Väsentlig hjälp är en anställds inkomst, men den betalas frivilligt. Beroende på storleken på beloppet och syftet kan fonderna bli en skattebas. Låt oss mer överväga om personlig inkomstskatt är föremål för ekonomiskt stöd.
definition
Tydlig definition av termen materiell hjälp i den ryska lagstiftningen nr. Men förfarandet för att tillhandahålla medel beskrivs i detalj i lagstiftningsföreskrifter. Alla kontantbetalningar är indelade i:
- statliga och kommunala (från FSS, Pension Fund, etc.);
- lokalt (från arbetsgivaren).
Laglig reglering av betalningen av medel till medborgare som befinner sig i en icke-standardiserad situation utförs på grundval av lokala federala lagar och kollektiva arbetsavtal. Materialhjälpen är engångs- och regelbunden, betalas kontant och i form av värden. Lön är personskatteskatt. Ett engångsbelopp är också en del av inkomstens anställda. Införs inkomstskatt på personlig inkomstskatt? Ja, men inte alltid.
Materiell assistans är en engångsbetalning som utförs på grundval av ordningens huvud. Om flera order utfärdas på samma grund, kommer endast det första beloppet att erkännas som engångsbelopp, och för resten måste du betala personlig inkomstskatt.
grunder
Företag som värderar anställda inför ytterligare stimulansåtgärder. Till exempel är detta betalningen av hjälp. Organisationen kan fördela en del av medlen från sin budget till den anställda för att övervinna situationen med force majeure. Grunden för betalning kan vara:
- födelse (adoption) av ett barn;
- död av en nära familjemedlem;
- bröllops;
- förekomsten av allvarliga hälsoproblem;
- eld och andra katastrofer.
Materialhjälp skiljer sig från lön: det beror inte på indikatorerna och resultaten av den anställdes aktiviteter, kompenserar inte för hans produktionskostnader, belönar inte för prestationer. Detta är inte en del av motivationen, det betalas en gång i nödsituationer.
Skattas personlig inkomstskatt på materiellt stödbelopp? Ja, men inte alltid. Därför måste bokföraren vara försiktig när han behandlar relaterad dokumentation. Fonder fördelas från organisationens nettovinst. Om mottagarna är universitetsstudenter på heltid, används en särskild fond på 1/4 av stipendiefonden som källa.
Skattas personlig inkomstskatt på anställdas förmåner i form av materiell hjälp under 2017?
Förfarandet för beräkning av skatt under 2017 har inte ändrats. Hjälpen är tillfällig. Det beror inte på den anställdas professionella verksamhet. Syftet med typen av kontantbetalning anges i ordningens huvud. För att motivera denna åtgärd måste du få ett uttalande från den anställda och kopior av underlag. Dessutom bör möjligheten att få hjälp anges i företagets lokala handlingar. Felaktig formulering av operationen kan återkvalificera utbetalningen i arbetskraft, vilket kommer att leda till ytterligare periodisering av personlig inkomstskatt. Till exempel kommer moderskapsstöd till semestern att tolkas som bonus för arbete.
När dras skatt?
Lagstiftningen definierar en lista över situationer där överföring av medel kan hänföras till materiell hjälp. Detta görs för att förhindra missbruk vid beräkning av personlig inkomstskatt.
Utbetalningskriterier
- storlek. Betalningsbeloppet per anställd under hela rapporteringsperioden bör vara mindre än 4 000 rubel.Det spelar ingen roll om personen fortsätter att arbeta eller blev sparken på grund av funktionshinder och når pensionsåldern.
- bekräftelse. För att inte betala skatt måste organisationen bevisa att situationen för lösningen som medel riktades till verkligen inträffade:
- Om den anställde erhöll betalning i samband med förlust av en släkting, måste han tillhandahålla ett dödsintyg.
- Om en anställd hade ett barn som föddes (adopterades), måste han tillhandahålla ett födelsecertifikat (adoption).
- Om en person skadades under en terroristattack på Rysslands territorium måste du lämna ett polisintyg som bekräftar detta.
- Om en anställds hälsa skadades till följd av en naturkatastrof, behövs dokument från de behöriga myndigheterna.
- Särskilda omständigheter. Händelser som en familjemedlems död eller en nödsituation är skäl för att inte tillföra personlig inkomstskatt. Men som bevis måste du lämna dokument. Om skatten anser att de inlämnade dokumenten är otillräckliga kan den beskatta betalningen.
När dras inte skatten tillbaka?
Är personlig inkomstskatt alltid beskattningsbar? Begravning, födelse av ett barn, pension - vid förekomsten av denna eller någon annan händelse i en persons liv kan arbetsgivaren tillhandahålla en engångsbetalning till den anställde. Om du följer vissa regler behöver du inte betala ytterligare skatter.
