Den ryska lagstiftaren gav medborgarna rätten till konkreta och relativt enkla skatteavdrag. Sådana privilegier gäller för ett stort antal områden. Du kan få ett skatteavdrag för utbildning, för köp av bostäder, för välgörenhet.
Ryssarna har varit medvetna om möjligheten att använda sådana betalningar i många år, men hittills är mycket av förvirringarna i förfarandena för att interagera med den federala skattetjänstens strukturer diskuteras. Vad är orsaken till detta? Hur man kommer skatteavdrag i full överensstämmelse med lagen och med ett minimum av byråkrati?
Kärnan i avdraget
Först en liten teoretisk avtryck. Vi kommer att avgöra vad som faktiskt utgör avdraget i fråga. De flesta medborgare i Ryssland arbetar, får inkomster i form av en lön och drar avgifter från den (PIT) till budgeten. Många av ryssarna uppfyller också order enligt civilrättsliga avtal, i enlighet med villkoren för vilka deras arbete också kompenseras kontant. En medborgare är skyldig att, efter att ha fått en lön, en avgift eller någon annan form av kontantbidrag för sitt arbete, ge staten 13% av beloppet under personlig inkomstskatt.
Avdraget i fråga är återbetalning av en del av den personliga inkomstskatten. Grunden för beräkningen av betalningsbeloppet bestäms på grundval av två kriterier: värden som fastställs på lagstiftningsnivå eller personliga utgifter för en medborgare. Allt beror på typen av avdrag (vi kommer att överväga möjliga alternativ). Det faktiska betalningsbeloppet är 13% av basen.
Ett avdrag är inte en budgetstöd. Om en person inte arbetade, inte betalade skatt, kommer staten inte att returnera något till honom.
Typer avdrag
I enlighet med rysk lag finns det fyra huvudtyper av skatteavdrag. nämligen:
- standardbetalningar.
- avdrag av fastighetskaraktär;
- social typ av betalning;
- professionella avdrag.
Vad är de individuellt? Hur får man ett skatteavdrag för varje typ?
Standardutbetalningar
Avdrag klassificerade som standard fastställs av staten för vissa kategorier av ryssar. Det kan vara de människor som behöver extra statligt stöd: de som fick funktionshinder i barndomen, deltagare i andra världskriget, fångar i koncentrationsläger, likvidatorer av konsekvenserna av Tjernobyl-katastrofen och andra grupper av medborgare. Betalningsbeloppet varierar beroende på den specifika kategorin av personer - från 500 till 3000 tusen rubel. Standardavdrag inkluderar också betalningar till föräldrar och adoptivföräldrar till barn under 18 år (samt heltidsstudenter under 24 år). Mängden överföringar från Federal Tax Service - 1400-3000 rubel.
Sociala förmåner
Detta är en ganska stor grupp avdrag. Det inkluderar kompensation för följande typer av utgifter:
- till välgörenhet;
- för utbildning;
- för behandling och köp av mediciner;
- för olika typer avdrag för NPF.
Det maximala beloppet för utgifter, på grundval av vilket avdragsbeloppet beräknas, är 120 tusen rubel. per år. Dessutom kan du få ett skatteavdrag för behandling, välgörenhet, studier och interaktion med icke-statliga pensionsfonder endast om det inte har gått tre år sedan ekonomiska beräkningar.
Avdrag från professionell typ
Sådana betalningar kan tas emot av ryssar som är engagerade i vissa typer av aktiviteter.Nämligen: företagare (som arbetar som privata företagare), notarier, advokater (ledande privatpraxis), forskare, konstnärer samt de medborgare vars arbete betalas i enlighet med ett civilrättsligt avtal. Betalningsbeloppet för sådana avdrag varierar (beroende på de faktorer som föreskrivs i lagen) - 20-40% av den inkomna inkomsten.
Fastighetsavdrag
Ett avdrag kallas fastighet eftersom grunden för dess betalning är transaktioner (och relaterade personliga utgifter) av motsvarande karaktär. Staten garanterar att en del av personlig inkomstskatt återlämnas i förhållande till kostnaden för att förvärva egendom. Grunden för att ta emot betalningar kan nu bara vara en typ av transaktion - de som är förknippade med försäljningen av fastigheter.
