Inkomstskatt från lön (PIT), dess storlek, beräkningsmekanism och befintliga förmåner för betalarna är av intresse för alla kategorier av ryska medborgare, eftersom varje persons inkomst beror på dess tillämpning.
PIT: vad är det?
Eftersom det är den viktigaste obligatoriska skatten, hålls personskatteskatten tillbaka från nästan alla typer av inkomst för en anställd individ, med några undantag. Det finns en liten lista över statliga förmåner och kompensationer som inte är skattskyldiga. Skattesatsen varierar från 9 till 35% och beror på inkomstens art. För att ta reda på vilken inkomstskatt på löner som ska tillföras kommer vi att ta itu med funktionerna i dess betalning.
Invånare och utlänningar: skillnader i skattesatser
Lag klargör statusbestämning "Skatteinvånare", vilket är nödvändigt för korrekt beräkning av personlig inkomstskatt, eftersom skillnaderna i skattesatsernas storlek för olika kategorier av betalare är mycket imponerande.
En skatt bosatt är en person som vistas på ryskt territorium totalt 183 dagar från det senaste året.
Han kan vara en medborgare i Ryssland, en utlänning eller en statslös person, det vill säga statusen som "skatteinvånare" tilldelas varje individ, oavsett hemort och medborgarskap.
Det bör noteras att status fastställs i slutet av skatteperioden genom att summera kalenderdagarna för betalarens vistelse i Ryssland under det senaste året. 183-dagarsperioden inkluderar ankomst- och avresedagar.
Inkomstskatten på lön för skatteinvånare är 13%. Personlig inkomstskatt på en icke-skattemässig betalare är 30% av inkomstbeloppet. Status fastställs regelbundet efter inkomstutbetalning; under året kan den ändras flera gånger.
Skattepliktig inkomst
Inkomstskatt debiteras på sådan inkomst:
• lön upplupna enligt ett anställningsavtal eller kontrakt;
• utdelning av en del av vinsten till ägarna av företag;
• hyra av fastigheter;
• försäljning av fastigheter: lokaler, byggnader, bilar, värdepapper och aktier i företag;
• vinster och priser;
• väsentliga förmåner (ränta på insättningar).
Lön och icke-beskattningsbar inkomst
Så alla anställdas huvudsakliga uppkomna inkomster (lön, bonusersättningar, belopp enligt anställningsavtal, engångsincitament för företagets lojalitet och regionala ökande korrigerande faktorer) är skattepliktiga.
Men det finns en lista över betalningar som inte är skattskyldiga. Ekonomiskt stöd underhåll för mottagaren, pensioner, stipendier, engångsstat, stat och avgångsvederlag stat eller kompensation för skada och andra ersättningsersättningar är inte skattskyldiga för personskatt.
Betalning av inkomstskatt på löner, skattesatser och fastställande av skattebasen regleras av artiklarna 210, 217, 218-221, 224 i skattelagen. Inkomstskatt är federal. Pengarna från betalningen går till olika budgetar. Lagstadgade fastställda skattebelopp som ska betalas: 70% får budgeten för ryska beståndsdelar i Ryssland, 10% - bosättningsbudgetar, 20% - kommunala distriktsbudgetar.
Beräkningsprocedur
Lön inkomstskatt beräknas i följande ordning:
• full periodisering av intäkter för rapporteringsperioden;
• beloppet på upplupna intäkter reduceras med mängden icke-beskattningsbar inkomst om de upplupna;
• skattebetalarnas status fastställs;
• det fastställs om betalaren har rätt till skatteavdrag;
• det sammanlagda beloppet för upplupna inkomster reduceras med skatteavdraget, om det finns skäl för dess tillämpning;
• med mottagen skattegrund inkomstskatt beräknas: en invånare betalar personlig inkomstskatt med 13%, en utlänning betalar 30%.
Således kan du beräkna inkomstskatten på löner.
Skatteavdrag
En stor roll vid beräkningen av personlig inkomstskatt spelas av skatteavdrag, så det är nödvändigt att ta reda på möjligheten att använda dem vid beräkning av inkomstskatt. Skatteavdrag är vanliga, sociala, egendomliga och professionella.
