Bankerna är skyldiga att klassificera varje lån och beräkna en reserv för möjliga förluster (RVPS). Ju större den är, desto långsammare utvecklingshastighet för institutionen. För att inte utsätta banken för en sådan risk utvecklades kategorier av lånekvalitet. De beräknar risken för reducerad solvens och reserverar för eventuella förluster i enlighet med kraven från Ryska federationens centralbank nr 254-P.
hjärta
På grund av missförhållandet mellan redovisning och förvaltningsrapportering och tillgången på investeringsaktivitet kan banken ha problem med reservbildningen. Den första faktorn förklaras enkelt. Stora företag har två redovisningssystem. Intern rapportering ger mer fullständig och detaljerad information om företagets tillstånd. Det skiljer sig mycket från redovisning. Men banken analyserar först och främst balansräkningen och rapporten om ekonomiska resultat. Oftast lämnas ledningsrapportering inte ens in för behandling.
Inte alla banker är involverade i att investera i sina egna företag (nystartade företag). Och även i det här fallet står de inför restriktionerna från Rysslands centralbank. Sådana projekt måste finansieras med lån som emitteras till egna företag. Den maximala risken per kund är begränsad. Därför skapas inte ett utan flera företag, och vart och ett av dem ges ett lån. Och de överför i sin tur medel till rätt företag. För sådana tekniska mellanhänder är det svårt att motivera låga RVPS-värden.
exempel
Banken och företaget ingår i ett informellt innehav. Båda institutionerna har en ägare. Företaget behöver ett lån för affärsutveckling. Begränsningen av Rysslands centralbank gör det möjligt för banken att finansiera företaget endast 1/5 av det erforderliga beloppet. I denna situation skapas flera företag till vilka banken emitterar de återstående 4/5. I alla dessa organisationer "arbetar" en anställd, ingen säkerhet ställs. Denna situation ser ytterst misstänksam utifrån, särskilt om banken gör små reserver för sådana lån. På centralbankens begäran måste ett kreditinstitut formellt öka RVPS. Vidare uppstår begränsningar i form av en minskning av låneportföljen och vinstunderskott. Tillväxttakten för en finansiell institution kommer att avta betydligt. Detta problem löses genom bildandet av fem kategorier av lånekvalitet. Det handlar inte om att skapa ett nytt poängsystem, utan om att bilda aktier med den nya metodiken.
Definition av en lånekvalitetskategori
Till att börja med bör det noteras att denna teknik endast är utformad för företagens låntagare. Denna kundgrupp tillhandahåller ett stort manöverfält. Logiken för att tillämpa kretsen är enkel. Innan banken utfärdar ett lån utför banken en detaljerad riskanalys för sig själv och för Rysslands centralbank. Om resultatet av poängsystemet är positivt är han redo att ge ett lån. Men om de verkliga riskerna med transaktionen är större än de som han kan motivera före centralbanken, måste han dessutom bilda en RVPS. Betydande reserver kan begränsa bankens verksamhet. För att eliminera sådana problem utvecklar ett kreditinstitut en separat klientdossier och fattar på sin grund beslut om beviljande av ett lån.
Allmänt koncept
Kvalitetskategorin för ett lån bestäms av:
- Låntagarens ekonomiska skick;
- kvalitet på kredittjänsten;
- låneklassificering;
- beräknad reserv;
- bildade reserv med hänsyn till säkerheter.
Låt oss överväga vart och ett av dessa element separat.
Faktoranalys
Låntagarens solvens utvärderas i poäng. Detta tar hänsyn till:
- Faktiska finansiella rapporter
- kredithistoria;
- tillgänglighet av en affärsplan;
- andra faktorer.
De tre första indikatorerna ger 80% av resultatet och resten - 20%.
utvärdering
Varje faktor görs. Sedan multipliceras de alla med motsvarande vikter och summeras. Detta definierar kvalitetskategorier på lån. Gränsvärdena för var och en av indikatorerna presenteras i tabellen nedan.
| № | faktor | Graden av inflytande,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Finansiella rapporter | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Kredithistorik | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Affärsplan | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Andra faktorer | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
transkriptet
Den första kategorin inkluderar låntagare med god kredithistoria, som kan tillhandahålla finansiella rapporter för minst en fjärdedel och en sund affärsplan. Bristen på historia om samarbete tidigare har klassificerat låntagaren i den andra kategorin. Startup, under alla andra förhållanden, faller automatiskt i den tredje gruppen. Avsaknaden av en affärsplan eller finansiella rapporter minskar kundens solvens ytterligare.