Den viktigaste nyansen: kostnaden för att förvärva bostäder bör vara uteslutande individuell.
Om en person brukade betala en lägenhet (eller kompensera hypoteksränta), till exempel en subvention från en stat, region eller stad, kan detta belopp inte vara grunden för beräkningen av avdraget.
På samma sätt, om lägenheten donerades eller till exempel vann.
Återbetalningar som liknar andra typer av skatteavdrag är möjliga till 13% av kostnaden för att köpa ett hem.
Denna typ av betalning är en av de mest populära i Ryssland. De flesta fastighetsköpare söker skatteavdrag för en lägenhet. Hur stor kan själva delen av den personliga inkomstskatten som nämns ovan vara? Hur får man maximalt skatteavdrag? Vi pratar om det här nu.
Maximal fastighetsavdrag
Gränsvärdet för fastighetsavdrag fastställs av staten på nivån för speciallagar. I enlighet med de som fungerar idag kan vi fokusera på flera nummer samtidigt. Det är, det kommer att vara korrekt att säga att det finns flera underarter av betalningar.
Vilka skatteavdrag kan jag få? Den första subtypen av betalningar som garanteras till fastighetsköpare baseras på kostnaderna för att förvärva en lägenhet. Han har en kvantitet. Den andra är baserad på eventuella hypotekskostnader. Det har ett annat värde. Den tredje är relaterad till reparationskostnader. Vad är dess storlek? Hur får man ett skatteavdrag för varje typ av betalning? Hur bestämmer du det maximala beloppet för dem?
En person som köper en lägenhet överför pengarna till säljaren i det belopp som är fastställt i avtalet.
Dess värde bestäms som regel av marknadsmönster och avtal mellan parterna i transaktionen.
Formellt finns det inga begränsningar. Många fastighetsköpare skulle vara glada om regeringen tog en liknande ståndpunkt när de bestämmer avdragsbeloppet för fastighetstransaktioner.
Om en lägenhet till exempel köpts för 10 miljoner rubel, skulle det vara bra att returnera de nödvändiga 13%, det vill säga 1,3 miljoner, från transaktionen för förvärvet. Lagstiftaren har dock förmodligen olika prioriteringar. Han fastställde ett mycket mindre belopp som du kan få 13% - 2 miljoner rubel. Det maximala beloppet för faktiska betalningar är därför 260 000. Detta kan naturligtvis betraktas som ett steg framåt jämfört med tidigare år: när det belopp som avdraget kunde erhållas var 1 miljon rubel, tidigare - och det mindre. Så, enligt den första underarten av betalningar, är det maximala beloppet 260 tusen rubel.
Det bör genast noteras: reparationskostnader ingår i basstorleksgränsen för beräkning av avdraget. Om till exempel en lägenhet var värd 1,8 miljoner och reparationer kostar 200 tusen, kan dessa belopp säkert läggas till. Det är riktigt, om bostaden kostar 2 miljoner och mer, spelar ingen roll för reparationskostnaderna - den maximala basstorleken har redan nåtts.
Mycket ofta köps lägenheter i en inteckning. Den andra sidan av transaktionen, inte räknar köparen, är banken. Till hans fördel betalas ränta för att använda ett lån. Dessa överföringar är också grunden för avdraget. Med dem kan du returnera samma 13%.Vad är det maximala beloppet för ett avdrag för en inteckningskatt? Svaret kommer att vara tvetydigt - hela poängen är att nu i Ryssland finns det samtidigt två lagstiftningsnormer som styr denna aspekt (och inte bara den, utan också många andra relaterade till fastighetsavdrag).
Faktum är att ändringar i Rysslands skattekod trädde i kraft sedan 2014. Enligt dem är det maximala beloppet för bankränta som du kan få avdrag på 3 miljoner rubel. Det vill säga den faktiska avkastningen är upp till 390 tusen rubel. Men för de lån som utfärdades innan ändringarna trädde i kraft är den tidigare normen i kraft, enligt vilken beloppet på bankränta var obegränsat.
Således kan vi få skatteavdraget för en lägenhet i tre typer:
- baserat på kostnaden för att köpa fastigheten själv (upp till 260 tusen rubel);
- baserat på reparationskostnader (utöver föregående stycke);
- på grundval av betalningar på bankränta (upp till 390 tusen rubel om du fick ett lån 2014, obegränsat - om tidigare).
