Ett företags tillfälliga likviditetsgrad är den viktigaste egenskapen som bestämmer det nuvarande finansiella tillståndet. Samtidigt är det nödvändigt att skilja mellan företagets nuvarande solvens, om det kan betala av sina skulder, med likviditet, det vill säga med tillgången på pengar och andra resurser för att betala skulder för tillfället, men i praktiken i de överväldigande majoriteten av fallen uppfattas de som synonymer.
solvens
En viktig indikator för vilken förhållandet mellanliggande likviditet bestäms är företagets rörelsekapital, som utgör skillnaden mellan kortfristiga skulder och kortfristiga tillgångar. Varje organisation har rörelsekapital fram till den tid då omsättningstillgångarna har ett större belopp jämfört med kortfristiga skulder. Denna indikator kallas också omsättningstillgångar.
I den överväldigande majoriteten av fallen är den främsta orsaken till att mängden rörelsekapital förändras vinsten eller förlusten från organisationen som erhållits under en viss tidsperiod.
Hur förändras det?
Delårslikviditetsgraden för ett företag, vars formel inkluderar rörelsekapital, är direkt beroende av förändringar i det. Ökningen av eget kapital, som ökar genom att överträffa ökningen i antalet omsättningstillgångar jämfört med nuvarande kortfristiga skulder, åtföljs ofta av ett utflöde av pengar. Minskningen av rörelsekapitalet, som observeras om tillväxten av omsättningstillgångar ligger bakom ökningen av kortfristiga skulder, bestäms huvudsakligen av mottagandet av alla typer av lån eller lån.
Ett företag bör enkelt kunna förvandla sitt rörelsekapital till riktiga pengar, och detta är ett av de grundläggande koncepten som bestämmer förhållandet mellan medellikviditet. Om det finns en tillräckligt stor mängd svårt att realisera kapital i omsättningstillgångar, reduceras företagets solvens.
konkurs
Beslut som fattas beroende på systemet med kriterier som används för att förklara företag som insolvent är grunden för att utarbeta ett förslag om ekonomiskt stöd för sådana organisationer, liksom deras omorganisation eller till och med fullständig likvidation.
Om företagets mellanliggande likviditetsgrad är liten och inte har förmågan att tillhandahålla sina kortsiktiga förpliktelser kan kreditgivarna oberoende lämna in en ansökan med skiljedomen för att förklara företaget insolvent, det vill säga att deklarera konkurs.
Följaktligen upprättas konkurs som ett visst tillstånd av brist på solvens för ett företag enbart i ett rättsligt förfarande.
Vad är konkurs?
Det finns två typer:
- Enkelt. Används i förhållande till gäldenären som är skyldig till frivolitet, dåligt uppförande av sina angelägenheter eller inkonsekvens. Dålig affärsverksamhet innebär deltagande i spel, bedriva spekulativ verksamhet, för stora hushållens behov, brister i redovisningen och mycket mer.
- Skadlig. Denna typ av konkurs orsakas av det faktum att företaget vidtar olagliga åtgärder för att vilseleda sina egna borgenärer.I synnerhet gäller detta dolda handlingar, liksom vissa av företagets skulder, den avsiktliga överskattningen av källorna till företagets egendom.
Förutom ovanstående tecken, som kan bestämma detta företag som insolvent, finns det också ett antal ytterligare kriterier som indikerar sannolikheten för potentiell konkurs, samt förutsäger en situation när förhållandet mellan medellikviditet minskar. En formel kan också ta hänsyn till dessa kriterier.
Vilka är dessa kriterier?
Ett företags konkurskriterier är följande:
- Ett felaktigt system av omsättningstillgångar, liksom att observera en trend mot en eventuell ökning av antalet svårt att sälja tillgångar.
- Minskningen i fondernas omsättningshastighet beror på att alltför stora lager lagras och kundernas och köparnas förfallna skulder.
- För många dyra lån eller lån tillgängliga i företagets skyldigheter.
- Förekomsten av förfallna lån eller lån samt en ökning av dess andel i det totala antalet skulder i företaget.
- Trenden är en betydande ökning av kortfristiga skulder i förhållande till en ökning av de mest likvida tillgångarna.
- Förhållandet mellanliggande likviditet reduceras. Balansformeln indikerar tydligt detta symptom, vilket gör att företaget måste vidta några åtgärder, annars kan det förklaras konkurs inom en snar framtid.
- Framväxten av anläggningstillgångar genom användning av kortsiktiga finansieringskällor.
Genom att utföra analysen kommer det att vara nödvändigt att identifiera och eliminera ovanstående negativa trender i tid om de observeras i företaget.
Vad ska man tänka på?
Du bör komma ihåg att företagets nuvarande solvens endast avslöjas i enlighet med balansräkningen endast en gång per kvartal eller en månad. Men samtidigt bör företagsavvecklingen med borgenärer genomföras dagligen.
Det är av detta skäl att för att genomföra en operativ analys av företagets solvens, som är aktuell för tillfället, för att uppnå daglig kontroll över mottagandet av pengar från försäljning av olika tjänster eller varor, från återbetalning av andra fordringar, liksom andra kvitton för pengar och säkerställa kontroll över genomförandet av deras egen betalning skyldigheter gentemot borgenärer och leverantörer, en specialiserad betalningskalender bör upprättas. Det kommer att innehålla de medel som företaget har för närvarande, förväntade intäkter, det vill säga fordringar, samt en återspegling av betalningsförpliktelser under en viss period.
Beredningen av den operativa betalningskalendern utförs på grundval av uppgifter om försäljning eller leverans av produkter, på förvärvade kontanttillgångar, dokumentation om lön eller förskottsbetalningar för anställda, baserat på kontoutdrag och annan nödvändig information.