Lagen fastställer standardavdrag för 500, 1 400 och 3 000 rubel.
Månatligt avdrag på 500 rubel. Det innebar:
• hjältar från Sovjetunionen och Ryska federationen;
• deltagare i andra världskriget och militära operationer, pensionerad militär personal;
• funktionshindrade personer I och II gr .;
• offer för Tjernobylolyckan och PA Mayak, etc.
Föräldrar till de två första mindre barnen får ett avdrag på 1400 rubel vardera. Det fungerar när lönerna ökar och når 280 000 rubel automatiskt och utesluter automatiskt ytterligare åtgärder fram till slutet av budgetperioden.
På ett månatligt avdrag på 3 000 rubel. har rätt att:
• likvidatorer av olyckor vid kärnkraftverket i Tjernobyl och PA Mayak, som har fått funktionshinder eller en allvarlig sjukdom under dessa åtgärder.
• föräldrar eller vårdnadshavare till ett funktionshindrat barn, tre eller fyra barn;
• invalider från andra världskriget och funktionshindrade deltagare i andra militära operationer;
• kärnvapentestare, etc.
Om betalaren faller under flera förmånsgrader beaktas det högsta beloppet, avdrag kan inte sammanfattas. Så till exempel minskas inkomstskatten på lön för personer med funktionsnedsättning med 500 rubel, men om funktionshinder uppnås under likvidationen av Tjernobylolyckan kommer avdraget att vara 3 000 rubel, inte 3 500 rubel. Lagen ålägger arbetsgivaren att ta hänsyn till standardavdrag, andra typer av avdrag kontrolleras av skattebetalaren och tillhandahålls inte av företaget. Utövandet av rätten att använda avdrag utövas av medborgarna genom att lämna in en inkomstdeklaration som mottagits till skattekontoret eller genom att lämna in en redogörelse för de uppkomna kostnaderna.
Funktioner i skatteansökan
Det vanligaste av inkomstbeloppet är den personliga inkomstskatten på 13%. Utöver detta gäller andra skattesatser för olika kategorier av betalare och inkomstintyper:
• 9% - beskattning av utdelning på aktier och egna aktier i företag;
• 30% - skatt för icke-bosatta;
• 35% - personlig inkomstskatt, som beskattas på vinster med mer än 4 tusen rubel, liksom den materiella fördelen med ränta på bankinsättningar.
Om skattebetalaren har barn är det månatliga skatteavdraget för rapporteringsmånaden 1400 rubel vardera. på det första och andra ofullkomliga barnet, 3000 rubel. - på tredje och efterföljande barn.
Inkomstskatten på minimilönen betalas i enlighet med det allmänna förfarandet, eftersom varje inkomst är en skattebas och är skattskyldig för personlig inkomst.
Ensamstående föräldrar (till exempel en ensamstående mamma) har lagligen rätt till ett dubbelt avdrag på 2 800 rubel, vilket gäller tills lönen överstiger 280 000 rubel. Dessutom avslutas denna förmån vid föräldrarnas slut.
Returnera personlig inkomstskatt
Rysk lag definierar ett antal villkor när en skattebetalare har rätt att returnera beloppet för personlig inkomstskatt som betalats på lön. Detta kommer att vara ett socialt eller skatteavdrag. Naturligtvis måste det finnas en anledning till returen. Dessa inkluderar:
• köp eller byggande av bostäder;
• hypotekslån;
• lära barn eller sina egna;
• behandling och köp av mediciner.
För att returnera skatten till Federal Tax Service, är det nödvändigt att lämna in ett paket med dokument som bekräftar kostnaderna med kopior bifogade dem. Det bör noteras att ansökan lämnas in nästa räkenskapsår efter den period då utgifterna uppstår, och för att få en återbetalning måste du först dra inkomstskatt från din lön.
Företag beräknar personlig inkomstskatt separat för varje anställd. Totalt överförs skatten till budgeten.Det påverkar inte företagets ekonomiska resultat, vilket minskar endast storleken på anställdens resultat. Organisationen i sig är bara en skatteagent som agerar som mellanhand, samlar in skatt, sammanfattar den och överför den till budgeten.