Den näst viktigaste nyansen som vi kommer att studera är relaterad till antalet möjliga ansökningar till Federal Tax Service för betalning. Låt oss ta reda på hur många gånger ryssarna får ett skatteavdrag.
Hur många fastighetsavdrag betalar staten?
Med den kvantitativa aspekten, som återspeglar de olika sidorna i avdragsförfarandet, finns det mycket förvirring. Det förstärks endast på grund av förändringar i lagstiftningen (vi minns exemplet ovan, och nedan kommer vi att avslöja ett antal ytterligare nyanser). Så för det första kommer vi att besluta om den konceptuella apparaten. Vad menar vi när vi talar om hur många skatteavdrag jag kan få?
Vi håller med om att vi menar följande: hur många gånger har vi rätt att ansöka om återlämnande av en del av personlig inkomstskatt baserat på en transaktion för köp av fastigheter. Svar: en gång. Efter att ha köpt en lägenhet eller hus på en specifik adress kan vi begära ett avdrag baserat på förvärvet av denna fastighet, endast en gång.
Låt oss nu komma överens om att vi menar följande fråga: "Är det möjligt att få ett skatteavdrag flera gånger på grundval av inte en, utan två eller flera transaktioner med olika fastigheter?"
Svaret beror på modellen för lagstiftning som vi kommer att vägledas av. Återigen återgår vi till ovanstående att den 1 januari 2014 gjordes ändringar av Rysslands skattekod.
Om vi ansökte om ett avdrag innan vi ändrade lagen är svaret nej. Fram till 2014 hade lägenhetsköpare rätten att ansöka om betalning till Federal Tax Service enligt en transaktion relaterad till köp av endast en fastighet, en gång.
Om vi ansöker om ett avdrag efter den 1 januari 2014 är överraskande svaret ja. Faktum är att från det ögonblick av ändringar blev det möjligt att ansöka om betalning till Federal Tax Service för ett antal transaktioner med olika fastighetsobjekt.
Det mest intressanta börjar om vi läser detaljerna i ordalydelsen i lagen. Det står: om en person ansökte om avdrag redan 2014, men han köpte lägenheten under tidigare år, kommer detta att vara hans enda möjlighet att få betalning från Federal Tax Service. Om en person undrar när det är möjligt att få ett skatteavdrag är det vettigt att komma ihåg ändringarna i Rysslands federala skattekod. Det kan vara så att det är olönsamt att skicka in en ansökan om betalning just nu om fastigheten köpts före 2014.
En annan tolkning av vår fråga: "Hur många gånger kan jag spendera mängden 260 tusen rubel som maximalt för avdrag för fastighetsskatt?"
Svar: bara en gång. Så snart Federal Tax Service överför den sista delen för att kompensera för kostnaderna för att köpa en eller flera lägenheter, varefter det kommer att finnas ett belopp som är lika med 260 tusen rubel i balansräkningen, kommer att få andra betalningar i framtiden bli omöjligt. Åtminstone om lagstiftningen inte ändras.
Naturligtvis kommer Federal Tax Service att behålla skyldigheten att kompensera 13% av kostnaderna för att betala inteckningsränta tills avkastningen uppgår till 390 tusen rubel. (för bostadstransaktioner som genomförts efter 1 januari 2014), eller tills en person bosätter sig med banken före schemat eller enligt det fastställda schemat.
Fastighetsavdrag för seniorer
Vi sa ovan att bara de personer som får skattepliktig inkomst till en ränta på 13% kan räkna med ett avdrag. Det är som regel arbetande medborgare. Får pensionärer en skatteavdrag för en lägenhet? Lagen säger: endast om de arbetar eller har samma inkomst, beskattas med en takt på 13%. Pension gäller inte detta.
Finns det verkligen inga alternativ för hur man får ett skatteavdrag för en pensionär som inte arbetar och inte får någon intjänad juridisk inkomst? Det finns fortfarande, även om de är ganska begränsade. Om en pensionär köpte en lägenhet under 2011 eller senare, har han rätten att lämna in en skatteansökan där han kommer att återspegla sin inkomst för tidigare års arbete. Men det maximala antalet år i detta fall är 3. I sin tur har arbetande pensionärer rätt till ett avdrag på lika grund med andra kategorier av medborgare som har officiell inkomst, men i proportion till den erhållna lönen (mer exakt, den personliga inkomstskatten som betalas av den).
