Skatteregistrering i organisationen: grunderna och principerna

Varje företag är skyldigt att föra bokförings- och skatteregister. Ett sådant krav fastställs i kapitel 25 i skattekoden som infördes den 1 januari 2002. Låt oss vidare överväga hur skatteregistrering genomförs i en organisation.

klassificering

Enligt gällande lagstiftning idag kan skattebokföring i en organisation hållas:

1. Självständigt.
2. Integrerade.

Den första metoden kräver bildning av en speciell tjänst. Det anförtros att fullgöra alla uppgifter som är relaterade till beskattning. Dessa inkluderar bland annat frågor om definitionen av finanspolitik och interaktion med kontrollmyndigheter. Specialister på denna tjänst samordnar företagets monetära verksamhet. Eftersom deras funktioner inkluderar skatteregistrering är huvudkravet för anställda vid denna avdelning tillgången på relevant erfarenhet och kunskap. Dessutom kanske de inte förstår svårigheterna med PBU, reflektionen av information på konton, inte känner till reglerna för dubbel registrering etc.

Anställda i tjänsten bör veta vad som är skatteregistreringsregister, hur de bildas. För att säkerställa att de uppgifter som tilldelats dem genomförs måste ytterligare kopior av den primära dokumentationen finnas på företaget. Ett autonomt rapporteringsalternativ innefattar också att fastställa förhållandet mellan skatt och redovisning, intern kontroll av identiteten på den information som återspeglas i dem. Detta i sin tur kommer att kräva ytterligare kostnader. Det andra alternativet innebär maximal tillnärmning av skatt och redovisning. Denna metod för att bedriva ekonomiska frågor används av de flesta företag. Med det här alternativet utförs bildandet av skatteräkenskapsregister av bokföringspersonal.

Valproblem

Med beaktande av ett visst redovisningsalternativ måste ledningen ta hänsyn till företagets ekonomiska kapacitet. Men inte bara de kommer att vara viktiga, utan också andra viktiga faktorer. Dessa inkluderar till exempel:

1. Branschtillhörighet.
2. Företagets organisationsstruktur.
3. Förekomsten av externa och interna användare av information.
4. Företagets detaljer.
5. Automationsnivån och informationsflödet mellan avdelningarna.
6. Redovisningssystemets tillstånd, extern och intern kontroll.

Finansiell politik

Det är nödvändigt för varje företag. Redovisningsprincip representerar ett komplex av metoder för redovisning av affärstransaktioner, fastigheter, kostnader och inkomst. Det är nödvändigt för bildandet av tillförlitlig information om företagets vinst i förklaringen. Finanspolitiken bör återspegla företagets strategier för att lösa sådana frågor som:

1. Fastställande av basen för inkomstskatt.
2. Upprättande av budgetförpliktelser.
3. Fastighetsvärdering.
4. Fördelning av förluster mellan rapporteringsperioder.

Viktiga aspekter

För att föra skatteregister över skatter är det nödvändigt att fastställa och motivera de metodiska och tekniska anvisningarna för denna verksamhet. Följande aspekter bör särskilt beaktas:

1. Organisering av redovisning.
2. Principer och regler för rapportering om alla typer av aktiviteter som utförs av en ekonomisk enhet.
3. Registrera formulär.
4. Databehandlingsteknik.
5. Redovisningsmetoder.

förklarat

Finanspolitiken är bifogad analytiska register i en viss form. De måste ange sådana detaljer som:

1. Namn.
2. Den period som dokumentet sammanställs för.
3. Driftmätare.
4. Handlingens namn.
5. Underskrift av den person som ansvarar för pappersarbetet.

Företagets utvecklade och antagna finanspolicy är godkänd på direktörens order. Skatteregistrering bör endast hållas på det sätt som företaget har valt. De används i följd från en period till en annan. Justeringar kan göras i finanspolicyn om det har skett förändringar:

1. Lagar om inkomstskatt.
2. Rapporteringsmetoderna som används.

Intäkter och utgifter

Från och med 1 januari 2002 måste företagen samla information om intäkter från försäljning av produkter, försäljning av verk / tjänster, fastighetsrätter och materiella värden samt om icke rörelseresultat. Likaledes generaliserade och utgifter i skatteräkenskaper. Enligt bestämmelserna i kap. 25 skattekod kan företaget oberoende klassificera inkomst och kostnader från:

1. Hyres / uthyrning av fastigheter.
2. Bevilja rättigheter till immateriella produkter för användning.

Skatteregistrering klassificerar dessa intäkter och kostnader som icke-operativa. När du tillhandahåller immateriella rättigheter och fastigheter för tillfällig eller permanent användning mot en avgift, ingår de i försäljningsintäkter och kostnader.

Förlust erkännande

Enligt art. 283 i skattekoden, kan en ekonomisk enhet föra skatteregister för förluster inte bara i nuvarande, men också i framtida perioder. Detta gör att du kan utjämna ett antal motsägelser i rapporteringsdokumentationen. Denna bestämmelse är särskilt relevant för de företag som i enlighet med skatterapporteringen drabbades av en förlust och enligt redovisningsdokument - en vinst.