Ekonomiskt skick
I de finansiella rapporterna används balansräkningen och uppgifterna om företagets resultat. Analyser också ledningsrapportering inte alltid till hjälp. Hos många företag är redovisnings- och ledningsrapporteringsdata mycket olika. Om en sådan situation upptäcks, måste banken, enligt klausul 3.12 i 254-P, kvalificera lånet för högst den tredje kategorin. Att ha en väl utformad affärsplan är tvärtom en stor fördel för låntagaren.
Låntagarens finansiella ställning analyseras med hjälp av bankens interna metod. Det kan vara bra, genomsnittligt och dåligt. Produktion och finansiell och ekonomisk verksamhet, information om externa förhållanden granskas i detalj.
Tecken på god finansiell ställning inkluderar: stabil produktion, en stor mängd nettotillgångar, en hög lönsamhetsnivå och solvens. Negativa trender inkluderar faktorer som inte är relaterade till säsongsmässiga: en betydande minskning av produktionstillväxttakten, lönsamhet, tillväxt i kundfordringar (fordringar), etc.
Tecken på en tillfredsställande ekonomisk situation är: frånvaron av hot för att minska solvensen i närvaro av negativa trender som kan leda till ett erkännande av låntagarens insolvent, förlustgivande aktiviteter, en minskning av nettotillgångar, en minskning av produktionsvolymer och en ökning av fordringar (fordringar).
Andra faktorer
För att fastställa lånens kvalitetskategori genomförs en omfattande analys av de viktigaste affärsprocesserna. Instruktioner och parametrar för bedömningen presenteras också i de relevanta styckena i metodik 254-P. Det är värt att notera att det faktum att genomföra denna analys indikerar en mycket ansvarsfull strategi för riskbedömning.
Indikatorerna från de finansiella rapporterna är villkorat uppdelade i två grupper: intervall och omedelbar. Blandade koefficienter är deras derivat. Den första gruppen innehåller alla linjer från resultaträkningen, information om mottagande av medel och finansiella flöden. Alla balanslinjer och uppgifter om fonderna i kontona i början och slutet av perioden tillhör den tredje gruppen.
Omedelbara förhållanden kan variera mycket från period till period. Därför analyseras de inte i sin rena form. Men detta undantag gäller inte alla indikatorer. Autonomiförhållande (K1), kapitalbas (K2), aktuell likviditet (K3) utvärderas separat.
K1 = eget kapital (SS) / omsättning (OA) + anläggningstillgångar (VNA) = kod 490 / kod 300.
K2 = Eget rörelsekapital (SOS) / OA = (kod 490 - kod 190) / kod 290).
K3 = (OA - Förfallen skuld - Kortfristiga placeringar) / Kortfristiga skulder = (kod 290 - kod 230 - förfallen DZ) / (kod 690 - kod 640)).
Alla dessa indikatorer är endast för referens. De kan inte klassificeras som "bra" eller "dåliga." Dessutom kan man inte utvärdera deras dynamik. Till exempel indikerar en liten del av kapitalet i kapitalet å ena sidan ett stort beroende av externa finansieringskällor, och å andra sidan kan det indikera att företaget kan använda lånade medel korrekt.
Skuldkvalitetskoncept (CODE)
Först visar det sig om villkoren för att klassificera KODEN som ”bra” är uppfyllda (Avsnitt 3.7.1). Därefter kontrolleras baksidan. Förhållandena är omvända och det "dåliga" värdet på CODE kontrolleras (Avsnitt 3.7.2). Båda testerna bör ge ett positivt värde. Om klausul 3.7.1 inte uppfylls tilldelas ett genomsnittligt betyg. Om punkt 3.7.2 inte är uppfylld, otillfredsställande.
KODE anses vara bra om:
- betalningar på skuld och räntebetalningar överförs i sin helhet;
- det finns ett enda fall av betalningsförseningar för de sista 180 cd, inklusive:
- på lån till juridiska personer personer - upp till 5 dagar inklusive;
- på lån för fysiska. personer - upp till 30 dagar inklusive.
