Inte en enda företagare är immun mot skattesanktioner i Ryssland. Detta beror på medborgarnas okunnighet om sina skyldigheter, regelbundna uppdateringar av skattekoden och andra handlingar. Den mest populära sanktionen bland företagare är böter för sen inlämning av rapporter till IFTS. Läs mer om när det debiteras och hur det betalas, läs vidare.
definition
Att skicka rapporter till skattemyndigheterna är att tillhandahålla en uppsättning dokument som återspeglar information om betalning av skatter. Denna process består av två steg: förbereda en förklaring och beräkna ett förskott.
Inte mindre viktigt är 6-NDFL-rapporten, som innehåller information om alla personer som fick inkomst från en viss invånare, om beloppet för periodiseringar, betalningar, avdrag, som ligger till grund för beskattningen. För överträdelse av tidsfristerna finns det en påföljd för sen inlämning av rapporter till IFTS.
Typer av skatter
Tänk på alla de nuvarande typerna av rapportering.
| skatt | tid | betalare |
| mOMS | Kvartalsvis, fram till den 25: e dagen i nästa rapporteringsmånad. | Rapporten tillhandahålls av alla organisationer som arbetar med allmänt beskattningssystem, på registreringsplatsen. |
| Inkomstskatt | Kvartalsvis fram till den 28: e dagen i nästa rapporteringsmånad. | |
| W-PIT | Årligen fram till 30 april. | Individer - skatteagenter. |
| 2-personskatt | Årligen fram till 1 april. | Enskilda företagare som har anställt anställda skickar in en rapport på registreringsplatsen. |
| 6-personskatt | Kvartalsvis fram till den första dagen i nästa rapporteringsmånad. | |
| USN | år: IP - fram till 30 april;
LLC - fram till 31 mars. |
På registreringsplatsen. |
| UTII | Kvartalsvis fram till den 20: e dagen i nästa rapporteringsmånad. | På IFTS på affärsplatsen. |
påföljder
Låt oss överväga mer detaljerat vad som är ett straff för sen föreläggande av rapporter till IFTS. 2-PIT, moms och inkomstskatt beskattas till olika priser. Därför är påföljderna för var och en av dem olika.
| ansvar | skatt | administrativa | kriminell |
| mOMS | 5% av skattebeloppet varje månad;
200 gnugga för att tillhandahålla en pappersrapport. Straff - 0,003% av Bank of Rysslands ränta per dag. Konton kan beslagtas. |
300 gnugga eller varning. | Fina upp till 300 tusen
Tvångsarbete upp till 2 år. 6 månaders arrestering Fängelse i upp till 2 år. |
| Inkomstskatt | Straffet för sen inlämning av rapporter till IFTS är 200 rubel. | — | — |
| Transportskatt | Straffet för sen inlämning av rapporter till IFTS är 5% av beloppet. | — | — |
| Markskatt | |||
| 2-personskatt | 200 sid. per dokument | För fysiska personer - 100 rubel.
För tjänstemän - 500 rubel. Myndigheter - 1 000 rubel. |
— |
| 6-personskatt | För varje månad - 1 000 rubel.
Efter tio dagar beslagtas konton. |
— | — |
| USN | För betalda men inte deklarerade belopp - 1 000 rubel. | — | — |
| UTII | 5% av skattebeloppet. | — | — |
exempel
Förklaring om inkomstskatt Den beställdes den 12/16/15, även om tidsfristen var satt till 10/28/15. Samma dag betalades en förskottsbetalning på 2 miljoner rubel. I april 2016 godkände organisationen följande deklaration, i vilket det anges ett reducerat skattebelopp.
Påföljden för sen inlämning av rapporter till IFTS, poster som presenteras i balansräkningen nedan, är:
- tillhandahållande av dokument för tredje kvartalet 2015 - 200 rubel;
- Inlämning av en årlig deklaration med försening - 1 000 rubel. + 300 gnugga. från huvudet.
lagstiftningen
Art. 119 i skattekoden det föreskrivs att betalarens misslyckande med att lämna in en självdeklaration kan leda till att böter åläggs för sen inlämning av uttalanden - 5% av skattebeloppet för avkastningen. Minsta insamlingsbelopp får inte överstiga 1 000 rubel.