Förlustöverföring

Det är underlagt följande villkor:

1. Förlustbeloppet får inte överstiga 30% av inkomstskatten.
2. Att överföra förlust är tillåtet på högst 10 liter.

Ett företag som lider av förluster under mer än en period tilldelar dem till framtiden i enlighet med mottagningsordningen, det vill säga efter täckning av motsvarande kostnader.

Avskrivningsavgift

De utförs med en linjär eller olinjär metod. Företaget väljer det lämpligaste periodiseringsalternativet och fixar det i redovisningsprincipen. Vid beräkning av avskrivningar på anläggningstillgångar kan koefficienter användas - minska eller öka. De senare är etablerade i förhållande till operativsystemet:

1. Drivs i förhållanden med ökad skiftning eller i en aggressiv miljö.
2. Fungerar som föremål för ett finansiellt leasingavtal.

Minskningsförhållanden kan tillämpas på alla avskrivbara fastigheter, vars lista är godkänd av företagsledningen.

Skapa reserver

Skatteregistrering innebär en enhetlig inkludering av framtida kostnader i företagets kostnader. För detta bildas reserver för:

1. Tvivelaktiga skulder.
2. Garantireparation och underhåll.

Utestående fordringar under den period som anges i kontraktet och som inte är säkrade med bankgaranti, pantsättning eller garanti redovisas som osäkra. I beslutsprocessen om bildandet av reserven bör du tydligt förstå skillnaderna mellan de regler som företaget har skatteregistrering och PBU. Vid osäker skuld på mindre än 45 dagar. Tills slutet av föregående period bildas inte beståndet. Belopp för avdrag gjorda på reserver inkluderas endast i driftskostnader för de företag som använder periodiseringsmetoden. Aktien bildas för varje skuld i enlighet med resultatet av inventeringen. Avdragsbeloppet bör vara lika med:

1. Storleken på osäker skuld (under en period av mer än 90 dagar).
2. 50% av beloppet (under en period av 45 till 90 dagar).

Reserver som används av företaget är inte fullt ut, kan överföras till nästa period. Mängden nybildade reserver bör justeras med balansbeloppet enligt följande:

1. Den positiva skillnaden mellan saldot i den föregående reserven och den nya reserven ingår i den föregående periodens icke-rörelseresultat.
2. En negativ skillnad gäller jämnt för icke-driftskostnader.

Avskrivning av varor och material

Storleken på utgifterna kan fastställas genom att utvärdera:

1. Kostnad för 1 enhet. bestånd.
2. Genomsnittligt startpris.
3. Kostnaden för första gången förvärvade objekt (FIFO-metod).
4. Kostnad för sist köpta varor / material (LIFO-metoden).

Frekvensen för betalning av avdrag från vinster

Det totala skattebeloppet fastställs i slutet av kalenderåret. Under denna period betalas förskott till budgeten. Frekvensen för avdrag fastställs av företaget och redovisas i redovisningsprincipen. Art. 286 NK erbjuder två sätt att betala:

1. Kvartalsvis.
2. Monthly.

Det första alternativet bör använda:

1. Företag vars intäkter under de föregående fyra kvartalen inte var mer än 3 miljoner rubel.
2. Budgetinstitutioner.
3. Utländska organisationer som verkar i ryska federationen genom permanenta uppdrag.
4. Ideella föreningar som inte får försäljningsintäkter.
5. Företag som tjänar på medlemskap i enkla partnerskap.
6. Företag som tjänar intäkter i enlighet med produktionsdelningsavtal.
7. Företag med vinst från trust management.

Månadsförskott beräknas i enlighet med skattesatser och inkomstinkomsten från början av månaden fram till dess slutförande, med beaktande av tidigare upplupna belopp.

Registrering hos skattemyndigheten

Det är obligatoriskt för alla företag som bedriver entreprenörsverksamhet. I det här fallet spelar det ingen roll om det finns förhållanden med vilka lagstiftningen kopplar samman en skyldighet att hålla skatteregister och dra av obligatoriska betalningar till budgeten. Registrering av betalare sker:

1. På adressen till företagets plats eller separata divisioner.
2. På individs bostad.
3. På adressen till platsen för fordon eller egendom som är föremål för beskattning och ägs av medborgare eller juridiska personer.

Viktig punkt

Skatteregistrering av ett företag, som inkluderar separata avdelningar belägna i Ryssland och som också har fastigheter som är föremål för beskattning, utförs som vid Federal Tax Service på adressen till dess plats, dess filialer och egendom som tillhör det.

dokument

Skatteregistrering i skattemyndigheter utförs endast i förhållande till personer vars information är upptagen i det enhetliga registret. För detta måste företaget tillhandahålla:

1. Sv-o om statlig registrering.
2. Beståndsdelar och andra dokument som är nödvändiga för registrering.
3. Artiklar som bekräftar bildandet av representativa kontor och filialer.
4. Uttalande.

Kontrollmyndigheten är skyldig att registrera ämnet inom fem dagar. Under samma period utfärdar Federal Tax Service Inspectorate en anmälan.