KODE betraktas som genomsnitt om:
- betalningar sker genom säkerheter eller egendom;
- lånet omstruktureras (villkoren i det ursprungliga avtalet ändras);
- det finns förseningar under de senaste 180 dagarna som tar upp till 30 cd (juridiska personer) och 60 cd (fysiska personer) inklusive.
- ett lån tillhandahålls till en låntagare för att återbetala en skuld på ett tidigare mottaget lån eller så har organisationen accepterat riskerna för kontantförlust.
En KODE anses dålig om:
- betalningar försenas i sex månader mer än 30 (juridiska personer) och 60 (individer) dagar inklusive.
- efter omstruktureringen av lånet har låntagarens finansiella ställning inte förändrats.
- Ett lån tillhandahålls för att återbetala ett tidigare mottaget lån.
LLPs
Reserven bildas för att minimera kreditförluster. Om betalaren inte uppfyller sina skyldigheter bör den resulterande skulden inte bli kritisk för banken. Vid utfärdande av ett lån finns det alltid en risk för fallissemang. Banken kan inte när avtalet undertecknas bestämma dagen för återbetalning av skulden i sin helhet. Formade reserver kompenserar delvis för denna kreditrisk, skapar stabila förutsättningar för banken att bedriva verksamhet. Källan till deras utbildning är avdrag för utgifter. I BU registreras skapandet av en RVPS som en kostnad, och dess återhämtning till följd av återbetalningar av lån eller en minskning av reserven som inkomst.
bosättningar
I det första steget bestämmes poäng för varje faktor. Därefter gör de en bedömning av den ekonomiska situationen. I närvaro av ytterligare villkor justeras det. Parallellt genomförs en analys av CODE. Baserat på dessa två indikatorer tilldelas lånets primära klassificering. Om det finns förhållanden som inte ingår i metoden ökar eller minskar kategorin. Därefter beräknas reserven. Om låntagaren har säkerheter justeras RVPS nedåt. Detta definierar kvalitetskategorier på lån. Tabellen nedan hjälper dig att bättre förstå problemet.
| Gruppen | funktionen | LLP,% |
| 1 kategori lånekvalitet (standard) | Ingen risk (sannolikheten för finansiella förluster till följd av betalningsförpliktelser är noll) | 0 |
| 2 kategori lånekvalitet (icke-standard) | Måttlig risk (sannolikheten för ekonomiska förluster kan leda till en devalvering av lånet med högst 20%) | 1-20 |
| Tredje kategorin lånekvalitet (tveksam) | Obetydlig risk (sannolikheten för finansiella förluster kan leda till avskrivningar på lån med 21-50%) | 21-50 |
| Fjärde kategorin av lånekvalitet (problem) | Hög risk (sannolikheten för finansiella förluster kan leda till avskrivningar på lån med 51-70%) | 51-70 |
| Femte kategorin av lånets kvalitet (hopplös) | Brist på sannolikhet för återbetalning av skuld (sannolikheten för ekonomiska förluster kan leda till avskrivningar av lån med 71-100%) | 71-100 |
Av de befintliga 5 kategorierna av lånekvalitet klassificeras de senare två som försämrade lån. Tabellen nedan visar förhållandet mellan grupper och KODE.
| Ekonomisk ställning | KOD | ||
| en bra | genomsnitt | illa | |
| en bra | 1: a kategori | 2: a kategorin | 3 kategori |
| genomsnitt | 2: a kategorin | 3 kategori | 4: e kategorin |
| illa | 3 kategori | 4: e kategorin | 5: e kategori |
All information om klienten och hans risker registreras i en speciell dokumentation. Om det sker en förändring i kvalitetskategorin på ett lån efter refinansiering genomförs omstruktureringen av reserverna.
slutsats
Centralbanken skärper ständigt kontrollen över bankerna. Kreditinstitut riskerar någon annans pengar. Om, enligt den ryska federationens centralbank, en finansinstitution har många "dåliga" lån, kan den inte öka sin låneportfölj och tjäna mer vinst. Följaktligen uppstår tvivel i bankens fortsatta arbete.
Utlåningsinstitutet utvecklar självständigt en metod för att bestämma kategorin för lånens kvalitet och bildandet av RVPS. Det måste uppfylla kraven i 254-P och visas i låntagarens fil. Enligt den kan centralbanken när som helst kontrollera information om rörelsen av medel. Med "vita och fluffiga" låntagare finns det inga problem. Och i alla andra situationer är det nödvändigt att öka reserverna för utgivna lån.