Straffet för sen inlämning av rapporter som åläggs partnerskapschefen är 1 000 rubel. för varje månad försening.
Ju större insamlingsbelopp och desto längre försening, desto högre straffnivå. Det lägsta beloppet för böterna är 1 000 rubel, och det högsta är 30% av det deklarerade skattebeloppet.
Funktioner i beräkningarna
Tänk till exempel på några av nyanserna i beräkningarna.
2014 sålde en medborgare en bil för 300 tusen rubel, som han köpte 2012 för 350 tusen rubel. I denna operation hade medborgaren inte inkomst. Eftersom vi talar om försäljning av fastigheter som han ägde under mindre än 3 år, enligt skattelagen, var medborgaren skyldig att lämna in en deklaration i form av 3-NDFL före 30-30/2015. Medborgaren visste inte om denna skyldighet. I maj fick han ett brev från IFTS med ett krav på att rapportera om transaktionen. En medborgare lade fram en rapport den 25 maj samma år. Straff för sen inlämnande av rapporter till den federala skattetjänsten för personlig inkomstskatt, även om deklarationen "noll", är 1 tusen rubel.
IP lämnade in momsdeklaration för andra kvartalet 2015 den 25 augusti. Beloppet för den beräknade skatten är 30 tusen rubel. Förseningen är två månader. Straffet för sen inlämning av rapporter till IFTS IP är 10%, det vill säga 3 tusen rubel. Vad bör en företagare göra i det här fallet:
- frivilligt betala bötesbeloppet;
- försöka minska sanktionsbeloppet med två gånger;
- vidta inga åtgärder och vänta på fogarna.
Med det första och sista alternativet är allt mer eller mindre tydligt. Låt oss överväga mer detaljerat det andra.
Hur minskar du bötesbeloppet?
Det första steget är att kontakta IFTS och underteckna verifieringslagen. Från detta ögonblick har medborgaren 14 dagar på sig att skriva ansökan med hänvisning till art. 114 i skattekoden för att minska bötesbeloppet. I detta stycke anges att om det finns minst en förmildrande omständighet (artikel 112) kan bötesbeloppet minskas med hälften. Sådana omständigheter inbegriper brottet till följd av sammanflödet av svåra personliga, familjära omständigheter, ekonomiska situation eller under påverkan av andra omständigheter, särskilt:
- första gången ansvar;
- närvaron av beroende.
Ju fler sådana omständigheter anges i ansökan, desto fler möjligheter finns det att minska böterna.
förutsättningar
Låt oss överväga mer detaljerat betalningsinformation, KBC för påföljden för sen inlämning av rapporter.
Budgetklassificeringskoden anges i varje dokument om överföring av medel till budgeten. Hela listan med identifierare finns i katalogen med samma namn. Som anges i betalningsstraffet för sen inlämning av rapporter till IFTS? KBK 1821160301001600014. Straffen anges under samma kod:
- för att meddela skattemyndigheterna om att öppna / stänga ett konto senare än tidsfristen;
- grovt brott mot referensreglerna
- brott mot förfarandet för användning av egendom;
- Inlämning av dokument för motverifiering senare än tidsfristerna etc.
Avgift för sen inlämning av rapporter: inlägg
Låt oss närmare överväga hur man balanserar böter i form av en höjning av skattebeloppet.
| ledningar | drift |
| DT99 CT68 | Ytterligare upplupna NPP. |
| DT90 CT68 | Upplupna moms förfallna. |
| DT91 CT68 | Ytterligare upplupna mark, transport, fastighetsskatt. |
| DT73 CT68 | Ytterligare upplupen personskatt. |
| DT20 CT69 | Upplupna försäkringspremier. |
Företags inkomstskatt
Reglerna för beräkning och rapportering av denna skatt orsakar mycket kontroverser. Överväg situationen mer detaljerat.
Ryska och utländska organisationer som får inkomst på Rysslands territorium betalar inkomstskatt till budgeten. De är också skyldiga att lämna in en deklaration till Federal Tax Service för att beräkna avgiftsbeloppet. I detta fall måste deklarationen lämnas in oavsett skyldighet att betala skatt på platsen eller registreringen. Det finns undantag från denna regel:
- stora organisationer som har separata avdelningar måste lämna in rapporter till IFTS på registreringsplatsen för de största avdelningarna;
- ideella organisationer, till exempel statligt anställda, kan lämna in en deklaration i slutet av skatteperioden.