Enligt art. 217 i skattekoden, är inte alla sociala betalningar beskattade. Engångsöverföringar av medel till officiellt registrerade välgörenhetsföretag är inte beskattade. Samt ekonomiskt stöd till offret i naturkatastrofer och terrorhandlingar. Ställs ekonomiskt stöd till begravningen av personlig inkomstskatt? Nej, under förutsättning att vi talar om en tidigare anställd i företaget, en medlem av arbetskollektivet eller en tidigare anställd-pensionär vars närstående dog. Dessutom är det maximala utbetalningsbeloppet inte begränsat på något sätt.
Betalas personlig inkomstskatt om medlen betalas ut från budgeten? Nej, om vi pratar om att överföra pengar till fattiga människor. I denna kategori ingår också betalning av moderskapskapital, som kommer från budgeten.
Införs personlig inkomstskatt på personlig hjälp till en anställd eller en tidigare anställd om betalningsbeloppet för skatteperioden inte överstiger 4 000 rubel? Nej. Personlig inkomstskatt tas ut över detta belopp med en takt på 13%. Kompensation för utgifter för medicinska tjänster, inklusive betalning av kuponger för spa-behandling, ingår också i uteslutningslistan.
Särskilt tillfälle
Betalas personlig inkomstskatt när det gäller en engångsbetalning till en medlem av arbetskollektivet vars barn föddes? Nej, om mängden materiellt stöd inte överstiger 50 tusen rubel. I detta fall kan betalningen göras både till en av makarna och till båda på en gång. Om beloppet överskrider den angivna gränsen måste du betala personlig inkomstskatt.
Denna betalning bör beaktas separat. För det första, ofta i kollektivavtal kallas sådana kompensationer för "födelsebonus". Som redan nämnts tidigare, kan en felaktig formulering av operationen återkvalificera betalningen från moderhjälpen till något annat. Därför måste det i kollektivavtalet och order om överföring av medel anges att det handlar om väsentlig hjälp.
För det andra är betalningen begränsad till 50 000 rubel. Om föräldrar arbetar i olika organisationer kan ledningen begära ett certifikat från en anställd som bekräftar faktum att den andra föräldern får andra hjälp. Tjänstemän säger att det inte finns några speciella krav i detta avseende. Finansdepartementet anser att det är bättre att spela det säkert och få intäktscertifikat från den andra föräldern. Om han inte är anställd kan du ge en kopia av anställningsintyget eller ett intyg från arbetsförmedlingen.I vissa regioner accepterar skattemyndigheterna ett uttalande från en andra förälder om bristen på materiellt stöd.
Om emellertid den betalning som mottagits av en anställd i samband med ett barns födelse på grundval av en ny order görs en ytterligare betalning, kommer det inte längre att betraktas som ett engångsbelopp. Med detta belopp kommer att behöva innehålla personlig inkomstskatt. Denna betalning till den anställde måste ingå i lönebladet. Dokumentet bör också återspegla alla sådana betalningar, sätta kassörens signatur och organisationens sigill.
BU
Låt oss närmare överväga hur beskattning av materiellt stöd till personlig inkomstskatt utförs i redovisningen. De angivna beloppen avser övriga kostnader för innevarande period. Men de beaktas inte vid beräkning av inkomstskatt eller STS. Tänk på typiska ledningar:
- DT91 KT73 - fördelning av hjälp till andra utgifter.
- DT91 KT69 - reflektion av bidrag under underССС för belopp som överskrider gränserna för materiellt stöd.
- DT73 KT68 - Inskattning av personlig inkomstskatt från belopp som överskrider gränserna för materiell hjälp.
- DT73 KT50 - leverans av hjälp till en anställd ”till hands”.
Rapporten 6-NDFL på sidorna 020 och 030 bör endast ange de betalningar som helt eller delvis beskattas.
VÄL
Efter att ha behandlat om personlig inkomstskatt är föremål för ekonomiskt stöd, låt oss överväga mer detaljerat hur denna process genomförs i NU. Organisationen är skyldig att beräkna skattebeloppet den dag då medlen betalas ut. Fonderna måste överföras till budgeten samma dag som kontanter tas emot från banken. Därför är handlingsalgoritmen enligt följande:
- periodisering av modernt stöd
- bibehållande av personlig inkomstskatt;
- utfärda medel från kassan eller överföra pengar till ett kort;
- överföring av skatt till budgeten.
slutsats
En organisation får betala en engångsbetalning till sina anställda som inte är relaterad till deras arbetsuppgifter. Införs inkomstskatt på personlig inkomstskatt? Ja, förutsatt att betalningsbeloppet överstiger 4 tusen rubel. Lagstiftningen beskriver också enskilda fall när materiellt stöd inte beskattas. Tillgången på villkor för betalning av materiell hjälp bör dokumenteras. I avsaknad av certifikat, ansökan eller beställning av direktören kan skattemyndigheten betrakta betalningen olaglig och ta ut ytterligare personskatt.
