Federal Tax Service. Bara ett liknande namn. Avdrag för fastighetsskatt av Rysslands skattekod som reglerar detta format innehåller de normer för vilka säljaren av fastigheter har rätt att lita på förmåner när han betalar personlig inkomstskatt på inkomst från försäljning av fastighet. Det finns specifika villkor, siffror som återspeglar denna typ av preferenser.
Det första alternativet att dra av från försäljningen är att minska inkomstbasen med det belopp som föreskrivs i lag. Nu är det 1 miljon rubel. Ett enkelt exempel. Om lägenheten såldes för 3 miljoner rubel, är det som standard nödvändigt att betala staten vid transaktionen 13% av intäkterna, det vill säga 390 tusen rubel. Men det är möjligt att använda fastighetsskattgarantin i form av 1 miljon som garanteras genom skattekoden. Det vill säga 13% av 2 miljoner måste redan betalas. Detta är mycket mindre - 260 tusen rubel.
Det andra alternativet för att få ett avdrag är möjligt om du kan bevisa för skatten att lägenheten har köpts, säger, för 2,5 miljoner rubel. (genom ett avtal med säljaren, bankdokument etc.). I det här fallet är det möjligt att minska betalningsbasen inte med 1 miljon utan 2,5.