Skatteperioden är kalenderåret och rapporteringskvartalet är det första kvartalet. Rapporten måste lämnas in senast den 28 mars nästa år. För överträdelse av denna period debiteras en påföljd på 5% av den obetalda skatten för varje månad, men inte mer än 30% av beloppet och minst 1 000 rubel. Detta föreskrivs av art. 119 i Rysslands skattekod.
Deklarationen används för att beräkna skatteskulder för varje skatteperiod. Ch. 25 i Rysslands skattekod föreskriver inte beräkningar av förskottsbetalningar vid IFTS. Eventuell inkomstskattrapportering har alltid kallats för deklaration. Därför har det varit tvister mellan skattebetalare och revisorer under lång tid - kan den federala skattetjänsten kontrollera om det är en "försening" i inlämnandet av en "lönsam" förklaring? På olika år behandlades denna fråga på olika sätt.
Fram till 2010
I ett brev till finansdepartementet nr 03-02-07 delade lagstiftaren begreppen ”förklaring” och ”beräkning av förskottet”. Skattebetalaren var tvungen att lämna in två olika dokument till IFTS. Detta strider mot art. 119 i Rysslands skattekod.
I BAC: s presidium nr 71 uttalade skiljedomstolen att det är omöjligt att ta ut böter för sen inlämning av en förskottsberäkning. Men granskarna hade en annan åsikt om detta. Grunden för beskattningen är det belopp som beräknas i deklarationen. För dess tidiga bestämmelse kommer en böter att debiteras. Men! I kap. 215 i skattereglerna innebär inte att böter påläggs skatt. Det vill säga grunden för att tillämpa påföljder kan vara att sen föreläggande av en deklaration under vilken period som helst, oavsett om förskottsbetalningen har betalats eller inte. Skiljedomstolarna fram till 2010 hade inte heller en enhetlig syn på denna fråga.
2010 - 2013 år
Domstolen behandlade ärendet när en vetenskaplig institution lade in en skattedeklaration med en försening på en dag. För detta brott bötföll IFTS organisationen 845 tusen rubel. Institutionen lämnade in en framställning om att sänka bötesbeloppet med 100 gånger. Inspektörer minskade sanktionerna till 200 tusen rubel. Detta beslut passade inte heller institutionen. Därför överlämnades handlingarna till domstolen. Beslutet fattades till förmån för skattebetalaren. Men DU tyckte att dessa resultat var felaktiga.
I kap. 25 i skattelagen anger att organisationen är skyldig att lämna en deklaration i slutet av varje skatteperiod. Men hur man tillhandahåller beräkningen av skattebeloppet anges inte. Därför, för överträdelse av tidsfristerna, följaktligen de konsekvenser som föreskrivs i art. 119 i Rysslands skattekod. BAC motbevisade också bestämmelserna i informationsbrev nr 71 och kap. 24 i skattekoden i förhållande till beräkningen av inkomstskatt, eftersom de listade handlingarna avser beräkningen av enskatt. Dessa förtydliganden visade sig vara bindande för alla ärenden som väntas inför skiljenämnden.
Det verkade som om alla kontroversiella frågor löstes. Även finansavdelningen, även om motvilligt, gick med på tolkningen av DU genom att utfärda brev nr 03-02-08 / 86. Men DU satte den sista punkten i fallet när han vände sig till denna fråga 2013. Domare i alla kategorier kom till en gemensam åsikt. Detta är extremt sällsynt.
Nuvarande situation
Situationen förändrades när resolution nr 57 publicerades av Högsta skiljedomstolen i augusti 2013. Den gav klargöranden i alla omtvistade frågor. Skattekoden stavar inte överensstämmelsen mellan skatt och förskottsbetalning. Samtidigt i art. 80 presenterar avgränsningen av två dokument - deklaration och beräkning av förskottsbetalning. I art. 119, ansvaret för att inte lämna in en deklaration för beräkning av ett förskott är inte stavat, oavsett hur detta dokument kallas i skattekoden. Dessa förtydliganden är bindande för skiljedomstolarna. För alla andra organ är de rådgivande.