Vad är tidsfristen för att ansöka om avdrag?
När kan jag få ett skatteavdrag av ett eller annat slag? Rätten till en praktisk ansökan om betalningar till en persons federala skattetjänst uppstår året efter den tid då vissa utgifter begås. Du kan göra en begäran till skattekontoret varje dag. Det finns en version som detta måste göras före 30 april. Detta är inte så. 30 april är det datum då skattedeklarationen ska vara i form av en 3-NDFL (den tillhandahålls vanligtvis av arbetsgivaren). Efter att ha fått en ansökan om avdrag har Federal Tax Service tre månader att granska den och betala allt som en medborgare förlitar sig på det nuvarande kontot som han har angett. Om det finns fel i medborgarnas ansökan eller relaterade dokument måste skattemyndigheterna meddela dem inom fem dagar.
Frekvensen för överklaganden till skattetjänsten är en gång per år. Det vill säga beräkningen av ett specifikt avdragsbelopp baseras på skatteintäkter som en medborgare gjort under de senaste 12 månaderna. Sammanställning av personskatteavdrag för de föregående åren har tillåtits (om det av någon anledning inte fanns några ansökningar under dessa perioder, trots medborgarnas fulla rätt att lämna in dem).
Det är mycket viktigt att göra detta inom tre år, i hopp om att få ett skatteavdrag för behandling av kostnader för välgörenhet eller studier. Men för fastighetsbetalningar gäller inte denna regel. Du kan ansöka om "lägenhet" avdrag när som helst efter köp av fastigheter.
dokument
För att få ett skatteavdrag för behandling, för studier, för välgörenhet, för att köpa en lägenhet och av andra skäl krävs lämpliga uppsättningar av dokument. De kan variera betydligt. Men samtidigt finns det flera vanliga för alla typer av betalning av värdepapper, nämligen:
- 3-NDFL-deklaration (utfärdad på jobbet);
- Certifikat 2-NDFL (kan också begäras i bokföring);
- ansökan om avdrag (fylls i i formuläret - de kommer att utfärdas av Federal Tax Service);
- betalningsdokument (checkar, kontrakt etc.).
Olika ytterligare information kan krävas. Om du till exempel pratar om att få ett skatteavdrag för undervisning kan du behöva avtal med ett universitet eller annan utbildningsinstitution.
En typisk uppsättning dokument för behandling av ett fastighetsavdrag ser ut så här: en deklaration, titeldokument för egendom (intyg om statsregistrering, en handling för godkännande av överföring av bostäder, ett avtal med säljaren), bankutbetalningar, ett intyg om två inkomstskatter.
Experter rekommenderar att du skickar in handlingar till skatten genom personlig närvaro, trots att det är möjligt att använda resurserna på public service-portalen.
Faktum är att hittills endast en förklaring kan lämnas in i elektronisk form (men det händer ofta att specifika territoriella strukturer hos Federal Tax Service samtidigt kräver en papperskopia av den). Du bör kontakta skattekontoret på registreringsplatsen (eller tillfällig registrering).
Det är värt att notera att det finns ett annat sätt att ansöka om avdrag för en fastighet (eller annan typ) - genom arbetsgivaren. Denna procedur utförs enligt följande. Först måste en medborgare i den federala skattetjänstens territoriella struktur ta ett meddelande som indikerar att han har rätt att göra avdrag. Efter att ha fått detta dokument bör en person gå till sin redovisningsavdelning. Där upprättas dokument som ger arbetsgivaren rätten att inte innehålla personlig inkomstskatt på en medborgares inkomst med 13% inom det belopp som beräknas på grundval av kostnaderna för bostäder och inteckning (välgörenhet, behandling, utbildning etc.).
Var får man ett skatteavdrag? Som regel är denna plats en bank där den sökande har ett löpande konto. När en person ansöker om avdrag för Federal Tax Service måste han ange betalningsuppgifterna. Betalningar är inte föremål för provisioner och skatter. Hur mycket som ackumuleras kommer så mycket att tas emot av en medborgare.