Om det är nödvändigt att bedöma utsikterna för företagets solvens bestäms den snabba likviditetsgraden, den mellanliggande täckningsgraden och andra.
likviditet
Ett företag kan kallas likvid om det har resurser att till fullo återbetala kortfristig skuld på lån genom att sälja omsättningstillgångar.
Ett företag kan vara likvida i viss utsträckning, eftersom omsättningstillgångar inkluderar deras olika typer, där det är svårt att sälja, liksom lätt att sälja tillgångar. I detta avseende finns det flera grupper av likviditet av företagets omsättningstillgångar.
absolut
Brådskvot, eller kritisk likviditetsgrad (interimtäckning) är förhållandet kontanter, liksom snabbt säljande kortfristiga värdepapper till befintliga kortfristiga leverantörer.Denna indikator låter dig förstå vilken specifik del av denna skuld som kan återbetalas vid balansdagen. De acceptabla värdena för denna koefficient är 0,2-0,3.
intermediär
I detta fall beaktas tillfällig likviditetsgrad. Formeln för saldot i denna kvot inkluderar förhållandet mellan kontanter och kortfristiga kortfristiga värdepapper som finns i företaget och de närvarande fordringarna samt olika kortfristiga lån på lån. Formeln i sig är som följer:
K crit. Licv. = DZ + DS + KFV / KO = (s. 240 + s. 250 + s. 260) / (s. 610 + s. 620 + s. 630 + s. 650 + s. 660)> 0,7 - 1
Den här egenskapen låter dig se antalet företag på kort sikt. Det kan släckas inte bara på grund av kontanter och värdepapper som finns för närvarande i företagets balansräkning, utan också på grund av eventuella kvitton för levererade produkter, tjänster som tillhandahålls eller utfört arbete.
Det mest optimala värdet för denna koefficient är 1: 1. Det är värt att notera det faktum att slutsatsernas giltighet avseende kvoten i hög grad beror på hur ”kvalitet” fordringarna är, det vill säga på tidpunkten för utseendet såväl som på gäldenärernas ekonomiska skick. En tillräckligt stor mängd osäkra fordringar kan förvärra företagets totala ekonomiska skick.
ström
Täckningsgraden låter dig bestämma företagets totala säkerhet med rörelsekapital. I detta fall fastställs förhållandet mellan det faktiska priset på de tillgångar som är närvarande till skulder, det vill säga kortfristiga skulder. På samma sätt som den mellanliggande likviditetsgraden beaktas bestäms det normativa värdet på denna indikator genom att subtrahera kostnaden för de kommande perioderna, liksom mervärdet för mervärdesskatt på de mottagna värdena från det totala antalet omsättningstillgångar. Dessutom bör kortfristiga skulder minskas med inkomstbeloppet för kommande perioder, olika konsumtionsfonder och reserver för framtida betalningar och utgifter.
I det här fallet visar nuvarande kvot eller mellanliggande likviditetsgrad hur mycket de nuvarande tillgångarna kan täcka företagets kortfristiga skulder, varför detta värde bör vara minst två.
Den nuvarande kvoten ger en möjlighet att fastställa hur kortfristiga skulder täcks av kortfristiga tillgångar som finns i företaget. Det vill säga hur många gånger ett företag fullt ut kan uppfylla sina borgenärers krav om det kommer att kontantera alla tillgångar som det för närvarande har.
säkerhet
Det finns också en annan indikator som avgör hur mycket företaget får sitt rörelsekapital. Beräkna det på ett av två sätt:
- Anläggningstillgångar dras av från egna medel, varefter det resulterande antalet delas upp i omsättningstillgångar.
- Kortfristiga skulder dras av från omsättningstillgångar, varefter det resulterande antalet delas upp i omsättningstillgångar.
Detta förhållande bör vara minst 0,1.
Hur arbetar jag med befintliga värden?
Antag att förhållandet mellanliggande likviditet beaktas, vars norm är 1: 1. I det fall då det nuvarande värdet är mindre än två, och graden av att företaget tillhandahåller rörelsekapital är mindre än 0,1, erkänns automatiskt företagets eller organisationens balansstruktur som helt otillfredsställande, medan företaget själv är insolvent.Om ett av ovanstående villkor är uppfyllda, och det andra inte är det, bedöms det om det är möjligt att återställa företagets solvens.
För att fatta ett beslut om den verkliga möjligheten till en framtida återställning av ett företags solvens är det nödvändigt att göra den mellanliggande kritiska likviditetsgraden (eller nuvarande likviditet) mer än två.
Balansräkningslikviditet
Ett företags solvens påverkas direkt av likviditeten i dess omsättningstillgångar.
En kvalificerad bedömning gav följande namn: likviditetsanalys. Genom att utföra detta förfarande jämförs tillgångar grupperade med likviditet med företagets nuvarande skuld för skulder grupperade efter löptid. I detta fall bestämma likviditetsförhållandet (mellanprodukt) täckningsgrad) kan fastställa hur kortfristiga skulder företag har ekonomiska resurser.
En sådan egenskap som balansräkning likviditet representerar graden av täckning av ett företags förpliktelser med dess tillgångar, varvid hastigheten på omvandling till pengar bör motsvara löptiden för de nuvarande förpliktelserna.
Alla möjliga förändringar i den nuvarande likviditetsnivån kan också analyseras genom dynamiken i företagets rörelsekapital. Av den anledningen att detta värde är resten efter full återbetalning av olika kortfristiga skulder en ökning i dess nivå motsvarar hur mycket förhållandet mellanliggande likviditet ökar. Slutsatser om företagets nuvarande tillstånd och ytterligare åtgärder görs redan på grundval av beräkningarna.
